إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة
(جميع المبالغ بآلاف الريالات السعودية ما لم يذكر خلاف ذلك)
شركة أكوا باور ("الشركة" أو "أكوا باور" أو "المجموعة") هي شركة مساهمة سعودية مدرجة تأسست بموجب القرار الوزاري رقم ٢١٥ بتاريخ ٢ رجب ١٤٢٩هـ (الموافق ٥ يوليو ٢٠٠٨م) ومسجلة في الرياض بالمملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم ١٠١٠٢٥٣٣٩٢ بتاريخ ١٠ رجب ١٤٢٩هـ (الموافق ١٣ يوليو ٢٠٠٨م). يقع عنوان المركز الرئيسي للشركة في مخرج ٨، الطريق الدائري الشرقي، حي قرطبة، ص ب ٢٢٦١٦ ‑ الرياض ١١٤١٦، المملكة العربية السعودية. بعد تأسيسها بفترة وجيزة في عام ٢٠٠٨، استحوذت شركة أكوا باور على شركة مشاريع أكوا باور، التي كانت نشطة منذ عام ٢٠٠٤. وقد نجحت الشركة المستحوذ عليها في تأمين أول مناقصة رئيسية لها في عام ٢٠٠٥ لتطوير مشروع محطة الشعيبة المستقلة لإنتاج المياه والكهرباء، ومحطة بترو رابغ المستقلة لإنتاج المياه والبخار والكهرباء.
تشمل الأنشطة الرئيسية للشركة كل من تطوير محطات الطاقة الكهربائية وتحلية المياه وإنتاج الهيدروجين الأخضر والاستثمار فيها وتشغيلها وصيانتها، والبيع بالجملة للكهرباء والمياه المحلاة والهيدروجين الأخضر و/أو الأمونيا الخضراء من أجل تلبية احتياجات المرافق والقطاعات التابعة للدولة على المدى الطويل وعقود الشراء بموجب نماذج التعهيد الخارجي لخدمات المرافق العامة في المملكة العربية السعودية ودول العالم.
إنَّ المعلومات المتعلقة بالشركات المستثمر فيها والشركات التابعة بشكل مباشر للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر مذكورة في الجدول أدناه:
| اسم المنشأة | بلد التأسيس | الأنشطة الرئيسية | نسبة الملكية المباشرة | |
|---|---|---|---|---|
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |||
| شركة أكوا باور السعودية لتنمية المياه والطاقة | المملكة العربية السعودية | الاستثمار في المؤسسات الصناعية والإدارة، والاستثمار في المؤسسات التجارية والإدارة، وإدارة المكاتب. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة كهروماء | المملكة العربية السعودية | تركيب وصيانة وتشغيل ومقاولات محطات توليد الكهرباء وتحلية المياه. | ٩٩,٩٧٪ | ٩٩,٩٧٪ |
| شركة أكوا باور لإعادة التأمين المحدودة (شركة التأمين المقيد) (”أكوا ري“) | الإمارات العربية المتحدة (مركز دبي المالي العالمي) | إصدار وتنفيذ عقود التأمين من الفئة (٣). وبموجب الترخيص الصادر لها، يمكن لشركة أكوا ري القيام بالتأمين على جزء موجودات الشركة الشقيقة والتأمين ضد الغير من الأطراف ذات العلاقة. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة المساهمات المتعددة | المملكة العربية السعودية | تركيب وصيانة وتشغيل ومقاولات محطات توليد الكهرباء وتحلية المياه. | ٩٥,٠٠٪ | ٩٥,٠٠٪ |
| شركة أكواباور البحرين للطاقة القابضة ذ.م.م | مملكة البحرين | تركيب وصيانة وتشغيل ومقاولات محطات توليد الكهرباء وتحلية المياه. | ٩٩,٧٣٪ | ٩٩,٧٣٪ |
| أكواباور جلوبال سيرفيسز ليمتد | الإمارات العربية المتحدة (مركز دبي المالي العالمي) | تملك استثمارات في مجموعة من الشركات وتقديم خدمات الاستشارات المالية والمحاسبية وإعداد التقارير المالية والامتثال الضريبي والخدمات ذات العلاقة. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| أكواباور مانيجمينت آند إنفستمنت ون ليميتد | الإمارات العربية المتحدة (مركز دبي المالي العالمي) | الاستثمار في المؤسسات الصناعية والإدارة، والاستثمار في المؤسسات التجارية والإدارة، وإدارة المكاتب. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة أكواباور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة | الإمارات العربية المتحدة (مركز دبي المالي العالمي) | توليد وتوزيع الطاقة الكهربائية والمياه المحلاة والأعمال أو الأنشطة الثانوية الأخرى المتعلقة بها، وتطوير وإدارة هذه الشركات وتقديم الخدمات الفنية والتجارية والإدارية. | ٥١,٠٠٪ | ٥١,٠٠٪ |
| الشركة الوطنية الأولى القابضة ("نوماك") | المملكة العربية السعودية | تزاول نوماك أنشطة إنشاء وتملك وشراء وإدارة والاستثمار في المشاريع الصناعية والخدمية والإنشائية لمحطات الطاقة والكهرباء والبخار ومحطات تحلية المياه وتقديم خدمات التشغيل والصيانة (”التشغيل والصيانة“) بموجب عقود طويلة الأجل. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة نسمات للطاقة ( شركة اكوا للاستثمار الصناعي سابقاً ) | المملكة العربية السعودية | توليد الطاقة وتحلية المياه وتوزيعها أو غيرها من الأعمال المتعلقة أو الملحقة بها. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
١‑٢ فيما يلي المعلومات المتعلقة بالشركات التابعة الرئيسية للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر المسيطر عليها، بشكل مباشر أو غير مباشر، من خلال الشركات التابعة لها المباشرة:
| اسم المنشأة | بلد التأسيس | الأنشطة الرئيسية | نسبة الملكية الفعلية | |
|---|---|---|---|---|
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |||
| شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء | المملكة العربية السعودية | شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء هي وحدة تابعة تعمل في توريد الطاقة والمياه والبخار بموجب اتفاقية مدتها ٢٥ سنة لتحويل المياه والطاقة مع شركة رابغ للتكرير والبتروكيماويات. بدأت الشركة عملياتها التجارية في شهر يونيو ٢٠٠٨م وفي يونيو ٢٠١٦م للمرحلة ١ و ٢ على التوالي. | ٦٩,٠٠٪ | ٩٩,٠٠٪ |
| شركة مشروع الشعيبة الثانية لتنمية المياه | المملكة العربية السعودية | قامت شركة مشروع الشعيبة الثانية لتنمية المياه بإبرام اتفاقية مدتها ٢٥ سنة لشراء المياه مع شركة المياه والكهرباء لتوريد المياه المحلاة. بدأت الشركة عملياتها التجارية في يونيو ٢٠١٩م. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة رابغ الثالثة | المملكة العربية السعودية | قامت شركة رابغ الثالثة بإبرام اتفاقية مدتها ٢٥ سنة لشراء المياه مع شركة المياه والكهرباء لتوريد المياه المحلاة. بدأت الشركة عملياتها التجارية في ديسمبر ٢٠٢١م. | ٧٠,٠٠٪ | ٧٠,٠٠٪ |
| شركة سكاكا للطاقة الشمسية | المملكة العربية السعودية | تعمل شركة سكاكا في مجال توليد الطاقة المتجددة باستخدام الخلايا الكهروضوئية. بدأت العمليات التجارية لشركة سكاكا في ديسمبر ٢٠٢٠م. | ٧٠,٠٠٪ | ٧٠,٠٠٪ |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (١)) | المملكة المغربية | تمارس شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (١) أعمالها في توليد الطاقة المتجددة باستخدام تقنية الطاقة الشمسية المركزة. بدأت الشركة عملياتها التجارية في يناير ٢٠١٦م. | ٧٣,١٣٪ | ٧٣,١٣٪ |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٢)) | المملكة المغربية | تمارس شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (٢) أعمالها في توليد الطاقة المتجددة باستخدام تقنية الطاقة الشمسية المركزة. بدأت الشركة عملياتها التجارية في ٢٠١٨م. | ٧٥,٠٠٪ | ٧٥,٠٠٪ |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٣)) | المملكة المغربية | تمارس شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (٣) أعمالها في توليد الطاقة المتجددة باستخدام تقنية الطاقة الشمسية المركزة. بدأت الشركة عملياتها التجارية في ٢٠١٨م. | ٧٥,٠٠٪ | ٧٥,٠٠٪ |
| شركة بركاء للمياه والطاقة ش م ع ع ("بركاء") | سلطنة عُمان | إن شركة بركاء هي شركة مدرجة في سوق مسقط للأوراق المالية. وتقوم بتشغيل محطة كهرباء وتحلية مياه. بدأت الشركة عملياتها التجارية في يونيو ٢٠٠٣م. | ٤١,٩١٪ | ٤١,٩١٪ |
| شركة توليد الكهرباء المركزية | الأردن | تقوم شركة توليد الكهرباء المركزية بتوليد الطاقة والكهرباء وتوريد الكهرباء لشركة الكهرباء الوطنية بموجب اتفاقيات شراء الطاقة المختلفة. بدأت الشركة عملياتها التجارية في يناير ١٩٩٩م. تقوم شركة توليد الكهرباء المركزية بتقديم خدمات التشغيل والصيانة لبعض الشركات المستثمر فيها التابعة للمجموعة بما في ذلك الزرقاء والمفرق. | ٤٠,٩٣٪ | ٤٠,٩٣٪ |
| محطة الزرقاء لتوليد الطاقة (الزرقاء) | الأردن | تقوم محطة الزرقاء بتوليد الطاقة الكهربائية. باشرت محطة الزرقاء العمليات التجارية في ٢٠١٨م. | ٦٠,٠٠٪ | ٦٠,٠٠٪ |
| الشركة الوطنية الأولى للتشغيل والصيانة المحدودة | المملكة العربية السعودية | تقوم الشركة الوطنية الأولى للتشغيل والصيانة المحدودة بتقديم خدمات التشغيل والصيانة بموجب عقود طويلة الأجل (بصورة مباشرة أو كمقاول من الباطن) للعديد من الشركات التابعة للمجموعة والشركات المستثمر فيها والتي يتم المحاسبة عنها وفقا لطريقة حقوق الملكية. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة رابغ للكهرباء المحدودة | المملكة العربية السعودية | إدارة وتشغيل وصيانة محطات الكهرباء، بما في ذلك تقديم خدمات التجديد المتخصصة وخدمات الإصلاح. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| الشركة الوطنية الأولى لخدمات للصيانة والتشغيل أل أل سي ("نوماك عُمان") | سلطنة عُمان | إدارة وتشغيل وصيانة والاستثمار في محطات الكهرباء ومحطات تحلية المياه. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة رابغ للتشغيل والصيانة | المملكة العربية السعودية | إدارة وتشغيل وصيانة محطات الكهرباء، بما في ذلك تقديم خدمات التجديد المتخصصة وخدمات الإصلاح. | ٦٠,٠٠٪ | ٦٠,٠٠٪ |
| شركة نوماك ماروك أس آيه أر أل آيه يو (نوماك ماروك) | المملكة المغربية | تشغيل وصيانة مشاريع الكهرباء في مملكة المغرب. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| شركة نوماك جلف أو أند أم أل أل سي (نوماك جلف) | الإمارات العربية المتحدة | تشغيل وصيانة مشاريع الكهرباء في الإمارات العربية المتحدة. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
| نوماك جلف كول إنيرجي أل أل سي (نوماك الخليجية للفحم) | الإمارات العربية المتحدة | تشغيل وصيانة مشروع الحسيان للفحم في الإمارات العربية المتحدة. | ١٠٠,٠٠٪ | ١٠٠,٠٠٪ |
تم إدراج معلومات الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية ضمن الإيضاح ٧ من هذه القوائم المالية الموحدة.
تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة للمجموعة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي كما صدرت من مجلس معايير المحاسبة الدولية والمعتمدة في المملكة العربية السعودية، والمعايير والإصدارات الأخرى الصادرة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (يشار إليها معاً بـ "المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية"). قامت المجموعة بإعداد القوائم المالية على أساس أنها ستستمر بالعمل وفقاً لمبدأ الاستمرارية.
٢‑١ أسس الإعداد
تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية وأساس الاستحقاق المحاسبي، باستثناء ما يلي:
- الأدوات المالية المشتقة، ويشمل ذلك الخيارات وأدوات التحوط التي تُقاس بالقيمة العادلة؛
- التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين التي يتم إثباتها بالقيمة الحالية للالتزامات المستقبلية باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة؛ و
- الموجودات المحتفظ بها لغرض البيع التي يتم قياسها بالقيمة الدفترية أو القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع، أيهما أقل.
تم عرض هذه القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي الذي يعتبرعملة العرض والنشاط للشركة. وقد تم تقريب كافة القيم لأقرب ألف ريال سعودي ما لم يذكر خلاف ذلك.
٢‑٢ أسس توحيد القوائم المالية
تتضمن هذه القوائم المالية الموحدة موجودات ومطلوبات ونتائج عمليات المجموعة. الشركات التابعة هي منشآت تُسيطر عليها المجموعة. وتتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر أو يكون لها الحق في الحصول على عائدات متغيرة من مشاركتها في الشركة المستثمر فيها ويكون لديها القدرة على التأثير في هذه العائدات من خلال سلطتها على الشركة المستثمر فيها.
وعلى وجه التحديد، تسيطر المجموعة على الشركة المستثمر فيها فقط عندما يكون لدى المجموعة:
- السيطرة على الشركة المستثمر فيها (أي الحقوق القائمة التي تمنحها القدرة الحالية على توجيه الأنشطة ذات الصلة الخاصة بالشركة المستثمر فيها).
- التعرض لمخاطر، ولديها حقوق في الحصول على عوائد متغيرة من خلال علاقتها بالشركة المستثمر فيها؛ و
- القدرة على استخدام سلطتها على الشركة المستثمر فيها في التأثير على عائداتها.
تُجري المجموعة إعادة تقييم لتحديد ما إذا كانت تسيطر على الشركة المستثمر فيها إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى وجود تغيرات طرأت على عنصر أو أكثر من العناصر الثلاثة للسيطرة.
عندما يكون لدى المجموعة أقل من الأغلبية في حقوق التصويت في الشركة المستثمر فيها، فإنه يكون لها السيطرة على الشركة المستثمر فيها عندما تكون حقوق التصويت كافية لتمنحها القدرة العملية على توجيه الأنشطة المعنية للشركة المستثمر فيها بصورة فردية. تأخذ المجموعة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف ذات الصلة بما في ذلك الأمور المتعلقة باحتياطي مجلس الإدارة والمساهمين عند تقييم ما إذا كانت حقوق تصويت المجموعة في الشركة المستثمر فيها كافية أم لا لمنحها السيطرة، ويشمل ذلك:
- حجم حقوق التصويت الخاصة بالمجموعة بالتناسب مع حجم وتوزيع حقوق التصويت المملوكة للأطراف الأخرى.
- حقوق التصويت المحتملة المملوكة للمجموعة أو حقوق التصويت المملوكة للأطراف الأخرى.
- الترتيب التعاقدي مع أصحاب حقوق التصويت الآخرين في الشركة المستثمر فيها.
- الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية الأخرى، بما في ذلك الأمور المحفوظة لمجلس الإدارة والمساهمين على النحو الوارد في اتفاقية المساهمين؛ و
- أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أن المجموعة لديها، أو لا يوجد لديها، القدرة الحالية على توجيه الأنشطة المعنية عند الحاجة إلى اتخاذ القرارات، بما في ذلك طرق التصويت في اجتماعات المساهمين السابقة.
يبدأ توحيد الشركة التابعة عند سيطرة المجموعة على الشركة التابعة وتتوقف هذه السيطرة عندما تفقد المجموعة سيطرتها على الشركة التابعة. بوجه خاص، تدرج موجودات ومطلوبات وإيرادات ومصروفات الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال الفترة في القوائم المالية الموحدة اعتباراً من تاريخ حصول المجموعة على السيطرة حتى تاريخ توقف سيطرة المجموعة على الشركة التابعة.
يتعلق الربح أو الخسارة وكل بند من بنود الدخل الشامل الآخر بمالكي الشركة وحقوق الملكية غير المسيطرة. ويتعلق إجمالي الدخل الشامل للشركات التابعة بمساهمي الشركة وحقوق الملكية غير المسيطرة حتى وإن أدى ذلك إلى أن يكون رصيد حقوق الملكية غير المسيطرة عجزاً.
يتم استخدام سياسات محاسبية مماثلة عبر المجموعة، وإذا لزم الأمر، يتم إجراء تعديلات على القوائم المالية للشركات التابعة كي تتماشى سياساتها المحاسبية مع السياسات المحاسبية للمجموعة.
يتم استبعاد كافة الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية المتداخلة المتعلقة بالمعاملات بين الأعضاء في المجموعة بالكامل عند توحيد القوائم المالية.
التغيرات في حصة الملكية في الشركات التابعة
يتم المحاسبة عن التغيرات في نسبة ملكية المجموعة في شركة تابعة التي لا ينتج عنها فقدان السيطرة على أنها معاملات حقوق ملكية (أي معاملات مع المالكين بصفتهم مالكين). في مثل هذه الظروف، يجب تعديل القيم الدفترية لمساهمي الشركة وحقوق الملكية غير المسيطرة لتعكس التغيرات في حصص ملكيتها النسبية في الشركة التابعة. يتم إثبات أي فرق بين المبلغ الذي يتم تعديل حقوق الملكية غير المسيطرة بناء عليه والقيمة العادلة للمقابل المدفوع أو المستلم مباشرة في حقوق الملكية والعائدة إلى مساهمي الشركة.
عندما تفقد المجموعة السيطرة على الشركة التابعة، يتم إثبات الربح أو الخسارة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة حيث يتم احتسابها بمقدار الفرق بين (١) إجمالي القيمة العادلة للمقابل المستلم والقيمة العادلة للحصة المتبقية (٢) القيمة الدفترية السابقة للموجودات (بما فيها الشهرة)، ومطلوبات الشركة التابعة وأي حقوق ملكية غير مسيطرة. يتم المحاسبة عن جميع المبالغ المثبتة سابقاً في الدخل الشامل الآخر فيما يتعلق بالشركة التابعة كما لو أن المجموعة قد قامت مباشرة باستبعاد الموجودات أو المطلوبات ذات العلاقة بالشركة التابعة. يتم تسجيل أي استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة.
قامت المجموعة بتطبيق السياسات المحاسبية ذات الأهمية النسبية التالية بشكل ثابت على جميع الفترات المعروضة في القوائم المالية الموحدة، ما لم يذكر خلاف ذلك.
فيما يلي السياسات المحاسبية ذات الأهمية النسبية المطبقة:
النقد وما في حكمه
لأغراض قائمة التدفقات النقدية الموحدة، يتكون النقد وما في حكمه من الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق والودائع البنكية قصيرة الأجل ذات استحقاق أصلي ثلاثة أشهر أو أقل ولا يشمل الودائع النقدية المقيدة.
الأدوات المالية
الأداة المالية هي أي عقد يؤدي إلى أصل مالي لمنشأة والتزام مالي أو أداة حقوق ملكية لمنشأة أخرى.
الإثبات الأولي
تقوم المجموعة بتسجيل أصل مالي أو التزام مالي في قائمة مركزها المالي الموحدة فقط عندما تصبح المجموعة طرفاً في الأحكام التعاقدية للأداة.
عند الإثبات الأولي، تقاس الموجودات المالية أو المطلوبات المالية بقيمها العادلة. تقيد تكاليف معاملات الموجودات المالية والمطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة كمصروفات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. وفي حالة الموجودات المالية أو المطلوبات المالية غير المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، فتعتبر قيمها العادلة (التي تشمل تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بشراء أو إصدار موجودات مالية أو مطلوبات مالية) هي قيمة الإثبات الأولي.
التصنيف
تقوم المجموعة بتصنيف موجوداتها المالية ضمن الفئات التالية:
- بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة؛
- بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر؛ و
- بالتكلفة المطفأة.
تستند هذه التصنيفات إلى نموذج أعمال المجموعة لإدارة الموجودات المالية وسمات التدفقات النقدية التعاقدية.
تقوم المجموعة بقياس الأصل المالي بالتكلفة المطفأة عندما تكون داخل نموذج الأعمال للاحتفاظ بالموجودات من أجل تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية، وينشأ عن الآجال التعاقدية للموجودات المالية في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة على المبلغ الأصلي القائم.
بالنسبة للموجودات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة، يتم تسجيل الأرباح والخسائر إما في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة أو في الدخل الشامل الآخر. بالنسبة للاستثمارات في أدوات حقوق الملكية، فإن ذلك يعتمد على ما إذا كانت المجموعة قد قامت باختيار لا رجوع فيه عند الإثبات الأولي للمحاسبة عن الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر.
تصنف المجموعة جميع المطلوبات المالية غير المشتقة على أنها تقاس لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي باستثناء المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
تصنف المجموعة المطلوبات المالية غير المشتقة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة إذا كان القيام بذلك يلغي أو يقلل بشكل كبير من عدم اتساق القياس أو الإثبات أو عندما تتم إدارة مجموعة من المطلوبات المالية، ويتم تقييم أدائها على أساس القيمة العادلة.
التوقف عن الإثبات
يتم التوقف عن إثبات الأصل المالي (أو جزء من الأصل المالي أو جزء من مجموعة موجودات مالية متماثلة، حسب الاقتضاء) بشكل أساسي (أي يتم إزالته من قائمة المركز المالي الموحدة للمجموعة) عند:
- انقضاء الحقوق في الحصول على تدفقات نقدية من الأصل؛ أو
- قيام الشركة بتحويل حقوقها بتحصيل التدفقات النقدية من الأصل أو تحمل التزام بسداد التدفقات النقدية التي يتم تحصيلها بالكامل دون أي تأخير كبير إلى طرف آخر بموجب "ترتيبات فورية"، وإما عند (أ) قيام الشركة بنقل جميع المخاطر والمكافآت الجوهرية المصاحبة لملكية الأصل، أو (ب) عدم قيام المجموعة بنقل كافة المخاطر والمكافآت الجوهرية المصاحبة لملكية الأصل أو الإبقاء عليها إلا أنها قامت بنقل السيطرة على الأصل.
عندما تقوم المجموعة بتحويل حقوقها في الحصول على التدفقات النقدية من الأصل أو إبرام ترتيبات القبض والدفع، عندئذِ تقوم بتقييم ما إذا كانت، وإلى أي مدى، قد احتفظت بالمخاطر والمنافع المصاحبة للملكية.
عندما لا تقوم المجموعة بتحويل بما يقارب كافة المخاطر والمنافع الجوهرية للأصل ولم تقم بتحويل السيطرة على الأصل، فإنَّها تستمر في إثبات الأصل المحول بقدر مشاركتها المستمرة. وفي مثل هذه الحالة، تقوم المجموعة بإثبات مطلوبات مصاحبة للأصل. يتم قياس الأصل المحول والالتزام المصاحب له بالشكل الذي يعكس الحقوق والالتزامات التي أبقت عليها المجموعة. يتم قياس الارتباط المستمر الذي يكون في شكل ضمان على الأصل المحول بالقيمة الدفترية الأصلية والحد الأقصى لمبلغ المقابل الذي قد يطلب من المجموعة دفعه، أيهما أقل.
يتم التوقف عن إثبات المطلوبات المالية عند سداد الالتزام أو إلغاؤه أو انقضاءه.
عندما يتم استبدال التزام مالي بآخر من نفس المقرض بشروط مختلفة جوهرياً أو أن شروط الالتزام الحالي يتم تعديلها لاحقًا بصورة جوهرية، يتم معاملة هذا الاستبدال أو التعديل على أنه التوقف عن إثبات الالتزام المالي الأصلي وإثبات التزام جديد. يتم إثبات الفرق في القيم الدفترية المعنية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
مقاصة الأدوات المالية
يتم إجراء مقاصة بين مبالغ الموجودات المالية والمطلوبات المالية ويُعرض المبلغ الصافي في قائمة المركز المالي الموحدة عند وجود حق قانوني ملزم حالياً بإجراء مقاصة للمبالغ المدرجة وعندما تعتزم الشركة التسوية على أساس الصافي أو تحقيق الموجودات وتسوية المطلوبات في آن واحد.
الأدوات المالية المشتقة والمحاسبة عن التحوط
تستخدم المجموعة الأدوات المالية المشتقة مثل عقود الصرف الأجنبي الآجلة ومقايضات معدلات الفائدة للتحوط من تعرضها لمخاطر العملات الأجنبية ومخاطر معدلات الفائدة. يتم الإثبات الأولي لهذه الأدوات المالية المشتقة بالقيمة العادلة بتاريخ إبرام عقد المشتقات، ويعاد قياسها لاحقاً للتغيرات التي تطرأ عليها بالقيمة العادلة. تقيد المشتقات كموجودات مالية وذلك عندما تكون القيمة العادلة الموجبة وتقيد كمطلوبات مالية عندما تكون القيمة العادلة سلبية.
ويتم أخذ أي أرباح أو خسائر ناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة، باستثناء الجزء الفعال من تحوطات التدفقات النقدية، والتي يتم إثباتها في قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة وإعادة تصنيفها لاحقاً إلى قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عندما يؤثر العنصر المتحوط له على الربح أو الخسارة.
ولأغراض محاسبة تغطية المخاطر، يتم تصنيف عمليات تغطية المخاطر كتغطية تدفق نقدي والتي تغطي مخاطر التغيرات في التدفقات النقدية سواءً كانت متعلقة بخطر ما مرتبط بموجودات أو مطلوبات تم إثباتها أو معاملة يتوقع حدوثها بشكل كبير أو مخاطر عملات أجنبية في التزامات مؤكدة لم يتم إثباتها. وعند بدء علاقة التحوط، تقوم المجموعة رسمياً بتخصيص وتوثيق علاقة التحوط التي تود المجموعة تطبيق محاسبة التحوط بشأنها، وتوثيق أهداف واستراتيجية إدارة المخاطر المتعلقة بعملية التحوط. يشتمل التوثيق على تحديد أداة التحوط والبند أو المعاملة المتحوط لها وطبيعة المخاطر التي يتم التحوط لها وطريقة المنشأة في تقييم مدى فعالية التغيرات في القيمة العادلة لأداة التحوط عند تسويتها في التغيرات في القيمة العادلة للبند المتحوط له أو التدفقات النقدية المرتبطة بالمخاطر التي تم التحوط لها. يتوقع بأن تكون عمليات التحوط هذه ذات فعالية عالية في تحقيق تسوية التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية، ويتم تقييمها بشكل مستمر للتأكد بأنها فعلاً ذات فعالية عالية طوال فترات التقرير المالي التي صنفت فيها.
وفي حالة توقف أداة التحوط عن الوفاء بمتطلبات فعالية التحوط المتعلقة بنسبة التحوط ولم يتغير هدف إدارة المخاطر بشأن أداة التحوط المخصصة تلك، فإن المجموعة تقوم بتعديل نسبة التحوط الخاصة بأداة التحوط (أي إعادة توزان التحوط) بحيث يمكنها تلبية الوفاء مرة أخرى بضوابط التأهيل.
وعند توقف المجموعة عن محاسبة تحوط التدفقات النقدية، فإن المبلغ المتراكم في احتياطي تحوط التدفقات النقدية يظل ضمن قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة إذا كانت التدفقات النقدية المستقبلية المتحوط لها لا يزال من المتوقع حدوثها ولحين حدوث تلك التدفقات النقدية. إذا لم يعد من المتوقع حدوث التدفقات النقدية المستقبلية المتحوط لها، عندئذ يتم إعادة تصنيف هذا المبلغ مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
يتم التوقف عن محاسبة التحوط عند انتهاء صلاحية أداة التحوط أو بيعها أو إنهاؤها أو ممارستها دون استبدالها أو تجديدها (كجزء من استراتيجية التحوط)، أو عندما لا يفي التحوط بمعايير محاسبة التحوط. وفي ذلك الوقت، بالنسبة للمعاملات المتوقعة، يتم الاحتفاظ بأي ربح أو خسارة متراكمة على أداة التحوط المثبتة سابقاً في قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة بشكل منفصل في قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة لحين حدوث المعاملة المتوقعة.
وفي الحالات التي لم يعد فيها توقع حدوث المعاملة المتحوط لها، يتم تحويل صافي الربح أو الخسارة المتراكمة المثبتة سابقاً في قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة إلى قائمة الربح أو الخسارة الموحدة للفترة.
الذمم المدينة
بعد الإثبات الأولي، تظهر الذمم المدينة بالتكلفة المطفأة، ناقصاً مخصص لأي انخفاض في القيمة. تقوم المجموعة بإثبات مخصص للانخفاض في قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة. يتم تحميل مخصصات الانخفاض في القيمة على الربح أو الخسارة ويتم إدراجها تحت بند "المصروفات العمومية والإدارية". عندما تكون الذمم المدينة غير قابلة للتحصيل، يتم شطبها مقابل مخصص الانخفاض في القيمة. يتم إضافة أي استردادات لاحقة للمبالغ التي تم شطبها سابقاً مقابل "المصروفات العمومية والإدارية" في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
تكلفة التطوير
يتم إثبات التكاليف المتكبدة على تطوير المشاريع التي تعتبر مجدية كأصل في قائمة المركز المالي الموحدة بقدر تقييمها بأنَّها قابلة للاسترداد. إذا لم يعد أحد المشروعات مجدياً، يتم إدراج التكاليف المتعلقة بالمشاريع كمصروف في الربح أو الخسارة في الفترة التي يتم فيها التحديد. تقوم المجموعة بتكوين مخصص مقابل هذه المشروعات بناءً على نتائج النجاح المتوقعة للمشروعات.
يتم إثبات تكاليف التطوير المستردة بواسطة المشروعات الناجحة كخصم من التكاليف المؤجلة في قائمة المركز المالي الموحدة.
الاستثمارات في الشركات الزميلة والمشروعات المشتركة ‑ الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
إن الشركات الزميلة هي تلك المنشآت التي تملك المجموعة فيها تأثيراً جوهرياً ولكن ليست حصة مسيطرة على سياساتها التمويلية والتشغيلية. المشروعات المشتركة هي ترتيبات مشتركة يكون بموجبه للأطراف التي تتمتع بسيطرة مشتركة على الترتيب حقوقاً في صافي موجودات الترتيب. والسيطرة المشتركة هي تشارك متفق عليه تعاقدياً للسيطرة على أحد الترتيبات والتي تتحقق فقط عندما تتطلب القرارات حول الأنشطة ذات الأهمية اتفاقًا جماعيًا للأطراف التي تتشارك السيطرة.
تتم المحاسبة عن استثمارات المجموعة في الشركات الزميلة والمشروعات المشتركة باستخدام طريقة حقوق الملكية من تاريخ ممارسة التأثير الجوهري أو السيطرة المشتركة وحتى تاريخ فقدان هذا التأثير أو السيطرة المشتركة. وبموجب طريقة حقوق الملكية المحاسبية، تسجل الاستثمارات في الشركات الزميلة والمشروعات المشتركة في قائمة المركز المالي الموحدة بالتكلفة زائداً التغيرات التي تطرأ ما بعد الشراء على حصة المجموعة في صافي موجودات الشركات الزميلة والمشروعات المشتركة. يعكس الربح أو الخسارة للمجموعة حصة المجموعة في ربح أو خسارة الشركات الزميلة والمشروعات المشتركة. وفي حالة وجود تغير تم إثباته مباشرة في الدخل الشامل الآخر للشركات الزميلة والمشروعات المشتركة، عندئذٍ تقوم المجموعة بإثبات حصتها من هذه التغيرات في قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة لديها. يتم استبعاد الأرباح والخسائر غير المحققة الناتجة عن المعاملات بين المجموعة والشركات الزميلة أو المشروعات المشتركة ("الرئيسية والثانوية") بمقدار حصة المجموعة في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك.
يدرج إجمالي حصة المجموعة من ربح أو خسارة الشركات الزميلة والمشروعات المشتركة بشكل منفصل في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة ضمن الإيرادات التشغيلية ويمثل الربح أو الخسارة بعد الضريبة والحصة غير المسيطرة في الشركات التابعة للشركة الزميلة أو المشروع المشترك.
يتم إعداد القوائم المالية للشركات الزميلة أو المشروعات المشتركة لفترة التقارير المالية نفسها التي للمجموعة. وعند الضرورة، يتم إجراء التعديلات اللازمة كي تتماشى السياسات المحاسبية مع تلك المتبعة من قبل المجموعة.
بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية المحاسبية، تحدد المجموعة ما إذا كان من الضروري قيد خسائر إضافية للانخفاض في القيمة لاستثمار المجموعة في الشركات الزميلة أو المشروعات المشتركة. تحدد المجموعة في تاريخ كل تقرير ما إذا كان هناك دليل موضوعي على الانخفاض في قيمة الاستثمار في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. وفي حال وجود مثل هذا الدليل، تقوم المجموعة باحتساب مبلغ الانخفاض في القيمة وذلك بالفرق بين القيمة القابلة للاسترداد للاستثمار في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك وقيمته الدفترية، ثم إثبات الخسارة ضمن "الحصة في نتائج الشركات الزميلة أو المشروعات المشتركة" في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
وعندما تتجاوز حصة المجموعة في الخسائر حصتها في الشركات الزميلة أو المشروعات المشتركة، يتم تخفيض القيمة الدفترية لاستثمارات المجموعة في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك إلى لا شيء ويتم التوقف عن إثبات الخسائر الأخرى، إلا بالقدر الذي تكبدت فيه المجموعة التزامات قانونية أو ضمنية أو سددت دفعات نيابة عن هذه الشركات المستثمر فيها.
عند فقدان التأثير الجوهري على الشركة الزميلة أو السيطرة المشتركة على المشروع المشترك، تقوم المجموعة بقياس وإدراج أي استثمار متبقي بقيمته العادلة. يتم إثبات أي فرق بين القيمة الدفترية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك عند فقدان التأثير الجوهري أو السيطرة المشتركة والقيمة العادلة للاستثمار المحتفظ به والمتحصلات من الاستبعاد في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
عندما تزيد المجموعة حصة ملكيتها في شركة زميلة أو مشروع مشترك حالي ظلَّ شركة زميلة أو مشروعاً مشتركاً بعد تلك الزيادة، يُضاف سعر الشراء المدفوع للحصة الإضافية إلى القيمة الدفترية الحالية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك ولا يُعاد قياس الحصة الحالية في صافي موجودات الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. يتم توزيع تكلفة الاستثمار الإضافي بين الحصة في القيمة العادلة لصافي الموجودات والشهرة. يتم إثبات أي زيادة في الحصة الإضافية في القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها عن سعر الشراء كربح في الربح أو الخسارة.
يتم إثبات التعديلات المناسبة في حصة المجموعة في ربح أو خسارة الشركة الزميلة أو المشروع المشترك بعد الاستحواذ الإضافي من أجل عكس حصة المجموعة في القيمة العادلة لصافي الموجودات في تاريخ الاستحواذ، الناتجة عن الاستحواذ الإضافي.
الممتلكات والآلات والمعدات
تظهر الممتلكات والآلات والمعدات، باستثناء الأراضي والأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ، بالتكلفة ناقصاً الاستهلاك المتراكم والخسائر المتراكمة للانخفاض في القيمة، إن وجدت. وتشمل هذه التكلفة تكلفة استبدال أجزاء من الممتلكات والآلات والمعدات وتكاليف الاقتراض للمشروعات الإنشائية طويلة الأجل إذا استوفت ضوابط الإثبات. عند الحاجة إلى استبدال أجزاء هامة من الممتلكات والآلات والمعدات على فترات، تقوم المجموعة بإثبات هذه الأجزاء كموجودات فردية لها أعمار إنتاجية محددة وتستهلكها وفقاً لذلك. وبالمثل، عندما يتم إجراء فحص رئيسي، يتم إثبات تكلفته في القيمة الدفترية للممتلكات والآلات والمعدات كاستبدال إذا تم استيفاء ضوابط الإثبات.
يتم إثبات جميع تكاليف الإصلاح والصيانة الأخرى في الربح أو الخسارة عند تكبدها. ويتم إدراج القيمة الحالية للتكلفة المتوقعة لإزالة الموجودات بعد استخدامها في تكلفة الأصل المعني إذا تم استيفاء ضوابط إثبات المخصص.
يتم إثبات الأراضي والأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ بالتكلفة ناقصاً الخسائر المتراكمة للانخفاض القيمة، إن وجدت. تتمثل الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ في جميع التكاليف المتعلقة بشكل مباشر أو غير مباشر بالمشروعات تحت التنفيذ ويتم المحاسبة عنها ضمن الفئة ذات الصلة للممتلكات والآلات والمعدات عند استكمالها.
يتم استهلاك التكلفة ناقصاً القيمة المتبقية المقدرة للبنود الأخرى للممتلكات والآلات والمعدات باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة للموجودات.
يتم التوقف عن إثبات بند محدد من بنود الممتلكات والآلات والمعدات وأي جزء مهم مثبت أولياً عند الاستبعاد أو عندما لا يُتوقع تدفق منافع اقتصادية مستقبلية من استخدامها أو استبعادها. تدرج أي أرباح أو خسائر ناتجة عند التوقف عن إثبات الموجودات (محتسبة بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للموجودات) في الربح أو الخسارة عند التوقف عن إثبات الموجودات.
يتم مراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية وطرق الاستهلاك للممتلكات والآلات والمعدات في نهاية كل سنة مالية ويتم تعديلها بأثر مستقبلي.
تجميع الأعمال
يتم المحاسبة عن تجميعات الأعمال، باستثناء تجميعات الأعمال التي تشمل شركات خاضعة لسيطرة مشتركة، باستخدام طريقة الاستحواذ. يتم قياس تكلفة الاستحواذ كإجمالي المقابل المحول الذي تم قياسه بالقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ ومبلغ أي حصص غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها. بالنسبة لكل عملية من عمليات تجميع الأعمال، تقوم المجموعة باختيار قياس حقوق الملكية غير المسيطرة في الشركة المستحوذ عليها وذلك بالقيمة العادلة أو بالحصة التناسبية في صافي الموجودات القابلة للتحديد للشركة المستحوذ عليها. يتم قيد تكاليف الاستحواذ المتكبدة كمصروفات وإدراجها ضمن المصروفات العمومية والإدارية.
عندما تقوم المجموعة بالاستحواذ على أعمال، تقوم بتقييم الموجودات المالية والمطلوبات المفترض تحملها لغرض التحديد والتصنيف المناسب وفقاً للأحكام التعاقدية والظروف الاقتصادية والشروط ذات الصلة كما في تاريخ الاستحواذ. ويتضمن ذلك فصل المشتقات الضمنية في العقود الأساسية من قبل الشركة المستحوذ عليها.
إذا تم تحقيق تجميع الأعمال على مراحل، فإن أي حصة في حقوق الملكية سبق اقتناؤها يتم إعادة قياسها بالقيمة العادلة كما في تاريخ الاستحواذ وأي ربح أو خسارة ناتجة عن الاستحواذ يتم إثباتها في الربح أو الخسارة. ويتم أخذها في الاعتبار في تحديد الشهرة.
سيتم إثبات المقابل المحتمل المراد تحويله من قبل الشركة المستحوذة بالقيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ. يتم إثبات التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة للمقابل المحتمل التي تعتبر كأصل أو التزام في الربح أو الخسارة. لا يتم إعادة قياس المقابل المحتمل المصنف كحقوق ملكية، والتسويات اللاحقة يتم المحاسبة عنها ضمن حقوق الملكية.
يتم، في الأصل، قياس الشهرة، بالتكلفة والتي تمثل الزيادة في إجمالي المقابل المحول ومبلغ حقوق الملكية غير المسيطرة الذي تم إثباته بالزيادة عن صافي الموجودات القابلة للتحديد التي تم الاستحواذ عليها والمطلوبات المفترض تحملها. بعد الإثبات الأولي، يتم قياس الشهرة بالتكلفة ناقصاً أي خسائر متراكمة للانخفاض في القيمة. إذا كانت القيمة العادلة صافي الموجودات المستحوذ عليها تزيد عن إجمالي المقابل المحول، تعيد المجموعة تقييم مدى صحة قيامها بتحديد كافة الموجودات التي تم الاستحواذ عليها وكافة المطلوبات المفترض تحملها وتقوم بمراجعة الإجراءات المستخدمة في قياس المبالغ التي سيتم تسجيلها في تاريخ الاستحواذ. وإذا ما نتج عن إعادة التقدير زيادة القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها عن إجمالي المقابل المحول، يتم إثبات الربح في الربح أو الخسارة.
لاحقاً، ولغرض اختبار الانخفاض في القيمة، يتم توزيع الشهرة المستحوذ عليها في تجميع الأعمال، من تاريخ الاستحواذ، على كل وحدة من وحدات المجموعة المولدة للنقد والتي من المتوقع أن تستفيد من الاندماج بصرف النظر عن تخصيص الموجودات أو المطلوبات الأخرى للشركة المشتراة إلى تلك الوحدات.
وعندما تشكل الشهرة جزءاً من الوحدة الموحدة للنقد ويتم استبعاد جزء من العملية بداخل تلك الوحدة، يتم إدراج الشهرة المرتبطة بالعملية المستبعدة في القيمة الدفترية للعملية عند تحديد الربح أو الخسارة الناتجة عن استبعاد العملية. تقاس الشهرة المستبعدة في مثل هذه الحالات على أساس القيمة النسبية للعملية المستبعدة والجزء المحتفظ به من الوحدة المولدة للنقد.
بالنسبة لتجميع الأعمال التي تتضمن منشآت خاضعة لسيطرة مشتركة، تظهر موجودات ومطلوبات المنشآت المجمّعة بقيمها الدفترية. ويتم إجراء تعديلات على القيم الدفترية لإدراج أي فروقات ناتجة عن الفروقات في السياسات المحاسبية المستخدمة بواسطة المنشآت المجمّعة. لا يتم إثبات أي شهرة أو ربح نتيجة لعملية التجميع ويتم عكس أي فرق بين المقابل المدفوع/ المحول وحقوق الملكية المستحوذ عليها ضمن حقوق ملكية المجموعة. تعكس قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة نتائج المنشآت المجمّعة من التاريخ الذي تم فيه التجميع.
الموجودات غير المتداولة المحتفظ بها لغرض البيع والعمليات غير المستمرة
تقوم المجموعة بتصنيف الموجودات غير المتداولة ومجموعات الاستبعاد كمحتفظ بها لغرض البيع في حالة استرداد القيم الدفترية لها بشكل رئيسي من خلال معاملة بيع وليس من خلال الاستخدام المستمر. يتم تصنيف الموجودات غير المتداولة ومجموعات الاستبعاد كمحتفظ بها لغرض البيع وتقاس بالقيمة الدفترية أو القيمة العادلة ناقصاً تكاليف بيع، أيهما أقل. إن تكاليف البيع هي التكاليف الإضافية المنسوبة مباشرة إلى استبعاد الموجودات (مجموعة الاستبعاد)، باستثناء تكاليف التمويل ومصروفات ضريبة الدخل.
يتم استيفاء ضوابط تصنيف المحتفظ بها للبيع فقط عندما تكون عملية البيع محتملة بشكل كبير ويكون الأصل أو مجموعة الاستبعاد متاحاً للبيع الفوري في وضعه الحالي. يجب أن تشير التصرفات المطلوبة لاستكمال البيع أنه من غير المحتمل أن تُجرى تغيرات مهمة في البيع أو سيتم سحب قرار البيع. ويجب أن تكون الإدارة ملتزمة بخطة بيع الموجودات والبيع المتوقع أن يكتمل خلال سنة من تاريخ التصنيف.
لا يتم استهلاك أو إطفاء الممتلكات والآلات والمعدات والموجودات غير الملموسة بمجرد تصنيفها كمحتفظ بها للبيع. يتم عرض الموجودات والمطلوبات المصنفة كمحتفظ بها للبيع بشكل منفصل كبنود متداولة في قائمة المركز المالي.
تعتبر مجموعة الموجودات المستبعدة مؤهلة كعملية غير مستمرة إذا كان أحد مكونات المنشأة قد تم استبعادها أو تصنيفها كأصل محتفظ به للبيع، و:
- تمثل خط عمليات هام منفصل أو منطقة جغرافية للأعمال؛
- تمثل جزءً من خطة منسقة منفردة لاستبعاد الخط الهام المستقل للأعمال أو المنطقة الجغرافية للعمليات؛ أو
- تعتبر شركة تابعة مستحوذ عليها بصورة حصرية لغرض إعادة بيعها.
يتم استبعاد العمليات المتوقفة من نتائج العمليات المستمرة ويتم عرضها كمبلغ واحد كربح أو خسارة بعد الضريبة من العمليات المتوقفة في قائمة الربح أو الخسارة.
عند تصنيف العملية كعملية غير مستمرة، يتم إعادة عرض قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة المقارنة كما لو كانت العملية قد توقفت من بداية سنة المقارنة.
الانخفاض في القيمة
الموجودات المالية
تثبت المجموعة مخصصات خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة من الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة:
- الذمم المدينة التجارية وموجودات العقود؛
- مستحقات الإيجار؛
- النقد لدى البنوك؛
- الأطراف ذات العلاقة:
- عقود الضمان المالي المصدرة؛
- التزامات القرض المصدرة.
لا يتم إثبات خسارة انخفاض القيمة من الاستثمارات في حقوق الملكية. تقوم المجموعة بقياس مخصصات الانخفاض في القيمة باستخدام الطريقة العامة لجميع الموجودات المالية، باستثناء الذمم المدينة التجارية، ويشمل ذلك الذمم المدينة قصيرة الأجل للطرف ذي العلاقة التي تتبع الطريقة المبسطة.
وفقاً للطريقة العامة، تقوم المجموعة بقياس مخصصات الخسائر بمبلغ يساوي الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى عمر الأداة المالية باستثناء ما يلي، والتي تقاس كخسائر ائتمانية متوقعة على مدى ١٢ شهرًا:
- الاستثمار في سندات الدين التي يتم تحديدها على أنها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة في تاريخ التقرير، و
- الأدوات المالية الأخرى التي لم ترتفع فيها المخاطر الائتمانية بشكل جوهري منذ الإثبات الأولي لها.
إن الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى ١٢ شهرا تمثل جزء من الخسائر الائتمانية المتوقعة التي تنتج عن أحداث التعثر في سداد الأداة المالية والتي من المحتمل حدوثها خلال ١٢ شهرا بعد تاريخ التقرير.
وفقاً للطريقة المبسطة، تُقاس مخصصات الانخفاض في القيمة دائماً بمبلغ يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. تطبق المجموعة الطريقة المبسطة لقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة التجارية. وبالتالي، لا تتابع المجموعة التغيرات في المخاطر الائتمانية، بل تقوم بدلاً من ذلك بإثبات مخصص الخسارة استناداً إلى الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر في تاريخ كل تقرير. قامت المجموعة بإنشاء مصفوفة مخصص تستند إلى تعرضها التاريخي للخسارة الائتمانية وتعدلها بالعوامل التي تتسم بالنظرة التطلعية للمستقبل المخصصة للمدينين والبيئة الاقتصادية.
إن المدخلات الرئيسية في قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة تمثل تقديرات المخاطر أدناه:
- احتمالية التعثر في السداد
- الخسارة بافتراض التعثر في السداد
- التعرضات عند التعثر في السداد
تقوم المجموعة بتصنيف ذمم مديني عقود الإيجار التمويلي ضمن المراحل الثلاثة التالية وذلك وفقاً للمنهجية الواردة في المعيار الدولي للتقرير المالي ٩:
- المرحلة ١ ‑ الموجودات المالية التي لم تنخفض قيمتها بصورة جوهرية من حيث الجودة الائتمانية منذ نشأتها. يتم تسجيل مخصص الانخفاض في القيمة بناءً على الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى ١٢ شهراً.
- المرحلة ٢ ‑ الموجودات المالية التي انخفضت قيمتها بصورة جوهرية من حيث الجودة الائتمانية منذ نشأتها. يتم تسجيل مخصص الانخفاض في القيمة على أساس الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. يتم تسجيل مخصص الانخفاض في القيمة على أساس احتمالية التعثر في السداد على مدى العمر.
- المرحلة ٣ ‑ بالنسبة للموجودات المالية التي انخفضت قيمتها، تقوم المجموعة بإثبات مخصص الانخفاض في القيمة على أساس الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر.
كما ستأخذ المجموعة في بالاعتبار المعلومات التي تتسم بالنظرة التطلعية للمستقبل عند تقييمها للانخفاض الكبير في مخاطر الائتمان منذ نشأتها وكذلك قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة.
تشتمل المعلومات التي تتسم بالنظرة التطلعية للمستقبل على عناصر مثل عوامل الاقتصاد الكلي (مثل البطالة ونمو الناتج المحلي الإجمالي والتضخم ومعدلات الأرباح وأسعار المساكن) والتوقعات الاقتصادية التي يتم الحصول عليها من المصادر الداخلية والخارجية.
تمثل الخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرات الاحتمال المرجح لخسائر الائتمان. ويتم قياسها كما يلي:
- الموجودات المالية التي لا تنخفض قيمتها الائتمانية في تاريخ التقرير: تقاس بالقيمة الحالية لجميع حالات العجز النقدي (الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للمنشأة وفقاً للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة تحصيلها)؛
- الموجودات المالية التي تنخفض قيمتها الائتمانية في تاريخ التقرير: تقاس بالفرق بين صافي القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدّرة، التي تتضمن المبالغ القابلة للاسترداد من الكفالات والضمانات؛
- التزامات القرض غير المسحوبة: تقاس بالقيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للمجموعة إذا تم سحب الالتزام والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة تحصيلها؛ و
- عقود الضمانات المالية: المدفوعات المتوقعة لتعويض حامل الأداة مخصوم منها التدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلام أي منها.
يتم خصم خسائر الائتمان المتوقعة حتى تاريخ التقرير بمعدل الفائدة الفعلي المحددة عند الإثبات الأولي أو ما يقاربه وبما يتفق مع إثبات الدخل.
الموجودات غير المالية
تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير مالي بإجراء تقييم لتحديد ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن أصل ما قد تعرض للانخفاض في قيمته. وفي حالة وجود هذا المؤشر أو عند الحاجة إلى إجراء اختبار الانخفاض في القيمة السنوي للأصل، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة للاسترداد للأصل. إن المبلغ القابل للاسترداد للأصل هو القيمة العادلة للأصل أو وحدة توليد النقد ناقصاً تكاليف البيع أو قيمته قيد الاستخدام أيهما أعلى، ويتم تحديد المبلغ القابل للاسترداد لكل أصل على حدة إلا إذا كان الأصل لا ينتج تدفقات نقدية مستقلة بشكل كبير عن التدفقات النقدية الناتجة من الموجودات أو مجموعات الموجودات الأخرى. عندما تزيد القيمة الدفترية لأصل ما أو الوحدة المولدة للنقد عن القيمة القابلة للاسترداد، يعتبر الأصل قد انخفضت قيمته ويتم تخفيضه إلى قيمته القابلة للاسترداد للوحدة المولدة للنقد.
عند تقييم القيمة المستخدمة، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لقيمتها الحالية باستخدام معدل خصم ما قبل الضريبة يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر الخاصة بالأصل. عند تحديد القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع، تؤخذ معاملات السوق الحديثة، إن وجدت في الاعتبار. وإذا تعذر تحديد مثل هذه المعاملات حينئذ يتم استخدام نموذج تقييم مناسب. إن هذه العمليات المحاسبية يتم تأييدها بمضاعفات التقييم أو أسعار حقوق الملكية المعلنة لمنشآت متداولة علناً أو مؤشرات القيمة العادلة المتاحة الأخرى.
تقوم المجموعة باحتساب الانخفاض في القيمة على أساس الموازنات التفصيلية والحسابات التقديرية والتي يتم إعدادها بشكل منفصل لكل وحدة من الوحدات المولدة للنقد للمجموعة والتي يتم توزيع الموجودات الفردية عليها.
يتم إثبات خسائر الانخفاض في قيمة العمليات المستمرة، ويشمل ذلك الانخفاض في قيمة المخزون، في الربح أو الخسارة في فئات مصروفات تتماشى مع وظيفة الأصل منخفض القيمة.
بالنسبة للموجودات، فيما عدا الشهرة، يتم إجراء تقييم في تاريخ كل تقرير لتحديد ما إذا كان هناك مؤشر على أن خسائر انخفاض القيمة المسجلة سابقا لم تعد موجودة أو انخفضت قيمتها. وفي حالة وجود هذا المؤشر، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة للاسترداد للموجودات أو الوحدات المولدة للنقد. باستثناء الشهرة، يتم رد خسارة الانخفاض في القيمة التي تم إثباتها سابقًا فقط إذا كان هناك تغيير في الافتراضات المستخدمة لتحديد المبلغ القابل للاسترداد للأصل منذ إثبات آخر خسارة انخفاض في القيمة. إن مبلغ الرد محدود بحيث لا تتجاوز القيمة الدفترية للأصل قيمته القابلة للاسترداد أو القيمة الدفترية التي كان سيتم تحديدها بالصافي بعد الاستهلاك، فيما لو لم يتم تسجيل خسارة الانخفاض في القيمة للأصل في الفترات السابقة. يتم إثبات هذا المبلغ في الربح أو الخسارة. لا يتم عكس خسارة الانخفاض في القيمة المسجلة مقابل القيمة الدفترية للشهرة في الفترات اللاحقة.
الذمم الدائنة والمستحقات
يتم إثبات المطلوبات للمبالغ التي ستدفع في المستقبل لقاء بضائع أو خدمات تم تسلمها، سواء أصدرت بها فواتير من قبل المورد أم لم تصدر. ويتم الإثبات الأولي لها بالقيمة العادلة ويعاد قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة.
الاحتياطي النظامي
وفقاً للنظام الأساسي للشركة، يجب على الشركة أن تجنب ١٠٪ من ربحها بعد الزكاة والضريبة لكل سنة حتى يكون لديها احتياطي نظامي يعادل ٣٠٪ من رأس مالها. إن هذا الاحتياطي غير متاح للتوزيع.
عقود الإيجار
تجري المجموعة في بداية العقد تقييماً لتحديد ما إذا كان العقد هو عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. أي إذا كان العقد ينقل حق السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة من الزمن بمقابل.
المجموعة كمؤجر
تشمل أنشطة التأجير للمجموعة توفير المياه المحلاة والطاقة بموجب اتفاقية شراء المياه والطاقة طويلة الأجل. تم الإفصاح عن الإيرادات المتعلقة بهذه الأنشطة في إيضاح ٢٥.
عندما تحدد المجموعة ترتيب توريد طاقة ومياه طويل الأجل ليكون عقد إيجار أو يتضمن عقد إيجار، وعندما تقوم بموجبه بالتحويل الجوهري لجميع المخاطر والمنافع المرتبطة بملكية البند المؤجر، يعد الترتيب عقود إيجار تمويلي. يتم عرض عقود الإيجار التمويلي كصافي استثمار في عقود الإيجار التمويلي ويتم إثباته عند بداية عقود الإيجار بالقيمة العادلة للأصل المؤجر والقيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار، أيهما أقل. يتم توزيع دفعات الإيجار المستلمة بين الإيرادات التمويلية وتخفيض صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي وذلك لتحقيق معدل عائد ثابت على الرصيد المتبقي من الأصل. يتم تسجيل مبلغ صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي في قائمة المركز المالي الموحدة كأصل بإجمالي المبلغ المستحق بموجب عقود الإيجار التمويلي ناقصاً الإيرادات التمويلية غير المكتسبة.
التزام استبعاد الموجودات
تقوم المجموعة بتسجيل القيمة الحالية للتكاليف المقدرة المتعلقة بالالتزامات النظامية لإزالة الموجودات الضرورية لإعادة الموقع إلى حالته الأصلية خلال الفترة التي تم فيها تكبد الالتزام. تشتمل طبيعة هذه الأعمال على فك وإزالة المباني وفك المرافق التشغيلية وإقفال المحطة ومواقع النفايات واستعادة واستصلاح وإعادة الغطاء النباتي للمناطق التي تأثرت بذلك.
تنشأ الالتزامات عادةً عند تركيب الأصل أو إجراء تغيرات على الأرض/ بيئة الموقع. وعندما يتم الإثبات الأولي للالتزام، يتم رسملة القيمة الحالية للتكاليف المقدرة بزيادة القيمة الدفترية للممتلكات والآلات والمعدات المتعلقة بها وذلك بالقدر الذي تم تكبده نتيجة تطوير/ إنشاء الأصل.
وتتزايد الالتزامات المخصومة المتعلقة بالتغير في القيمة الحالية على مدى زمني استناداً إلى معدلات الخصم التي تعكس التقييمات الحالية السائدة في السوق والمخاطر المحددة للالتزامات. يتم إثبات الإلغاء الدوري للخصم في الربح أو الخسارة كجزء من التكاليف التمويلية. تتم مراجعة التكاليف المستقبلية المقدرة للإزالة سنوياً وتعديلها عند الضرورة. يتم إضافة التغييرات، إن وجدت، في التكاليف المستقبلية المقدرة أو في معدل الخصم المطبق أو يتم خصمها من تكلفة الأصل.
إثبات الإيرادات
عندما تبرم المجموعة اتفاقية مع عميل، يتم تحديد البضائع والخدمات القابلة للتسليم بموجب العقد كالتزامات أداء منفصلة بالقدر الذي يستطيع فيه العميل الاستفادة من البضائع والخدمات على حسابه الخاص وبأنَّ البضائع والخدمات تعتبر مختلفة عن البضائع والخدمات الأخرى في الاتفاقية. عندما لا تستوفي البضائع والخدمات الفردية المعايير لتحديدها كالتزامات أداء منفصلة، يتم تجميعها مع البضائع الأخرى و/أو الخدمات في الاتفاقية لحين تحديد التزام منفصل. ستعتمد التزامات الأداء على طبيعة العقود الفردية المبرمة مع العميل.
تحدد المجموعة سعر المعاملة التي تتوقع بأن تستحقه مقابل تقديم التزامات الأداء المتعهد بها إلى العميل بناءً على المبالغ الملتزم بها تعاقدياً، بعد خصم ضريبة المبيعات والخصومات. يتم تخصيص سعر المعاملة بين التزامات الأداء المحددة وفقاً لأسعار البيع المستقلة النسبية للالتزامات. يتم تحديد أسعار البيع المستقلة النسبية لكل التزام أداء قابل للتسليم في العقد وفقاً للأسعار التي ستحققها المجموعة عن طريق بيع بضائع و/أو خدمات مماثلة مشمولة في التزام الأداء إلى عميل مماثل على أساس مستقل.
يتم إثبات الإيرادات عندما يتم تسليم التزامات الأداء ذات الصلة في العقد إلى العميل ويظلُّ الدفع محتملاً. تقاس الإيرادات بالقيمة العادلة للمقابل المستلم أو المستحق لمخصص الخدمات في السياق الاعتيادي للأعمال، وضرائب المبيعات، باستثناء المبالغ المحصلة نيابة عن أطراف أخرى. تستحق الدفعات عادة خلال ١٠‑٤٥ يوماً من تاريخ الفاتورة بناءً على الشروط المحددة في العقد.
يتم إثبات الإيرادات من توريد المياه المحلاة والطاقة بعد استيفاء التزام الأداء والذي يحدث عادةً عند تسليم المياه المحلاة والطاقة للعميل. يتم إثبات إيرادات رسوم السعة (باستثناء مقبوضات لقاء الخدمات المقدمة، مثل التأمين والصيانة) بموجب اتفاقيات شراء الطاقة والمياه أو اتفاقيات شراء الطاقة أو اتفاقيات شراء المياه لكل ساعة تكون المحطة خلالها متاحة لتوليد الطاقة و/ أو تحلية المياه على مدى فترة عقد الإيجار أو بعد فترة الفاتورة الفعلية حسب الاقتضاء مع الأخذ في الاعتبار شروط كل اتفاقية من اتفاقيات شراء الطاقة والمياه، أو اتفاقيات شراء الطاقة، أو اتفاقيات شراء المياه.
عندما تتصرف المجموعة كمؤجر، (راجع "عقود الإيجار" أعلاه)، عند نشأة عقد الإيجار، يتم إطفاء إجمالي الإيرادات التمويلية غير المكتسبة، أي الحد الأدنى من مدفوعات الإيجار الإجمالية الزائدة بالإضافة إلى القيمة المتبقية (المضمونة وغير المضمونة)، إن وجدت، على تكلفة الموجودات المؤجرة على مدة عقد الإيجار، ويتم توزيع إيرادات عقود الإيجار التمويلي على الفترات المحاسبية كي تعكس معدل دوري ثابت للعائد على صافي استثمار المجموعة القائم فيما يخص عقد الإيجار.
يتم إثبات الإيرادات من تقديم الخدمات الفنية وخدمات التشغيل والصيانة (”التشغيل والصيانة“) على مدى زمني أو عند نقطة من الزمن مع الوفاء بالتزامات الأداء في العقد ذي الصلة..
يتم عادة إثبات الإيرادات التي تحققها المجموعة لخدمات تطوير مشروع مقدمة فيما يتعلق بتطوير المشروعات بعد الإقفال المالي للمشروع (التي تكون عند نقطة من الزمن التي تم فيها تحقيق التمويل للمشروع الذي تم الالتزام به). يتم إثبات أي زيادة لاسترداد تكلفة التطوير مقابل القيمة الدفترية لتكلفة تطوير المشروع المرسملة كإيرادات عند الإقفال المالي للمشروع.
يتم إثبات إيرادات خدمات إدارة الإنشاء والمشروعات المقدمة فيما يتعلق بإنشاء محطات الطاقة و/أو ملياه والإيرادات من خدمات الاستشارات والمشورة التي قدمتها المجموعة على مدى زمني أو عند نقطة من الزمن مع الوفاء بالتزامات الأداء في العقد ذي الصلة. يتم إثبات الإيرادات على مدى زمني عندما يحصل العميل على المنافع التي يتم توفيرها من خلال أداء المجموعة واستخدامه لتلك المنافع التي تقدمها الشركة في آن واحد. وبخلاف ذلك، يتم إثبات الإيرادات عند نقطة من الزمن بعد استيفاء التزامات الأداء وبمجرد تحقق أي أحداث محتملة.
يتم إثبات أي مبلغ محصل من العملاء لم يتم استيفاء معيار إثبات الإيرادات له خلال فترة التقرير كالتزام عقد ويتم تسجيله كإيرادات مؤجلة في قائمة المركز المالي الموحدة.
تصدر الفواتير للعملاء بشكل شهري عادةً في نفس الشهر التي تُقدَّم فيه الخدمات. ورغم ذلك، يمكن أن يتأخر إصدار الفواتير. يتم إثبات الإيرادات المستحقة ضمن الذمم المدينة التجارية والأخرى في قائمة المركز المالي الموحدة لأي خدمات مقدمة عندما لا يتم إصدار فواتير للعملاء.
الزكاة والضريبة
يتم احتساب مخصص الزكاة والضريبة وفقاً لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالمملكة العربية السعودية وعلى أساس الاستحقاق. يتم تحميل الزكاة وضريبة الدخل المتعلقة بالشركة والشركات التابعة لها على الربح أو الخسارة. يتم تسوية الفروقات، إن وجدت، الناتجة عن الربوط النهائية في الفترة التي تم فيها الانتهاء من الربط.
بالنسبة للشركات التابعة من خارج المملكة العربية السعودية، يتم احتساب مخصص الضريبة وفقاً لأنظمة الضريبة في بلدانهم المعنية.
الضريبة المؤجلة
تحسب الضريبة المؤجلة باستخدام طريقة الالتزام على الفروقات المؤقتة بين الأوعية الضريبية للموجودات والمطلوبات وقيمها الدفترية لأغراض إعداد التقارير المالية في تاريخ التقرير.
يتم إثبات المطلوبات الضريبية المؤجلة لجميع الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة باستثناء ما يلي:
- عندما تكون التزام الضريبة المؤجلة ناتج عن الإثبات الأولي للشهرة أو أصل أو التزام في معاملة ليست تجميع أعمال، وأنه بتاريخ المعاملة لا تؤثر على الربح المحاسبي ولا على الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة؛ و
- فيما يتعلق بالفروقات المؤقتة الخاضعة للضريبة المرتبطة بالاستثمارات في الشركات التابعة والشركات الزميلة والحصص في الترتيبات المشتركة، عندما يمكن السيطرة على توقيت رد الفروقات المؤقتة ويكون من المرجح عدم القيام برد الفروقات المؤقتة في المستقبل المنظور.
يتم إثبات الموجودات الضريبية المؤجلة لكافة الفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع والموجودات الضريبية غير المستخدمة المرحلة والخسائر الضريبية غير المستخدمة المرحلة. يتم إثبات الموجودات الضريبية المؤجلة بالقدر الذي يمكن أن تتوفر فيه أرباح خاضعة للضريبة يمكن استخدامها لقاء الفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع والموجودات الضريبية غير المستخدمة والخسائر الضريبية غير المستخدمة المرحلة، باستثناء الآتي:
- عندما تكون الموجودات الضريبية المؤجلة ناتجة عن الإثبات الأولي للموجودات أو المطلوبات في معاملة ما ليست تجميع أعمال وأنه بتاريخ المعاملة لا تؤثر على الربح المحاسبي ولا على الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة؛ و
- بالنسبة للفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع المتعلقة بالاستثمارات في الشركات التابعة والشركات الزميلة والحصص في المشروعات المشتركة، يتم إثبات الموجودات الضريبية المؤجلة بالقدر الذي يكون فيه من المحتمل رد قيد الفروقات المؤقتة في المستقبل المنظور وأن الربح الخاضع للضريبة سيكون متوفراً بحيث يمكن استخدام الفروقات المؤقتة.
يتم مراجعة القيمة الدفترية لأي موجودات ضريبية مؤجلة بتاريخ كل تقرير، وتخفض بالقدر الذي لم يعد فيه إمكانية لاستخدام الربح الخاضع للضريبة بشكل جزئي أو كلي. يعاد تقويم الموجودات الضريبية المؤجلة غير المثبتة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية موحدة ويتم إثباتها بالقدر الذي يحتمل أن تسمح به الأرباح الخاضعة للضريبة المستقبلية باسترداد الموجودات الضريبية المؤجلة.
تقاس الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة باستخدام الشرائح الضريبية التي يتوقع تطبيقها خلال السنة التي تتحقق فيها الموجودات أو تسدد فيها المطلوبات وذلك على أساس الشرائح الضريبية (والأنظمة الضريبية) الصادرة أو المطبقة بتاريخ التقرير.
العملات الأجنبية
يتم تسجيل المعاملات التي تتم بعملات أجنبية بالعملة الوظيفية طبقا لأسعار الصرف السائدة في تاريخ تلك المعاملات. يتم إعادة تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المقومة بالعملات الأجنبية بسعر الصرف السائد للعملة الوظيفية في تاريخ التقرير المالي. تدرج الفروق الناشئة عن تسوية أو تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية في الربح أو الخسارة.
يتم التعامل مع الأرباح أو الخسائر الناتجة عن تحويل البنود غير النقدية التي تقاس بالقيمة العادلة بنفس طريقة إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة للبند (أي أن فروق التحويل للبنود التي يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن قيمتها العادلة في الدخل الشامل الآخر أو الربح أو الخسارة تسجل كذلك ضمن الدخل الشامل الآخر أو الربح أو الخسارة، على التوالي).
يتم التعامل مع الشهرة الناتجة من الاستحواذ على شركة اجنبيه وأي تعديلات على القيمة العادلة للمبالغ الدفترية للموجودات والمطلوبات الناتجة من الاستحواذ كموجودات ومطلوبات للشركة الأجنبية ويتم تحويلها بسعر الصرف الفوري في تاريخ التقرير المالي.
عند التوحيد، يتم تحويل موجودات ومطلوبات العمليات الأجنبية إلى الريال السعودي بسعر الصرف السائد في تاريخ التقرير المالي ويتم ترجمة قوائم الإيرادات أو المصروفات بالريال السعودي بمتوسط أسعار الصرف السائدة خلال فترة التقرير عن المعاملات ذات الصلة. يتم إثبات فروق الصرف الناتجة عن التحويل للتوحيد، إذا كانت جوهرية، في الدخل الشامل الآخر. عند استبعاد عملية أجنبية، يتم إثبات عنصر الدخل الشامل الآخر لفروق صرف العملات الأجنبية المتعلقة بتلك العملية الأجنبية المعنية إلى الربح أو الخسارة.
ضريبة القيمة المضافة
تمثل ضريبة القيمة المضافة المستحقة ضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات، وتشمل شراء الممتلكات والآلات والمعدات. يتم عرض ضريبة القيمة المضافة المستحقة على أساس عدم الخصم بعد خصم أي ضريبة مخرجات محصلة على الإيرادات.
توزيعات الأرباح
يتم إثبات توزيعات الأرباح النهائية كالتزام عند المصادقة عليها من قبل الجمعية العامة. يتم تسجيل توزيعات الأرباح الأولية/ المقترحة عند اعتمادها من قبل مجلس الإدارة.
ربحية السهم
يتم احتساب ربحية السهم بتقسيم ربح الفترة العائد إلى مساهمي الشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة خلال الفترة.
العقود المتوقع خسارتها
إذا كان لدى المجموعة عقداً يتوقع خسارته، يتم إثبات وقياس الالتزام الحالي بموجب العقد كمخصص. ومع ذلك، وقبل أن يتم تحديد مخصص منفصل للعقد المتوقع خسارته، تقوم المجموعة بإثبات أي خسارة انخفاض في القيمة حدثت من الموجودات المخصصة لذلك العقد.
إن العقد المتوقع خسارته هو عقد يتم بموجبه تجاوز التكاليف التي لا يمكن تفاديها (أي التكاليف التي ليس بمقدور المجموعة تفاديها بسبب وجود العقد لديها) للوفاء بالالتزامات بموجب العقد المنافع الاقتصادية المتوقع الحصول عليها بموجبه. وتعكس التكاليف التي لا يمكن تجنبها بموجب العقد أقل صافي تكلفة للخروج من العقد، والتي هي تكلفة الوفاء به أو أي تعويض أو غرامات تنشأ عن الفشل في الوفاء به، أيهما أقل. تتكون تكلفة إتمام العقد من التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد (أي التكاليف الإضافية وتوزيع التكاليف المتعلقة بشكل مباشر بأنشطة العقد).
المعايير الجديدة والتعديلات والتفسيرات المطبقة من قبل المجموعة
طبقت المجموعة المعايير والتعديلات التالية، عند الاقتضاء، لأول مرة لفترة تقاريرها السنوية التي تبدأ في ١ يناير ٢٠٢٤م.
التزامات عقود الإيجار في معاملات البيع وإعادة الاستئجار (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي ١٦)
تشمل هذه التعديلات متطلبات معاملات البيع وإعادة الاستئجار الواردة في المعيار الدولي للتقرير المالي ١٦ لتوضيح طريقة محاسبة المنشأة عن معاملات البيع وإعادة الاستئجار بعد تاريخ المعاملة. من المرجح بشكل كبير أن تتأثر معاملات البيع وإعادة الاستئجار التي تكون فيها بعض أو جميع دفعات الإيجار دفعات إيجار متغيرة لا تعتمد على المؤشر أو السعر.
المطلوبات غير المتداولة مع التعهدات وتصنيف المطلوبات كمتداولة أو غير متداولة (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي ١):
توضح هذه التعديلات كيف تؤثر الشروط التي يجب على الشركة الالتزام بها خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير على تصنيف المطلوبات. تهدف هذه التعديلات أيضاً إلى تحسين المعلومات التي توفرها المنشأة فيما يتعلق بالمطلوبات الخاضعة لهذه الشروط.
ترتيبات تمويل الموردين (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي ٧ والمعيار الدولي للتقرير المالي ٧):
تتطلب هذه التعديلات الإفصاحات لتعزيز شفافية ترتيبات تمويل الموردين وتأثيراتها على مطلوبات الشركة وتدفقاتها النقدية وتعرضها لمخاطر السيولة.
إن اعتماد هذه التعديلات ليس له أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة خلال السنة.
المعايير الصادرة وغير سارية المفعول بعد
فيما يلي المعايير الجديدة والتعديلات على المعايير السارية للفترات السنوية التي تبدأ في ١ يناير ٢٠٢٥م أو بعد ذلك التاريخ مع السماح بالتطبيق المبكر لبعض المعايير والتعديلات الجديدة، إلا أن المجموعة لم تقم بالتطبيق المبكر لها عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة. تقوم المجموعة حاليًا بتقييم تأثير تطبيق هذه المعايير على القوائم المالية الموحدة.
العرض والإفصاح في القوائم المالية في (المعيار الدولي للتقرير المالي ١٨)
سيحل المعيار الدولي للتقرير المالي ١٨ محل معيار المحاسبة الدولي ١ "عرض القوائم المالية"، وسيتم تطبيقه على فترات التقرير السنوية التي تبدأ في ١ يناير ٢٠٢٧م أو بعد ذلك التاريخ. يقدم المعيار الجديد المتطلبات الجديدة الرئيسية التالية:
- يتعين على المنشآت تصنيف جميع الإيرادات والمصروفات إلى خمس فئات في قائمة الربح أو الخسارة، وهي فئات التشغيل والاستثمار والتمويل والعمليات غير المستمرة وضريبة الدخل. يتعين على المنشآت أيضًا تقديم الإجمالي الفرعي المحدد حديثًا للربح التشغيلي. ولن يتغير صافي ربح المنشآت.
- يتم الإفصاح عن مقاييس الأداء المحددة من قبل الإدارة في إيضاح واحد في القوائم المالية.
- يتم توفير إرشادات محسّنة حول كيفية تجميع المعلومات في القوائم المالية.
- وبالإضافة إلى ذلك، يتعين على جميع المنشآت استخدام الإجمالي الفرعي للربح التشغيلي كنقطة البداية لقائمة التدفقات النقدية عند عرض التدفقات النقدية التشغيلية بموجب الطريقة غير المباشرة.
إن المجموعة بصدد تقييم تأثير المعيار الجديد، لا سيما فيما يتعلق بهيكل قائمة الربح أو الخسارة للمجموعة وقائمة التدفقات النقدية والإفصاحات الإضافية المطلوبة في مقاييس الأداء المحددة من قبل الإدارة. تقوم المجموعة أيضًا بتقييم تأثير ذلك على كيفية تجميع المعلومات في القوائم المالية، بما في ذلك البنود المصنفة حاليًا على أنها ”أخرى“.
عدم وجود قابلية للتبادل (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي ٢٧)
تتأثر المنشأة بالتعديلات عندما يكون لديها معاملة أو عملية تتم بعملة أجنبية غير قابلة للصرف إلى عملة أخرى في تاريخ القياس لغرض محدد.
تصنيف وقياس الأدوات المالية (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي ٩ والمعيار الدولي للتقرير المالي ٧)
- توضيح متطلبات توقيت إثبات بعض الموجودات والمطلوبات المالية وتوقيت التوقف عن إثباتها، مع استثناء جديد لبعض المطلوبات المالية التي تتم تسويتها من خلال نظام التحويل النقدي الإلكتروني؛
- توضيح وإضافة المزيد من الإرشادات لتقييم ما إذا كان الأصل المالي يفي بمعيار دفعات لأصل المبلغ والفائدة فقط؛
- إضافة إفصاحات جديدة لبعض الأدوات المالية ذات الشروط التعاقدية التي يمكن أن تغير التدفقات النقدية (مثل بعض الأدوات المالية ذات الميزات المرتبطة بتحقيق أهداف البيئة والمجتمع والحوكمة)؛ و
- إجراء تحديثات على الإفصاحات المتعلقة بأدوات حقوق الملكية المُدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر.
لا يتوقع أن يكون للتعديلات تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
إن إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي المعتمد في المملكة العربية السعودية ويتطلب المعيار الدولي للتقرير المالي استخدام تقديرات وافتراضات تؤثر على المبالغ المسجلة للموجودات والمطلوبات والإفصاح عن الموجودات والمطلوبات المحتملة في تاريخ التقرير والمبالغ المسجلة للإيرادات والمصروفات خلال فترة التقرير. يتم تقييم التقديرات والأحكام بشكل مستمر وهي مبنية على خبرة سابقة وعوامل أخرى تتضمن توقعات بالأحداث المستقبلية والتي تعتبر مناسبة في ظل الظروف. تقوم المجموعة باستخدام تقديرات وافتراضات تتعلق بالمستقبل. إن التقديرات المحاسبية الناتجة، بحكم تعريفها، قد تختلف عن النتائج الفعلية ذات العلاقة.
فيما يلي المجالات الهامة التي قامت الإدارة فيها باستخدام التقديرات والافتراضات أو مارست فيها الأحكام:
الانخفاض في قيمة الممتلكات والآلات والمعدات والشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
يحدث الانخفاض في القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية لأصل أو الوحدة المولدة للنقد القيمة القابلة للاسترداد، والتي تمثل القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع والقيمة المستخدمة، أيهما أكبر. يستند احتساب القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع إلى المعطيات المتوفرة من معاملات المبيعات قيد التنفيذ في معاملات بشروط تجارية بحتة لموجودات مماثلة أو استناداً إلى الأسعار المعروضة في السوق ناقصاً التكاليف الإضافية لبيع الأصل. يستند احتساب القيمة المستخدمة إلى نموذج التدفقات النقدية المخصومة للموجودات الأساسية بما في ذلك التدفقات النقدية الواردة من التشغيل والصيانة إلى المجموعة.. يتم الحصول على التدفقات النقدية من النموذج/ الموازنة المالية المعتمدة للأعمار الإنتاجية للمشاريع ولا تشتمل على أنشطة إعادة الهيكلة التي لم تلتزم بها المجموعة بعد أو الاستثمارات المستقبلية الهامة التي سوف تعزز من أداء الأصل أو الوحدة المولدة للنقد التي تخضع للاختبار. وتتأثر القيمة القابلة للاسترداد بمعدل الخصم المستخدم لنموذج التدفقات النقدية المخصومة وكذلك التدفقات النقدية الداخلة المستقبلية المتوقعة ومعدل النمو المستخدم لأغراض الاستدلال.
تستمر المجموعة في مراقبة تأثير التغيرات المناخية على موجوداتها التشغيلية بما في ذلك الممتلكات والآلات والمعدات والشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية بما في ذلك في تقييمها لمخاطر القيمة المتبقية وتقييم الانخفاض في القيمة. تمتلك المجموعة مجموعة من الموجودات المتجددة والحرارية ولا يُتوقع في الوقت الحالي أي تأثير مادي ناتج عن اعتبارات تغير المناخ.
الانخفاض في قيمة الشهرة
تراقب الإدارة الشهرة على مستوى القطاع التشغيلي، أي على الوحدات المولدة للنقد للمجموعة المدرجة ضمن القطاع التشغيلي. يتم تقييم أداء الموجودات الفردية بناءً على إجمالي الإقرارات (أي الإقرارات المرتبطة مع الاستثمار التطوير والتشغيل والتحسين) والتي عادة تتوزع عبر الوحدات المولدة للنقد المتعددة ضمن القطاع التشغيلي. وعليه، لأغراض اختبار الانخفاض في القيمة، ترى الإدارة أنه من الملائم أكثر النظر في إجمالي التدفقات النقدية ذات الصلة بالقطاعات التشغيلية (أي الوحدات المولدة للنقد للمجموعة). ولأغراض اختبار الانخفاض في القيمة، يتم استخدام توقعات التدفقات النقدية من النماذج المالية المعتمدة، بما في ذلك التدفقات النقدية الواردة من التشغيل والصيانة إلى المجموعة. يتأثر احتساب الانخفاض في القيمة عادةً بمعدل الخصم والمعدل الداخلي للعائد المحقق للمشاريع. إلا أنه لن يسبب التغيير المحتمل بشكل معقول في معدل الخصم والمعدل الداخلي للعائد تجاوز القيمة الدفترية للشهرة لقيمتها القابلة للاسترداد، نظراً للزيادة في القيمة الجوهرية.
الانخفاض في قيمة الذمم المدينة
يتم تقدير إمكانية تحصيل مبالغ حسابات الذمم المدينة باستخدام نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة والذي يتضمن تقييم التصنيف الائتماني والمعلومات المتعلقة بأيام التأخر في السداد.
المخصصات
تراقب الإدارة باستمرار وتقيم المخصصات المثبتة لتغطية الالتزامات التعاقدية والمطالبات الصادرة ضد المجموعة. يتم تحديث التقديرات المخصصات التي تعتمد على الأحداث المستقبلية والتي هي غير مؤكدة بطبيعتها، بشكل دوري ويتم تقديمها بواسطة الإدارة. تعتمد التقديرات على توقعات تشمل الوقت ونطاق الالتزام والاحتمالات ومستوى التكلفة المستقبلية وتتضمن تقييماً نظامياً، حيثما كان ذلك ملائماً.
الأعمار الإنتاجية للممتلكات والآلات والمعدات
تحدد إدارة المجموعة الأعمار الإنتاجية المقدرة للممتلكات والآلات والمعدات لغرض احتساب الاستهلاك. يُحدَّد هذا التقدير بعد الأخذ بالاعتبار الاستخدام المتوقع للموجودات أو البلى بالاستعمال.
تقوم الإدارة بمراجعة الأعمار الإنتاجية بصورة سنوية ويتم تعديل مصروف الاستهلاك في المستقبل حيث تعتقد الإدارة أن الأعمار الإنتاجية تختلف عن التقديرات السابقة.
القيمة العادلة للأدوات المالية غير المدرجة
عند تعذر أخذ القيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية المسجلة في قائمة المركز المالي الموحدة من الأسواق النشطة، فتقاس قيمها العادلة باستخدام طرق تقييم تتضمن استخدام نموذج التدفقات النقدية المخصومة. وتؤخذ المدخلات في هذه النماذج من الأسواق القابلة للملاحظة، عند إمكانية ذلك، وتتطلب درجة من الحكم عند تحديد القيم العادلة إذا كان ذلك غير قابل للتحقق. تتضمن الأحكام اعتبارات المدخلات مثل مخاطر السيولة ومخاطر الائتمان والتقلب. إن التغيرات في الافتراضات المتعلقة بهذه العوامل يمكن أن تؤثر على القيمة العادلة المسجلة للأدوات المالية.
تقوم المجموعة بإبرام أدوات مالية مشتقة مع أطراف أخرى مختلفة، وبشكل محدد مع مؤسسات مالية ذات تصنيفات ائتمانية لدرجات الاستثمار. إن المشتقات التي يتم تقييمها باستخدام طرق التقييم مع مدخلات يمكن ملاحظتها في السوق هي مقايضات معدل الفائدة بشكل رئيسي وعقود صرف العملات الآجلة وخيارات الشراء. وتشتمل طرق التقييم الأكثر تطبيقاً على نماذج مقايضات وتسعير آجل باستخدام احتساب القيمة الحالية. تتضمن النماذج مدخلات مختلفة بما في ذلك أسعار منحنيات أسعار الصرف الأجنبي المتاحة والأسعار الآجلة ومعدل الفائدة.
وفقاً لبعض اتفاقيات المساهمين، قامت الشركة بكتابة خيارات البيع للحصص غير المسيطرة في شركات تابعة ولحصة ملكية الطرف المقابل في شركة مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية. إن القيمة العادلة لخيارات البيع هذه مشتقة من تحليل التدفقات النقدية المخصومة المتوقعة من المنشآت المعنية، والقيمة المستردة المحددة وفقاً للاتفاقيات التعاقدية. يتم إجراء قياس القيمة العادلة في كل تاريخ تقرير. أيضاً راجع إيضاح ٣٨.
تصنيف عقود الإيجار وإعادة القياس اللاحق
إن تحديد ما إذا كان الترتيب عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار يعتمد على جوهر الترتيب في تاريخ بدء عقد الإيجار، سواءً كان الوفاء بالترتيب يتوقف على استخدام أصل أو موجودات محددة أو نقل موجودات حق الاستخدام حتى لو لم ينص على ذلك الحق بشكل محدد في الترتيب. عندما يتم تحديد الترتيب بأنه ينطوي على عقد إيجار، يتم اعتبار الترتيب كعقد إيجار تشغيلي أو تمويلي.
وفيما يلي بيان بالافتراضات الهامة التي تم استخدامها عند تطبيق السياسات المحاسبية الخاصة بالمجموعة لتحديد ما إذا كان الترتيب عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار، والتي لها تأثير جوهري على المبالغ المثبتة في القوائم المالية الموحدة:
- إن اتفاقيات شراء الطاقة والمياه ("اتفاقيات شراء الطاقة" أو "اتفاقيات شراء المياه" أو "اتفاقية شراء الطاقة والمياه") ليست بين القطاع العام والقطاع الخاص ولا تتحمل المجموعة أية مسؤولية مباشرة تجاه الجمهور. وعليه، ترى الإدارة أن هذا لا يجب المحاسبة عنه كـ "ترتيبات امتياز الخدمة".
- إن السعر الذي سيدفعه المتعهد بالشراء مقابل الإنتاج ليس ثابتاً تعاقدياً لكل وحدة إنتاج ولا يعادل سعر السوق الحالي لكل وحدة إنتاج في وقت تسليم الإنتاج، وعليه، ترى الإدارة أن الترتيب ينطوي على عقد إيجار.
- إذا تم نقل ملكية المحطة إلى المتعهد بالشراء في نهاية مدة اتفاقية شراء الطاقة أو اتفاقية شراء المياه أو اتفاقية شراء الطاقة والمياه، عندئذِ يتم تصنيف عقد الإيجار كعقد إيجار تمويلي، وإلا يتم أخذ العوامل الأخرى في الاعتبار من قبل الإدارة والتي تؤثر على تصنيف عقد الإيجار كعقد إيجار تمويلي أو تشغيلي.
بعد بدء عقد الإيجار، يتم إعادة قياس صافي الاستثمار في عقد الإيجار عند حدوث ما يلي:
- يتم تعديل عقد الإيجار (أي، تغير نطاق عقد الإيجار أو مقابل عقد الإيجار الذي لم يكن جزءً من الشروط والأحكام الأساسية لعقد الإيجار)، ولا يتم المحاسبة عن العقد المعدّل كعقد منفصل.
- تم تعديل مدة عقد الإيجار إذا كان هناك تغيراً في فترة عقد الإيجار غير القابلة للإلغاء.
- كان هناك تغيراً في القيمة المتبقية غير المضمونة المقدرة.
الموجودات المحتفظ بها لغرض البيع
يتم تصنيف الموجودات غير المتداولة، أو مجموعات الاستبعاد التي تتألف من الموجودات والمطلوبات، كمحتفظ بها لغرض البيع إذا كان من المحتمل بدرجة كبيرة استردادها بشكل أساسي من خلال البيع وليس من خلال الاستمرار في استخدامها. ولهذا الغرض، تأخذ الإدارة في الاعتبار عوامل مختلفة بما في ذلك موافقة مجلس الإدارة، وتوافر اتفاقية شراء الأسهم، والشروط السابقة في اتفاقية شراء الأسهم، والموجودات المتاحة للبيع الفوري، والفترة المتوقعة لإكمال البيع وغيرها.
تصنيف الترتيب المشترك
يتطلب تصنيف الترتيب المشترك من المجموعة استخدام الأحكام لتحديد ما إذا كانت المنشأة المعنية هي مشروع مشترك أو عملية مشتركة. يتطلب المعيار الدولي للتقرير المالي ١١ تحليل "الحقائق والظروف الأخرى" عند تحديد تصنيف المنشآت الخاضعة لسيطرة مشتركة. وفيما يتعلق بمنشأة يتم تصنيفها كعملية مشتركة، يجب أن تؤدي شروط الترتيبات بما في ذلك الحقائق والظروف الأخرى إلى حقوق المجموعة في الموجودات والالتزامات للمطلوبات الخاصة بالترتيب المشترك. بينما في حالة المشروع المشترك، فيكون للمجموعة حقوق في صافي موجودات الترتيب ("المشروع" أو "المنشأة") نظراً إلى الشروط التعاقدية للترتيبات المشتركة بما في ذلك الحقائق والظروف الأخرى، فإن جميع الترتيبات المشتركة للمجموعة مؤهلة كمشاريع مشتركة وبالتالي يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية.
تقييم السيطرة
يتم إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي ١٠، بما في ذلك جميع الشركات التابعة التي تسيطر عليها المجموعة. تقوم الإدارة بتقييم سيطرتها على الشركة المعنية المستثمر فيها الأساسية وتستنتج أن السيطرة موجودة عندما تكون المجموعة:
- لديها السلطة على الشركة المستثمر فيها؛
- أن تكون معرضة لعوائد متغيرة، و
- يمكن أن تؤثر على العوائد من خلال سلطتها.
يأخذ التقييم في الاعتبار حقوق التصويت والترتيبات التعاقدية وسلطة اتخاذ القرار. تنعكس التغييرات في السيطرة، بما في ذلك عمليات الاستحواذ أو الاستبعاد، في القوائم المالية.
في ظروف معينة، وعلى الرغم من امتلاك المجموعة أكثر من ٥٠٪ من حقوق التصويت أو حقوق الملكية في الشركة المستثمر فيها، قد لا تقوم المجموعة بتوحيد الشركة المستثمر فيها. ويحدث ذلك عندما لا يتم استيفاء تعريف السيطرة بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي ١٠ بسبب هياكل ملكية مشتركة أو ترتيبات تعاقدية محددة بين المساهمين. عندما لا تسمح مثل هذه الملكية المشتركة أو الترتيبات التعاقدية للمجموعة بالسيطرة الكاملة، يتم المحاسبة عن الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية بدلاً من التوحيد.
وعلى العكس من ذلك، في ظروف معينة، قد يكون للمجموعة سيطرة على منشأة ما حتى لو كانت تمتلك أقل من ٥٠٪ من حقوق التصويت. يمكن اعتبار هذه السيطرة سيطرة فعلية، حيث تتمتع المجموعة بالقدرة على توجيه الأنشطة ذات الصلة بالشركة المستثمر فيها والقدرة على التأثير على عوائدها، على الرغم من أنها لا تملك أغلبية حقوق التصويت.
يتم تحديد السيطرة على أساس كل شركة مستثمر فيها على حدة، ويتم مراجعة نتائج هذا التقييم بانتظام لضمان احتفاظ المجموعة بمستوى مناسب من السيطرة لأغراض التوحيد.
يتم استخدام المعدلات التالية في حساب الاستهلاك:
| المباني | ٢٪ ‑ ٧٪ | الآلات والمكائن والمعدات | ٢,٥٪ ‑ ٢٥٪ |
| الأثاث والتجهيزات والمعدات المكتبية | ١٠٪ ‑ ٣٣,٣٪ | السيارات | ٢٠٪ ‑ ٢٥٪ |
| قطع الغيار الرأسمالية | ٣,٣٪ ‑ ١٢,٥٪ |
| الأراضي والمباني | الآلات والمكائن والمعدات | الأثاث والتجهيزات والمعدات المكتبية | قطع الغيار الرأسمالية | السيارات | الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ | الإجمالي | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| التكلفة: | |||||||
| في ١ يناير ٢٠٢٤م | ٩١٥,٨٤٥ | ١٤,٥٤٤,٦٨١ | ١٢٤,٦٤٢ | ٧١,٨٩٩ | ٤١,٥٨٤ | ٩٧٧,٣٢٩ | ١٦,٦٧٥,٩٨٠ |
| الإضافات (إيضاح ٥‑٢ و ٥‑٤ ) | ١٦,٢١٨ | ١,١٨٨,٧٩٥ | ٢٠,٨٥٥ | ١٤,٩٨٠ | ١,٣٧٠ | ٢,٣٧٤,٠٢٠ | ٣,٦١٦,٢٣٨ |
| تعديل نتيجة مراجعة التزام تخريد موجودات | ‑ | (٢٨,١٦٨) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢٨,١٦٨) |
| الاستبعادات | (٢,٤٣٨) | (١,٧٩٩) | (١,٠٣٠) | (٢,٤٣٠) | (١,٠٥٠) | ‑ | (٨,٧٤٧) |
| التوقف عن الإثبات بسبب فقدان السيطرة على الشركات التابعة (إيضاح ٣٤) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١,٣٩٣,٢٩٩) | (١,٣٩٣,٢٩٩) |
| ترجمة العملات الأجنبية | (١٨٨) | (٧٩) | (١,١٣٤) | (١٧٨) | (٢٤٢) | (٨,٥٦٨) | (١٠,٣٨٩) |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٩٢٩,٤٣٧ | ١٥,٧٠٣,٤٣٠ | ١٤٣,٣٣٣ | ٨٤,٢٧١ | ٤١,٦٦٢ | ١,٩٤٩,٤٨٢ | ١٨,٨٥١,٦١٥ |
| الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة | |||||||
| في ١ يناير ٢٠٢٤م | ٥٣٩,٢٣١ | ٥,٨٥٢,٣٨٧ | ١١٢,٨٦٤ | ٤٦,٢١٧ | ٣٥,٠٣٧ | ‑ | ٦,٥٨٥,٧٣٦ |
| مصروف الاستهلاك للسنة (إيضاح ٥‑٣) | ٢٨,٧٧٠ | ٤٣٢,٩٦٢ | ١٦,٣٨٩ | ١٠,٩٥٢ | ٣,٢٠٩ | ‑ | ٤٩٢,٢٨٢ |
| رد الانخفاض في القيمة (إيضاح ٣٠‑١) | ‑ | (٢٨٢,٧٣٥) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢٨٢,٧٣٥) |
| ما يتعلق بالاستبعاد | ‑ | ‑ | (٦١٦) | (١,١٨٤) | (١,٠٥٢) | ‑ | (٢,٨٥٢) |
| ترجمة العملات الأجنبية | (١٧٢) | (٤٠) | (٨٤٧) | (١٣٢) | (١٥٤) | ‑ | (١,٣٤٥) |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٥٦٧,٨٢٩ | ٦,٠٠٢,٥٧٤ | ١٢٧,٧٩٠ | ٥٥,٨٥٣ | ٣٧,٠٤٠ | ‑ | ٦,٧٩١,٠٨٦ |
| القيمة الدفترية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣٦١,٦٠٨ | ٩,٧٠٠,٨٥٦ | ١٥,٥٤٣ | ٢٨,٤١٨ | ٤,٦٢٢ | ١,٩٤٩,٤٨٢ | ١٢,٠٦٠,٥٢٩ |
| الأراضي والمباني | الآلات والمكائن والمعدات | الأثاث والتجهيزات والمعدات المكتبية | قطع الغيار الرأسمالية | السيارات | الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ | الإجمالي | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| التكلفة: | |||||||
| في ١ يناير ٢٠٢٣م | ٩١٧,٤٨٥ | ١٤,٥٣١,٣٩١ | ١٠٩,٨٠٧ | ٦١,١٣٢ | ٣٩,١١٦ | ٤١٢,٥٨٨ | ١٦,٠٧١,٥١٩ |
| الإضافات (إيضاح ٥‑٢) | ٩٠٨ | ٦٣,٣٩٦ | ٢١,٠٦٨ | ١٢,٠٨٥ | ٦,٥٠٧ | ٤,٠٤٨,٧٠٩ | ٤,١٥٢,٦٧٣ |
| الاستبعادات | (٢,١٩٨) | (٤٩,٩٥٥) | (٤,٢٩١) | (١,٠٦٧) | (٣,٩٥٨) | ‑ | (٦١,٤٦٩) |
| التوقف عن الإثبات بسبب فقدان السيطرة على شركة تابعة (إيضاح ٣٤‑٣) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١,٢٨٦,٧٣٨) | (١,٢٨٦,٧٣٨) |
| المعاد تصنيفها كمحتفظ بها لغرض البيع (إيضاح ٣٤‑٢) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢,١٩٧,٢٣٠) | (٢,١٩٧,٢٣٠) |
| ترجمة العملات الأجنبية | (٣٥٠) | (١٥١) | (١,٩٤٢) | (٢٥١) | (٨١) | ‑ | (٢,٧٧٥) |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ٩١٥,٨٤٥ | ١٤,٥٤٤,٦٨١ | ١٢٤,٦٤٢ | ٧١,٨٩٩ | ٤١,٥٨٤ | ٩٧٧,٣٢٩ | ١٦,٦٧٥,٩٨٠ |
| الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة | |||||||
| في ١ يناير ٢٠٢٣م | ٥١٣,٠٢٩ | ٥,٤٨١,٤٣١ | ١٠٢,٦٦٤ | ٣٦,٠٦٧ | ٣٤,٨٣١ | ‑ | ٦,١٦٨,٠٢٢ |
| مصروف الاستهلاك للسنة (إيضاح ٥‑٣) | ٢٦,٥٣٩ | ٣٧٥,٩٢٤ | ١١,٩٢٩ | ١١,٢٧٧ | ٣,٢٠٠ | ‑ | ٤٢٨,٨٦٩ |
| ما يتعلق بالاستبعاد | (٢٤) | (٤,٨٦٩) | (٣١٢) | (٩٧٤) | (٢,٩٦٦) | ‑ | (٩,١٤٥) |
| ترجمة العملات الأجنبية | (٣١٣) | (٩٩) | (١,٤١٧) | (١٥٣) | (٢٨) | ‑ | (٢,٠١٠) |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ٥٣٩,٢٣١ | ٥,٨٥٢,٣٨٧ | ١١٢,٨٦٤ | ٤٦,٢١٧ | ٣٥,٠٣٧ | ‑ | ٦,٥٨٥,٧٣٦ |
| القيمة الدفترية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ٣٧٦,٦١٤ | ٨,٦٩٢,٢٩٤ | ١١,٧٧٨ | ٢٥,٦٨٢ | ٦,٥٤٧ | ٩٧٧,٣٢٩ | ١٠,٠٩٠,٢٤٤ |
٥‑١ تتعلق الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م و٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م، بشكل رئيسي ببعض المشروعات تحت التنفيذ للمجموعة في المملكة العربية السعودية ومصر وأوزباكستان وأذربيجان والصين.
٥‑٢ بلغت تكاليف الاقتراض المرسملة خلال السنة ٩١,٤ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ١٤١,٤ مليون ريال سعودي)، والتي تمثل تكلفة الاقتراض المتكبد خلال مرحلة الإنشاء للموجودات المؤهلة.
٥‑٣ الاستهلاك المدرج في حساب الربح أو الخسارة
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| مصروف الاستهلاك للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر | ٤٩٢,٢٨٢ | ٤٢٨,٨٦٩ |
| مصروف الاستهلاك المتعلق بموجودات حق الاستخدام | ٢١,٦٨٠ | ١٨,٣٧٦ |
| مصروف الاستهلاك للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ‑ (راجع إيضاح ٢٦ و ٢٧) | ٥١٣,٩٦٢ | ٤٤٧,٢٤٥ |
٥‑٤ استكملت المجموعة في ٢٧ ديسمبر ٢٠٢٤م الاستحواذ على ١٠٠٪ من حصص شركة شينيانغ مينغشي للطاقة الجديدة (”الهدف“)، وهي الشركة المالكة لمحطة طاقة الرياح العاملة بقدرة ١٠٠ ميجاوات في الصين، مقابل مبلغ إجمالي قدره ٨٠,٩ مليون ريال سعودي. قامت الإدارة بتقييم المعاملة وخلصت إلى أنها مؤهلة كاستحواذ على الموجودات وليس كتجميع للأعمال كما هو محدد في المعيار الدولي للتقرير المالي ٣. تم المحاسبة عن عملية الاستحواذ وفقًا للمعايير الدولية للتقارير المالية المطبقة على عمليات الاستحواذ على الموجودات. فيما يلي القيمة الدفترية للموجودات القابلة للتحديد المستحوذ عليها، والمطلوبات المفترض تحملها اعتبارًا من تاريخ الاستحواذ:
- الموجودات: ٤٠٠,٧ مليون ريال سعودي (بما في ذلك مبلغ ٧,٢ مليون ريال سعودي كنقد وأرصدة لدى البنوك)
- المطلوبات: ٣١٩,٨ مليون ريال سعودي
- صافي قيمة الموجودات: ٨٠,٩ مليون ريال سعودي
تبلغ قيمة المقابل المدفوع حتى الآن ٥١,٤ مليون ريال سعودي، وسيتم تسوية المبلغ المتبقي وقدره ٢٩,٥ مليون ريال سعودي عند اكتمال بعض الشروط المحددة في اتفاقية شراء الأسهم.
سيتم قياس الممتلكات والآلات والمعدات، باعتبارها المكون الرئيسي لعملية الاستحواذ، بالتكلفة ناقصًا الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض في القيمة وفقًا للسياسات المحاسبية للمجموعة.
ومن المتوقع أن يساهم هذا الاستحواذ بشكل إيجابي في تعزيز القدرات التشغيلية للمجموعة وتدفقاتها النقدية المستقبلية.
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الشهرة | ٦,١ | ١,٨٨٧,٢٢٧ | ١,٩١٥,٥٢٧ |
| الموجودات غير الملموسة الأخرى | ٦,٢ | ١٢٥,١٣٤ | ١٣١,٨٤٧ |
| ٢,٠١٢,٣٦١ | ٢,٠٤٧,٣٧٤ |
٦‑١ الشهرة
تتضمن الموجودات غير الملموسة شهرة والتي تمثل الزيادة في إجمالي المقابل المحوّل والمبلغ المثبت لحصص الأقلية على القيمة العادلة للموجودات القابلة للتحديد التي تم الاستحواذ عليها والمطلوبات المفترض تحملها من قبل المجموعة عند الاستحواذ.
يتم اختبار الشهرة لغرض تحديد الانخفاض في القيمة سنوياً وعندما تشير الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد تنخفض قيمتها.
نتجت هذه الشهرة عند الاستحواذ على ١٠٠٪ من حصص الملكية، في رأس مال شركة أكواباور بروجكتس. ويتم توزيع هذه الشهرة على القطاع التشغيلي للمجموعة ما يلي، لأغراض اختبار الانخفاض في القيمة:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| مصادر الطاقة الحرارية و تحلية المياة | ٧٣٤,٠١٥ | ٧٦٢,٣١٥ |
| مصادر الطاقة المتجددة | ١,١٥٣,٢١٢ | ١,١٥٣,٢١٢ |
| ١,٨٨٧,٢٢٧ | ١,٩١٥,٥٢٧ |
تراقب الإدارة الشهرة على مستوى القطاع التشغيلي، أي على مجموعة من الوحدات المولدة للنقد المدرجة ضمن القطاع التشغيلي. يتم تقييم أداء الموجودات الفردية بناءً على إجمالي الإقرارات (أي الإقرارات المرتبطة مع الاستثمار التطوير والتشغيل والتحسين) والتي عادة تتوزع عبر الوحدات المولدة للنقد المتعددة ضمن القطاع التشغيلي. وعليه، لأغراض اختبار الانخفاض في القيمة، ترى الإدارة أنه من الملائم أكثر النظر في إجمالي التدفقات النقدية ذات الصلة بالقطاعات التشغيلية (أي الوحدات المولدة للنقد للمجموعة). إلا أن، عندما يتم استبعاد أصل معين ضمن القطاع التشغيلي، تقوم الإدارة بتوزيع نسبة من الشهرة على الأصل (بناءً على القيم العادلة ذات الصلة) لأغراض حساب الربح أو الخسارة عند الاستبعاد.
في تاريخ التقرير، تقوم الإدارة بتحديد أن القيمة القابلة للاسترداد لهذه الشهرة أعلى من قيمتها الدفترية. تم تحديد القيمة القابلة للاسترداد على أساس استخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة. تستخدم طرق الاحتساب هذه توقعات التدفقات النقدية على أساس النماذج المالية المعتمدة من قبل الإدارة. يتم تقدير التدفقات النقدية على مدى الفترة المتوقعة لأعمار المشاريع المعنية، والتي تتراوح من ١٥ إلى ٥٠ سنة، ويتم خصمها باستخدام معدل الخصم قبل الضريبة بنسبة ٧,٧٠٪ (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٧,٦٠٪). يمثل معدل الخصم المستخدم تقييم السوق الحالي للمخاطر الخاصة بالوحدات المولدة للنقد بشأن القيمة الزمنية للنقود والمخاطر الفردية الخاصة بالموجودات الأساسية التي لم يتم إدراجها في تقديرات التدفقات النقدية. تتأثر هذه الطريقة بمعدل الخصم والمعدل الداخلي للعائد المحقق في المشروعات. إلا أنه من غير المتوقع أن ينتج عن التغيير المحتمل بشكل معقول في معدل الخصم والمعدل الداخلي للعائد انخفاض في القيمة.
٦‑٢ الموجودات غير الملموسة الأخرى
تتضمن الموجودات غير الملموسة الأخرى:
- برامج الحاسب الآلي التي تم إطفائها بواقع ٢٥٪ ‑ ٣٣,٣٣٪ سنوياً؛ و
- الموجودات غير الملموسة الأخرى التي تم إطفائها على مدى فترة العقد.
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| التكلفة: | ||
| في ١ يناير | ٢١٩,٤٣٤ | ١٧٥,٨٣٤ |
| الإضافات، | ٢,٢٨٣ | ٤٣,٦٠٠ |
| في ٣١ ديسمبر | ٢٢١,٧١٧ | ٢١٩,٤٣٤ |
| الإطفاء المتراكم: | ||
| في ١ يناير | ٨٧,٥٨٧ | ٧١,٦٩١ |
| مصروف الإطفاء للسنة (راجع إيضاح ٢٧) | ٨,٩٩٦ | ١٥,٨٩٦ |
| في ٣١ ديسمبر | ٩٦,٥٨٣ | ٨٧,٥٨٧ |
| القيمة الدفترية كما في ٣١ ديسمبر | ١٢٥,١٣٤ | ١٣١,٨٤٧ |
٧‑١ المساهمة من الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
يعرض الجدول أدناه المساهمة لكل شركة مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية (المشروعات المشتركة) في قائمة المركز المالي الموحدة والقوائم الموحدة للدخل والدخل الشامل الآخر بالإضافة إلى بند "توزيعات الأرباح المستلمة من الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية" في قائمة التدفقات النقدية.
| نسبة الملكية الفعلية | بلد التأسيس | الرصيد الافتتاحي | الإضافات / (الاستبعادات) / التعديلات الأخرى | الحصة في صافي الربح/ (الخسارة) | توزيعات الأرباح المستلمة | الحصة في الدخل الشامل الآخر | الرصيد الختامي | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ||||||||
| شركة اس جي إيه / نوفا أي جي آيه مرافق القابضة | ٣٣,٣٪ | البحرين/ الإمارات العربية المتحدة | ٥٦٦,٨٧٩ | (٣٣,٩٥٦) | ٢٧,٣٦٦ | ‑ | (٨,٠٤٧) | ٥٥٢,٢٤٢ |
| الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٥٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ١,٢١٢,٦٣٧ | ‑ | ٥٤,٢٢١ | (٩٦,٢٢٣) | (٤,٩٩٣) | ١,١٦٥,٦٤٢ |
| شركة سويز نوماك للتشغيل والصيانة القابضة | ٤٠,٠٪ | البحرين | ٢٥,٢٢٩ | ‑ | ١٧,٧٧٢ | (١٥,٨٢٧) | ‑ | ٢٧,١٧٤ |
| شركة جبيل للتشغيل القابضة | ٤٠,٠٪ | البحرين | ٢٥,٢٥٨ | ‑ | ١٧,٧٧٧ | (١٥,٨٢٧) | ‑ | ٢٧,٢٠٨ |
| شـركة القرية الاستثمارية | ٤٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٦٠٥,٨٨٢ | ‑ | ٩,٩٠٧ | (٣,٢٣٢) | (١٠,٣٠٠) | ٦٠٢,٢٥٧ |
| شركة رابغ للكهرباء | ٤٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٥٦٩,٦٧٦ | ‑ | (١,٥٥٧) | (٢٨,٢٢٢) | (٣٨,٩٤٠) | ٥٠٠,٩٥٧ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | ٥٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٥٢٢,٠٢٩ | ‑ | ٢٢,١٠٣ | ‑ | (٢٨,٢٧٥) | ٥١٥,٨٥٧ |
| شركة ظفار لتوليد الكهرباء | ٢٧,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٩٩,٦٠٣ | ‑ | ٣,٨٤٦ | ‑ | (٣٦٩) | ١٠٣,٠٨٠ |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ٢٧,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ١,٨٤٦,١٢٨ | ٣٤,٧٩٣ | ٣٩,٥٠٣ | ‑ | ٣١,٠١٧ | ١,٩٥١,٤٤١ |
| ماب انلاند هولدينج ليمتد | ٤٧,٣٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٥٦٥,٠٥٩ | ١١,٦٣٥ | (٢٦,٩٢١) | ‑ | (٣٦٨) | ٥٤٩,٤٠٥ |
| شركة ماب كوستال القابضة المحدودة | ٤٧,٣٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٤٥٨,٦٢٤ | ١٠,٠٠٢ | (٣٥,٣٣٤) | ‑ | (٧٨) | ٤٣٣,٢١٤ |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | ٦٠,٠٪ | البحرين | ٦٨٤,١٧٣ | ‑ | (٣٢٤) | ‑ | ١٣,٦٦٣ | ٦٩٧,٥١٢ |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ٢٥,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٤١٩,٦٩٥ | ‑ | (١٣٧,٤٠٣) | ‑ | ٥٩,٣٦٠ | ٣٤١,٦٥٢ |
| شركة ظفار لتحلية المياه | ٥٠,١٪ | سلطنة عُمان | ٥٨,٥١٨ | ‑ | (٥٤,٤٥٥) | ‑ | ٢,١٨٥ | ٦,٢٤٨ |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. | ٤٠,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ١٨٧,٦٢٣ | ‑ | ٥٢,٤٠٤ | ‑ | (٢٨,١٨٩) | ٢١١,٨٣٨ |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | ٤٠,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٤٢٧,٠٣٣ | ‑ | ٢٦,٠٧٦ | ‑ | ٢٦,٢٢٩ | ٤٧٩,٣٣٨ |
| شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة (راجع إيضاح ٧‑٢‑١) | ٥١,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٤٥١,٧٢٨ | ‑ | (٢,٦٢٦) | (٦,٨٠٧) | (٩,٣٧٣) | ٤٣٢,٩٢٢ |
| شركة شمس الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٥٠,٠٪ | سلطنة عُمان | ٢٥٥,١٤٧ | ‑ | (١٠,٠٧٨) | ‑ | ٥,٦٦٣ | ٢٥٠,٧٣٢ |
| شركة ظفار للتشغيل والصيانة | ٣٥,٠٪ | سلطنة عُمان | ٣,٩١٩ | ‑ | ١,٠٧٢ | (٣,٦٤٩) | ‑ | ١,٣٤٢ |
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة (راجع إيضاح ٤٠) | ٢٤,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٥٢,٥٧٤ | ١,٩٦٢ | (٤,٨٠٥) | ‑ | ٦,٧٨٧ | ٥٦,٥١٨ |
| شركة تحالف المياه القابضة | ٤٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٣٣٣,٠١٦ | ‑ | (١٥,١٧٢) | ‑ | ١٢,٧٦٧ | ٣٣٠,٦١١ |
| أكواباور سولار ريزيرف ردستون سولار تي بي بي | ٣٦,٠٪ | جنوب أفريقيا | ٣٧٣,٩٧٧ | ٨,٥٦٥ | (١٩,٦٠٨) | ‑ | ٣,٥٠٥ | ٣٦٦,٤٣٩ |
| شركة سدير الأولى القابضة | ٣٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ١٦٥,٤٣٢ | ٣٨,١٤٢ | ٣,٣٩٦ | ‑ | ٢,٠١٧ | ٢٠٨,٩٨٧ |
| شركة الطاقة المتجددة (للتشغيل والصيانة) في المغرب | ٤٩,٠٪ | المغرب | ١,٠٠٩ | ١,١٦٣ | (٥٢) | ‑ | ‑ | ٢,١٢٠ |
| أكوا جوس إلكتريك إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") (راجع إيضاح ٧‑١‑٣) | ٧٣,٠٪ | تركيا | ‑ | ٤٣٨,٣٨٠ | ٤٥٦,٠٣٩ | ‑ | (٣٠,٥٤٥) | ٨٦٣,٨٧٤ |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة | ٢١,٢٥٪ | المملكة العربية السعودية | ٤,٦٨٥,٤٣٦ | (٢٢٢,٢٣١) | ٣٣٥,٥٨١ | ‑ | ١٩,٩٥٥ | ٤,٨١٨,٧٤١ |
| شركة أمواج العالمية المحدودة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | ٢٠٠,٧٤٧ | ‑ | ٧,٩٣٦ | ‑ | ٤٨,٧١٠ | ٢٥٧,٣٩٣ |
| شركة فيوليا الوطنية الأولى لخدمات المياه ش م م | ٣٥,٠٪ | سلطنة عُمان | (٥٣١) | ‑ | ١,٤٨٧ | ‑ | ‑ | ٩٥٦ |
| شركة خدمات الشقيق للصيانة | ٦٨,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ١٥٠,٤٠٩ | ‑ | (٥,٨٤٨) | ‑ | ١٢٩ | ١٤٤,٦٩٠ |
| شركة نيوم للهيدروجين الأخضر (راجع الإيضاح ٧‑١‑٢) | ٣٣,٣٪ | المملكة العربية السعودية | ٩٥٩,١١١ | ١,٠٦٨,٩٣٠ | ‑ | ‑ | ٢٥٩,٩١٨ | ٢,٢٨٧,٩٥٩ |
| شركة ظفرة لتحلية المياه | ٤٧,٥٪ | المملكة العربية السعودية | (٥٧,١٨٤) | ‑ | (١٧) | ‑ | ٦٢,٨٦٩ | ٥,٦٦٨ |
| شركة مشروع أكوا باور أوزبكستان القابضة | ٥١,٠٪ | أوزبكستان | ٩,١٠٨ | ٥٠٨,١٩٣ | (٢٤,٣٠٢) | ‑ | ٣٠,٢٩٨ | ٥٢٣,٢٩٧ |
| شركة الواحة القابضة | ٦٦,٧٪ | المملكة العربية السعودية | ٨,٣٢٢ | (٩٥٧) | (١٣,١٠٣) | ‑ | ٢٨,٥٩١ | ٢٢,٨٥٣ |
| شركة أكوا باور اوزباكستان مشروع الرياح القابضة | ٦٥,٠٪ | أوزبكستان | ‑ | ٣٤,٩٨٢ | (١,٥١٠) | ‑ | (٢,٢٦٣) | ٣١,٢٠٩ |
| شركة أكوا باور باش لطاقة الرياح القابضة | ٦٥,٠٪ | أوزبكستان | ‑ | ١٣,٩٦٠ | ٨٢٦ | ‑ | (٣,٠٩٤) | ١١,٦٩٢ |
| شركة قدرة الأولى القابضة | ٤٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٧,٧٤٦) | (٨) | ‑ | ١٨,٦٩٩ | ٩٤٥ |
| شركة سدرة الأولى القابضة | ٤٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٧,٧٤٦) | (٢٦) | ‑ | ٢٠,٠٥٤ | ٢,٢٨٢ |
| شركة بريق للطاقة المتجددة | ٣٥,١٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٩,٣٥١) | (١٦) | ‑ | ٧٥,٥٨٩ | ٥٦,٢٢٢ |
| شركة مويه للطاقة المتجددة | ٣٥,١٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٩,٨٥٨) | (١٦) | ‑ | ٧٤,٤٤٨ | ٥٤,٥٧٤ |
| شركة نبعة القابضة | ٣٥,١٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٦,٦١٢) | ‑ | ٥٩,٤١٣ | ٤٢,٨٠١ | |
| الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | ١٥,٨٦٦,٢٦٦ | ١,٨٢٢,٢٥٠ | ٧٢٤,١٣١ | (١٦٩,٧٨٧) | ٦٩٧,٠٣٢ | ١٨,٩٣٩,٨٩٢ | ||
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ||||||||
| شركة نور الشعيبة القابضة | ٣٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | (١٠١,٢٧٠) | ‑ | (٢٩,٨٣١) | ‑ | ٩٥,٤٨٤ | (٣٥,٦١٧) |
| شركة وفره القابضة | ٤٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | (٨٦,٥٤٤) | (٣,٩٦٤) | (٧٤) | ‑ | ٤٧,٩٣٥ | (٤٢,٦٤٧) |
| شركة إشعاع القابضة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | (١١٩,٤٤٤) | (٨,٤٩٥) | ‑ | ‑ | ٨٣,٢٧٥ | (٤٤,٦٦٤) |
| شركة نوار القابضة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | (١٦٤,٨٨٠) | (٩,٧٥٦) | ‑ | ‑ | ١١٠,٨٣٠ | (٦٣,٨٠٦) |
| شركة سعد الثانية القابضة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | (٩٣,٢٧٦) | (٦,٦١٨) | ‑ | ‑ | ٦٢,٣٦٣ | (٣٧,٥٣١) |
| شركة مياه حصيان الاولى القابضة | ٢٠,٤٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٢,٠٤٢ | (١٠,٨٣٧) | (٦٣) | ‑ | (٤,٨٩٠) | (١٣,٧٤٨) |
| الالتزام للشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | (٥٦٣,٣٧٢) | (٣٩,٦٧٠) | (٢٩,٩٦٨) | ‑ | ٣٩٤,٩٩٧ | (٢٣٨,٠١٣) | ||
| صافي الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية: | ١٥,٣٠٢,٨٩٤ | ١,٧٨٢,٥٨٠ | ٦٩٤,١٦٣ | (١٦٩,٧٨٧) | ١,٠٩٢,٠٢٩ | ١٨,٧٠١,٨٧٩ | ||
| شركة اس جي إيه / نوفا أي جي آيه مرافق القابضة | ٣٣,٣٪ | البحرين | ٥٨٨,٣٩١ | (٣٤,٢٢٣) | ٢٤,٢٣١ | ‑ | (١١,٥٢٠) | ٥٦٦,٨٧٩ |
| الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٥٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ١,٢٨٥,٤٧٥ | ‑ | ٥٨,٥٢٤ | (١٣٠,٣٣٣) | (١,٠٢٩) | ١,٢١٢,٦٣٧ |
| شركة سويز نوماك للتشغيل والصيانة القابضة | ٤٠,٠٪ | البحرين | ٢٧,٢٨١ | ‑ | ١٥,١٩٨ | (١٧,٢٥٠) | ‑ | ٢٥,٢٢٩ |
| شركة جبيل للتشغيل القابضة | ٤٠,٠٪ | البحرين | ٢٧,٢٩٧ | ‑ | ١٥,٢١١ | (١٧,٢٥٠) | ‑ | ٢٥,٢٥٨ |
| شـركة القرية الاستثمارية | ٤٤,٩٪ | المملكة العربية السعودية | ٥٨٢,٠٣٦ | ٤٦,٨٧٥ | (٤,٢٤٩) | (٨,٠٣٧) | (١٠,٧٤٣) | ٦٠٥,٨٨٢ |
| شركة رابغ للكهرباء | ٤٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٦٥٧,٤٢٦ | ‑ | (٥٠,٦٠١) | (٢٣,٥٣٦) | (١٣,٦١٣) | ٥٦٩,٦٧٦ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | ٥٠,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٥٤٤,١٦٦ | ‑ | (١٥,٢١١) | ‑ | (٦,٩٢٦) | ٥٢٢,٠٢٩ |
| شركة ظفار لتوليد الكهرباء | ٢٧,٠٪ | سلطنة عُمان | ٩٧,٠٠٠ | ‑ | ٤,٢٨٣ | ‑ | (١,٦٨٠) | ٩٩,٦٠٣ |
| ماب انلاند هولدينج ليمتد | ٤٧,٣٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٥٨٨,٠٥١ | ٢٢,٤٤٧ | (٣٤,٦٧٥) | ‑ | (١٠,٧٦٤) | ٥٦٥,٠٥٩ |
| شركة ماب كوستال القابضة المحدودة | ٤٧,٣٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٤٧٥,٠٥١ | ١٦,٩٦٧ | (٢٣,٨٤٤) | ‑ | (٩,٥٥٠) | ٤٥٨,٦٢٤ |
| شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة | ٥١,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٤٨٠,٧٧٨ | ‑ | (٢٢,٣٠١) | (٤,٥٧٨) | (٢,١٧١) | ٤٥١,٧٢٨ |
| شركة ظفار للتشغيل والصيانة | ٣٥,٠٪ | سلطنة عُمان | ٣,٠٧٠ | ‑ | ٨٤٩ | ‑ | ٣,٩١٩ | |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ٢٦,٩٪ | الإمارات العربية المتحدة | ١,٦٣١,٥١٧ | ٢١١,٨٢٩يمثل هذا البند الاستثمار الإضافي خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م. | ٢٥,٧٢٦ | ‑ | (٢٢,٩٤٤) | ١,٨٤٦,١٢٨ |
| شركة ظفار لتحلية المياه | ٥٠,١٪ | سلطنة عُمان | ٧١,٥٥٦ | ‑ | (١١,٦٢٩) | ‑ | (١,٤٠٩) | ٥٨,٥١٨ |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. | ٤٠,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٢٠١,٥٣١ | ٥,٠٧٢ | ١٢,٠٢٦ | ‑ | (٣١,٠٠٦) | ١٨٧,٦٢٣ |
| شركة تحالف المياه القابضة | ٤٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | ٩٩,٣٧٣ | ٢٥٤,٨٧٦يمثل هذا البند الاستثمار الإضافي خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م. | (٩,٦٦١) | ‑ | (١١,٥٧٢) | ٣٣٣,٠١٦ |
| شركة الطاقة المتجددة (للتشغيل والصيانة) في المغرب | ٤٩,٠٪ | المغرب | ٧١٤ | ‑ | ٢٩٥ | ‑ | ‑ | ١,٠٠٩ |
| أكواباور سولار ريزيرف ردستون سولار تي بي بي | ٣٦,٠٪ | جنوب أفريقيا | ٢٨٤,٤٢٦ | ١١٦,١١٢يمثل هذا البند الاستثمار الإضافي خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م. | (٩٦١) | ‑ | (٢٥,٦٠٠) | ٣٧٣,٩٧٧ |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة ("جازان") | ٢٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ٢,٩٤٩,١٠٢ | ١,٣٨٧,١٧٣يمثل هذا البند الاستثمار الإضافي خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م. | ٣٦٨,٩٢٨ | ‑ | (١٩,٧٦٧) | ٤,٦٨٥,٤٣٦ |
| شركة خدمات الشقيق للصيانة | ٦٨,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ١٧٠,١٧٩ | ‑ | ٢,٢٧٤ | (٢٠,٦٩٦) | (١,٣٤٨) | ١٥٠,٤٠٩ |
| شركة نيوم للهيدروجين الأخضر | ٣٣,٣٪ | المملكة العربية السعودية | ٨٤١,١٢٠ | ٦٢,٠١٠٦ | (٢,٣٩٤) | ‑ | ٥٨,٣٧٥ | ٩٥٩,١١١ |
| شركة مشروع أكوا باور أوزبكستان القابضة | ٥١,٠٪ | أوزبكستان | ٤٨ | (١٩,٧٧٢) | ٢,٥٠٥ | ‑ | ٢٦,٣٢٧ | ٩,١٠٨ |
| شركة أمواج العالمية المحدودة | ٤٩,٩٪ | المملكة العربية السعودية | ٢٤١,٢٩٤ | ‑ | ٨,٤١١ | ‑ | (٤٨,٩٥٨) | ٢٠٠,٧٤٧ |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | ٦٠,٠٪ | البحرين | ٢١٠,٠٠٣ | ٥٣٢,٠٨٠يمثل هذا البند سداد قرض المساهمين / التعديلات الأخرى على مستوى المجموعة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ م. | (٢٢,٩٥٢) | ‑ | (٣٤,٩٥٨) | ٦٨٤,١٧٣ |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ٢٤,٩٪ | الإمارات العربية المتحدة | ١٢٨,١١١ | ٤٣٩,٨٠٥يمثل هذا البند سداد قرض المساهمين / التعديلات الأخرى على مستوى المجموعة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ م. | (١٢٤,٨٠١) | ‑ | (٢٣,٤٢٠) | ٤١٩,٦٩٥ |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | ٤٠,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٢٣٩,٩٨٦ | ١٧٨,٤٤٩يمثل هذا البند سداد قرض المساهمين / التعديلات الأخرى على مستوى المجموعة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ م. | ٢٤,٦٠٥ | ‑ | (١٦,٠٠٧) | ٤٢٧,٠٣٣ |
| شركة شمس الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٥٠,٠٪ | سلطنة عُمان | ٣١,٣٤١ | ٢٤٠,٢٩٣يمثل هذا البند سداد قرض المساهمين / التعديلات الأخرى على مستوى المجموعة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ م. | (١٢,٠٧٣) | ‑ | (٤,٤١٤) | ٢٥٥,١٤٧ |
| شركة سدير الأولى القابضة | ٣٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ١٦٨,١٩٥ | ‑ | ١٥,٤٤٤ | ‑ | (١٨,٢٠٧) | ١٦٥,٤٣٢ |
| شركة الواحة القابضة | ٦٦,٧٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | ٨,٤٢١ | (١١٨) | ‑ | ١٩ | ٨,٣٢٢ |
| شركة حصيان للمياه مساهمة خاصة | ٤٠,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ‑ | ٢,٠٤٢ | ‑ | ‑ | ‑ | ٢,٠٤٢ |
| الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | ١٢,٦٢٤,٥١٨ | ٣,٤٧٠,٤٥٦ | ٢٤٣,٠٤٠ | (٢٢١,٦٨٠) | (٢٤٢,٨٨٥) | ١٥,٨٧٣,٤٤٩ | ||
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||||||
| شركة ظفرة لتحلية المياه | ٤٧,٥٪ | المملكة العربية السعودية | (٦٦,٨٠٠) | ‑ | (٤٦) | ‑ | ٩,٦٦٢ | (٥٧,١٨٤) |
| شركة فيوليا الوطنية الأولى لخدمات المياه ش م م | ٣٥,٠٪ | سلطنة عُمان | (١,٥٧٠) | ‑ | ١,٠٣٩ | ‑ | ‑ | (٥٣١) |
| شركة نور الشعيبة القابضة | ٣٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (٣١,٧٩٢) | (١٧٦) | ‑ | (٦٩,٣٠٢) | (١٠١,٢٧٠) |
| شركة وفره القابضة | ٤٥,٠٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٤,٥٦٣) | ‑ | ‑ | (٧١,٩٨١) | (٨٦,٥٤٤) |
| شركة إشعاع القابضة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٩,٨٨٤) | ٨٣ | ‑ | (٩٩,٦٤٣) | (١١٩,٤٤٤) |
| شركة نوار القابضة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (٢٨,٤٤٨) | ٣٦٨ | ‑ | (١٣٦,٨٠٠) | (١٦٤,٨٨٠) |
| شركة سعد الثانية القابضة | ٥٠,١٪ | المملكة العربية السعودية | ‑ | (١٦,٠٢٠) | ٢٦٣ | ‑ | (٧٧,٥١٩) | (٩٣,٢٧٦) |
| أكوا جوس إلكتريك إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") (إيضاح ٧‑١‑٢) و(إيضاح ٧‑١‑٣) | ٧٠,٠٪ | تركيا | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| الالتزام للشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | (٦٨,٣٧٠) | (١١٠,٧٠٧) | ١,٥٣١ | ‑ | (٤٤٥,٥٨٣) | (٦٢٣,١٢٩) | ||
| إجمالي العمليات المستمرة | ١٢,٥٥٦,١٤٨ | ٣,٣٥٩,٧٤٩ | ٢٤٤,٥٧١ | (٢٢١,٦٨٠) | (٦٨٨,٤٦٨) | ١٥,٢٥٠,٣٢٠ | ||
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة | ٢٤,٠٪ | الإمارات العربية المتحدة | ٦٢,٦٠٩ | ‑ | (٢,٩٠٠) | ‑ | (٧,١٣٥) | ٥٢,٥٧٤ |
| شركة فين هاو ٦ باور المساهمة | ٦٠,٠٪ | فيتنام | ٧٧,٣٥٤ | (٧٣,٤٨٧) | (٣,٨٦٧) | ‑ | ‑ | ‑ |
| إجمالي العمليات غير المستمرة | ١٣٩,٩٦٣ | (٧٣,٤٨٧) | (٦,٧٦٧) | ‑ | (٧,١٣٥) | ٥٢,٥٧٤ | ||
٧‑١‑١ فيما يلي فرز حصة المجموعة في صافي نتائج العمليات المستمرة وغير المستمرة:
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| حصة المجموعة في صافي نتائج الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية ‑ العمليات المستمرة | ٦٩٤,١٦٣ | ٢٤١,٦٧١ | |
| حصة المجموعة في صافي نتائج الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية ‑ العمليات غير المستمرة | ٣٤,٣ | ‑ | (٣,٨٦٧) |
| حصة المجموعة في صافي نتائج الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية ‑ الإجمالي | ٦٩٤,١٦٣ | ٢٣٧,٨٠٤ |
٧‑١‑٢ تتعلق الإضافات الرئيسية التي أجريت خلال السنة باستثمار المجموعة في شركة نيوم للهيدروجين الأخضر وشركة أكوا جوس بمبلغ ١,٠٦٨,٩ مليون ريال سعودي و٤٩٦,٧ مليون ريال سعودي، على التوالي. إضافة لذلك، قامت المجموعة ببيع ملكيتها جزئيا والتنازل عن السيطرة على مشروعي شركة أكوا باور باش ويند المحدودة وشركة أكوا باور دزيانكيلدي ويند المحدودة في أوزباكستان، اللذين تم إدراجهما حالياً ضمن الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية.
٧‑١‑٣ شركة أكوا جوس ("شركة المشروع") هي محطة لتوليد الطاقة بسعة ٩٥٠ ميجا واط تعمل بتقنية الدورة المركبة باستخدام التوربينات الغازية ("المحطة") وموقعها في كيريكالي، تركيا، (الاقتصاد جامح التضخم)، كانت مملوكة بنسبة ١٠٠٪ ومدرجة بالكامل ضمن القوائم المالية الموحدة لشركة أكوا باور ("المجموعة") حتى ٢٠١٨م. حققت الشركة تاريخ التشغيل التجاري في ٢٠١٧م وتعمل على أساس تجاري في بيع الكهرباء والسعة من خلال العقود الثنائية والمشاركة في السوق الموازن/ سوق اليوم التالي.
بعد الوصول إلى تاريخ التشغيل التجاري، شهدت شركة المشروع خسائر تشغيلية وخسائر صرف عملة جوهرية نتيجة لتسجيل ديون المشروع بالدولار الأمريكي في حين أن العملة الوظيفية هي الليرة التركية، مما زاد من تفاقم الوضع في ظل الركود في الاقتصاد التركي وتراجع الليرة التركية مقابل الدولار الأمريكي. قامت المجموعة بإعادة هيكلة هذا الاستثمار في ٢٠١٨م وباعت ٣٠٪ من ملكيتها في شركة المشروع وخفضت قيمة استثمارها بالكامل مما نتج عنه خسائر مثبتة بقيمة ١,٥ مليار ريال سعودي. أدت إعادة الهيكلة هذه إلى فقدان المجموعة للسيطرة على شركة المشروع، مما أدى إلى التوقف عن إثبات حصتها في أرباح أو خسائر شركة المشروع ووفقا للمعايير المحاسبية.
في ظل التطورات الأخيرة، دخلت المجموعة في مفاوضات مع مقرضي شركة المشروع وفي أغسطس ٢٠٢٤م، تم توقيع اتفاقية لشراء الدين القائم الذي يقارب سعره ٢,٣١٧,٠ مليون ريال سعودي بمبلغ قدره ٧٣١,٠ مليون ريال سعودي، تبلغ حصة المجموعة منها بعد تقاسم التدفقات النقدية التفضيلية مع المستثمر المشارك ٤٩٦,٥ مليون ريال سعودي. قام أحد المقرضين بتحويل دينه إلى حقوق ملكية وحصل على ملكية فعلية نسبتها ٢٧٪ في شركة المشروع، إلى جانب خيار بيع قابل للممارسة في أي وقت بعد مرور ٨ سنوات. يتيح خيار البيع للمقرض بيع أسهمه بسعر يكافئ قيمتها العادلة في تاريخ الممارسة.
ونتيجة لإعادة الهيكلة، زادت الملكية الفعلية للمجموعة في شركة المشروع بشكل هامشي لتصل إلى ٧٣,٠٪. تستمر المجموعة في الاحتفاظ بالسيطرة المشتركة على المحطة وبالمحاسبة عن حصتها في شركة المشروع بطريقة حقوق الملكية بناء على اتفاقية المساهمين الجديدة.
أدت إعادة الهيكلة إلى تحسين مركز صافي موجودات شركة المشروع ونتج عنها إعادة مكاسب صافي الاستثمار بحوالي ١,٢ مليار ريال سعودي على مستوى المجموعة نتيجة للمحاسبة عن صافي موجودات شركة المشروع بطريقة حقوق الملكية. وايضًا ادت المجموعة تقييمًا لقابلية استرداد صافي استثمارها في شركة المشروع ومع اخذ العوامل المختلفة التي تؤثر على قابلية الاسترداد بعين الاعتبار،خفضت المجموعة استثمارها في شركة المشروع بمبلغ ٠,٩ مليار ريال سعودي. مما أدى إلى انعكاس ذلك في حصة صافي نتائج الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية في هذه القوائم المالية الموحدة.
٧‑١‑٤ أجرت المجموعة بعض اختبارات الانخفاض في القيمة على أصول تحت الإنشاء للشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية نظرًا لارتفاع معدلات الفائدة. وتبين من خلالها في إلى عدم وجود انخفاض في القيمة لسنة ٢٠٢٤م. . تعتبر نتائج التقييم حساسة بشكل خاص للتغيرات في معدل الخصم والتطورات التقنية التي يمكن أن تؤثر على توقعات التكلفة التشغيلية. وفي ضوء ذلك، تظل الإدارة ملتزمة بمراقبة كل من معدل الخصم وافتراضات التدفقات النقدية الأساسية. وسيتم تسجيل تعديلات الانخفاض في القيمة المناسبة عند اللزوم.
٧‑١‑٥ واجهت إحدى الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية حالات تأخير في الوفاء بالمراحل الرئيسية، بما في ذلك تاريخ التشغيل التجاري للمشروع، بسبب جائحة كوفيد‑١٩ والتغييرات التنظيمية والتغيرات في المشروع. منح المقرضون تمديدات حتى ٣٠ سبتمبر ٢٠٢٤م. بالاضافة إلى تأخيرات من جانب المشتري في تقديم التراخيص التجارية لشركة المشروع. تم تقديم الموافقات المعدلة لتمديد المواعيد النهائية حتى ٢٧ سبتمبر ٢٠٢٥م، وهي في انتظار موافقة كبار المقرضين. تستمر المجموعة في تقديم دعمها التمويلي والتشغيلي لهذا المشروع.
٧‑٢ المعلومات المالية عن الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
المعلومات عن قائمة المركز المالي للمشاريع المدرجة ضمن الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية:
| الموجودات غير المتداولة | النقد وما في حكمه | الموجودات المتداولة الأخرى | التمويل قصير الأجل والتسهيلات التمويلية | المطلوبات المتداولة الأخرى | التمويل طويل الأجل والتسهيلات التمويلية | المطلوبات غير المتداولة الأخرى | إجمالي حقوق الملكية | نسبة الملكية الفعلية للمجموعة | إجمالي حقوق الملكية العائدة للمجموعة | الحصة الأخرى طويلة الأجل في الشركات المستثمر فيهاتتمثل الحصة الأخرى طويلة الأجل في الشركات المستثمر فيها في الدفعات المقدمة من قبل المجموعة للشركة المستثمر فيها مقابل التزامات حقوق الملكية لديها. | التعديلات الأخرىتتضمن التعديلات الأخرى صافي موجودات أو مطلوبات الشركات القابضة وتعديلات التوحيد الرئيسية / الثانوية، وتعديلات التوحيد الأخرى على مستوى المجموعة. | القيمة الدفترية | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | |||||||||||||
| شركة الشعيبة للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٤,١٨٥,٤٥٣ | ٢٧٢,٧٦٠ | ٨٩٦,١٦١ | (٥١١,٥٠٨) | (١٤٢,١٦٣) | (١,٣٤٩,٣٧٨) | (٥,٨٤٥) | ٣,٣٤٥,٤٨٠ | ٣٠,٠٠٪ | ١,٠٠٣,٦٤٤ | |||
| شركة مشروع توسعة الشعيبة ‑ مشروع ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٥١٥,٤٩٨ | ١,٨٥٥ | ٣٤,٠٠٣ | (٥٥,٨٢٩) | (٢٨,٢٨٤) | (٩١,٣٩٩) | (٧٥,٧٢٨) | ٣٠٠,١١٦ | ٣٠,٠٠٪ | ٩٠,٠٣٥ | |||
| الإجمالي للشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ١,٠٩٣,٦٧٩ | ‑ | ٧١,٩٦٣ | ١,١٦٥,٦٤٢ | |||||||||
| شركة هجر لإنتاج الكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شـركة القرية الاستثمارية | ٧,٦٩٧,٤٠٥ | ١٨٨,٦٨٣ | ١٧٣,٨٨١ | (٣٣٣,٢٨٠) | (٥٣٦,٠٣٢) | (٤,٣١١,٨٤٩) | (٣٦٠,٩١٠) | ٢,٥١٧,٨٩٨ | ٢٢,٤٩٪ | ٥٦٦,٢٧٥ | ٤٦,٨٧٥ | (١٠,٨٩٣) | ٦٠٢,٢٥٧ |
| شركة الجبيل للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شركة اس جي إيه مرافق | ٥,٨٤١,٥٢٦ | ١٠٨,٣٦٦ | ٤٢٣,٠٧٢ | (٧٣٣,١٢٨) | (١٦١,٥٩٢) | (٢,٩٣٩,٠٠٨) | (٢٧,٦٩٥) | ٢,٥١١,٥٤١ | ٢٠,٠٠٪ | ٥٠٢,٣٠٨ | ٨٠,٣٦٢ | (٣٠,٤٢٨) | ٥٥٢,٢٤٢ |
| شركة رابغ للكهرباء | ٦,٤٣٥,٥٠٧ | ١٨٤,٩٨٣ | ١٥٤,٢٧٠ | (٣٩٤,٠٦١) | (٢٤٣,٨٣٧) | (٣,٥٧٧,١٢٢) | (٥٧١,١١٠) | ١,٩٨٨,٦٣٠ | ٤٠,٠٠٪ | ٧٩٥,٤٥٢ | ‑ | (٢٩٤,٤٩٥) | ٥٠٠,٩٥٧ |
| شركة ظفار لتوليد الكهرباء | ١,٦٩٨,٣٨٧ | ٣٢,٧٣٤ | ١٤٣,٦٥٥ | (٧٨,٤٩٩) | (٨٣,٧٣٨) | (٩٨٣,٧٧٦) | (١٩٢,١٠٥) | ٥٣٦,٦٥٨ | ٢٧,٠٠٪ | ١٤٤,٨٩٨ | ‑ | (٤١,٨١٨) | ١٠٣,٠٨٠ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | ٤,٧٣٣,٥٧٥ | ٨,٧٥٠ | ١٣٤,٤٢٦ | (١٤٩,٦٢٧) | (٢٣٧,٣٨٧) | (٣,٢٠٣,٦٥٦) | (١١٣,٧٥٩) | ١,١٧٢,٣٢٢ | ٥٠,٠٠٪ | ٥٨٦,١٦١ | ‑ | (٧٠,٣٠٤) | ٥١٥,٨٥٧ |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ١١,٦٦٧,٠٥٣ | ١١٣,٦٨٢ | ١,٤٥٢,٩٥٧ | (٣٤٤,٤٨٣) | (٢,٣٠٠,٤٣٤) | (٧,٦٤٤,٦٠١) | (١٩٨,٤٧١) | ٢,٧٤٥,٧٠٣ | ٢٦,٩٥٪ | ٧٣٩,٩٦٧ | ١,١٣٣,٨٤٧ | ٧٧,٦٢٧ | ١,٩٥١,٤٤١ |
| شركة الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٣,٢٦٢,٠١٨ | ١٢٠,٠٥٧ | ٢٧٢,٤٨٨ | (١٢١,٢٠٤) | (٣٦٠,٢٨٣) | (١,٦٤٩,٨٠٤) | (١,٢١٦,٢٣٤) | ٣٠٧,٠٣٨ | ٤٤,٩٠٪ | ١٣٧,٨٦٠ | ٣٩١,٢١٥ | ٢٠,٣٣٠ | ٥٤٩,٤٠٥ |
| شركة شيناس للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٣,٢٨١,٥٥٦ | ١١,٧٣٧ | ٣١٨,٧٠٥ | (١٠٧,٦٩٤) | (٤٥١,١٥٤) | (١,٧٤٨,٧٦٦) | (١,١٣٥,٢٦٥) | ١٦٩,١١٩ | ٤٤,٩٠٪ | ٧٥,٩٣٤ | ٣٤٨,٩١٩ | ٨,٣٦١ | ٤٣٣,٢١٤ |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | ٤,٠٥٨,٩٤٨ | ٤,٣٢٧ | ١١٣,٨٣٥ | (١١٥,٣٥٥) | (١٦١,٤٦٩) | (٢,٥٤٩,٩٣٥) | (٧٨٨,٥٩٣) | ٥٦١,٧٥٨ | ٦٠,٠٠٪ | ٣٣٧,٠٥٥ | ٣٩٩,٠٦٠ | (٣٨,٦٠٣) | ٦٩٧,٥١٢ |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ١٤,٩٦٧,٣٥٤ | ٢٠٧,٥٦٥ | ١,٢٨٩,٠١٢ | (١,٧٧١,٩١٦) | (٥٨٣,٢٥٧) | (٩,٥٦٤,٦٢٨) | (٤,٤١١,٦٧٧) | ١٣٢,٤٥٣ | ٢٤,٩٩٪ | ٣٣,١٠٠ | ٥٠٢,٠٥٧ | (١٩٣,٥٠٥) | ٣٤١,٦٥٢ |
| المشروعات المدرجة ضمن شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة (إيضاح ٧‑٢‑١) | ٤,٠٦١,٦٧٤ | ١٢٧,٥١٥ | ١٨٠,٧٠٥ | (١٢٢,٠٥٥) | (٣٢١,٨٧٠) | (٢,٤٥٨,٥٤٨) | (٦١٢,١٤٨) | ٨٥٥,٢٧٣ | ٥١,٠٠٪ | ٤٣٦,١٨٩ | ‑ | (٣,٢٦٧) | ٤٣٢,٩٢٢ |
| أكوا جوس إلكتريك إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") (إيضاح ٧‑١‑٣) | ١,٢٦٩,٩٤٢ | ١٢٧,٥٣٧ | ٧٣,٦٥١ | ‑ | (١٣٠,٦٧٢) | ‑ | (١,٢١٣) | ١,٣٣٩,٢٤٥ | ٧٣,٠٠٪ | ٩٧٧,٦٤٩ | ‑ | (١١٣,٧٧٥) | ٨٦٣,٨٧٤ |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة ("جازان") | ٤٢,٣٧١,٠٩٠ | ١٤٩,٢٨٨ | ٣,٤٢٥,٥١٩ | ‑ | (١,٠٠٧,٥٩٩) | (٤٠,١٣٧,٨٢٢) | (٨٢,٢٠٩) | ٤,٧١٨,٢٦٧ | ٢٥,٠٠٪ | ١,١٧٩,٥٦٧ | ٣,٦٥٥,٤٧٣ | (١٦,٢٩٩) | ٤,٨١٨,٧٤١ |
| شركة ظفار لتحلية المياه | ٥٩٨,٠٣٦ | ٢٧٨ | ١٠,٦٣٠ | ‑ | (١٤٩,٦٦٣) | (٣٩٥,٤٢٩) | (٣٦,٧٤٣) | ٢٧,١٠٩ | ٥٠,١٠٪ | ١٣,٥٨٢ | ‑ | (٧,٣٣٤) | ٦,٢٤٨ |
| شركة شمس الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ١,٥٢٠,٨٦٢ | ٧,٠٤٥ | ١٦,٢٢٠ | (٩٤,٥١٣) | (٤٤,٠٤٥) | (٧٣٩,٧٢٦) | (١١٠,٢٦٠) | ٥٥٥,٥٨٣ | ٥٠,٠٠٪ | ٢٧٧,٧٩٢ | ‑ | (٢٧,٠٦٠) | ٢٥٠,٧٣٢ |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. | ٣,١٣٣,٧١٨ | ٦٧,٦٣٥ | ٣٧٧,٤١٩ | (٦١,٢٩٠) | (٢,٧٣٦,٤٦١) | ‑ | (٣٢,٩٩٧) | ٧٤٨,٠٢٤ | ٤٠,٠٠٪ | ٢٩٩,٢١٠ | ٨٩,٤٨٥ | (١٧٦,٨٥٧) | ٢١١,٨٣٨ |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | ٣,٣٠٩,٣٦٦ | ٢٥٢,٧٢٦ | ١٧٣,٣١٥ | (٨٠,٥٠٥) | (١١٦,٣٣٧) | (٢,٢٧٩,٩٧٩) | (٦٣,٦٥٢) | ١,١٩٤,٩٣٤ | ٤٠,٠٠٪ | ٤٧٧,٩٧٤ | ‑ | ١,٣٦٤ | ٤٧٩,٣٣٨ |
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة | ٢,٠٩٣,٢٦٧ | ١٩,٦٥٨ | ١٣٥,٤٢٨ | (٦٦,٨٩٧) | (١٤٧,٤٣٤) | (١,٧٦٢,٦١١) | (٤١,٥٠٥) | ٢٢٩,٩٠٦ | ٢٤,٠٠٪ | ٥٥,١٧٨ | ١,٩٦٢ | (٦٢٢) | ٥٦,٥١٨ |
| شركة مرافق البحر الأحمر المشتركة للطاقة | ٦,٧٨٣,٧٦٦ | ٢٦٣,٨٠٧ | ٦٨٥,٠٣٣ | (٤,٨٨٥,١٠٤) | (٤٦١,٢٣٣) | (١,٥٠٦,٢٩٠) | (٣٨٠,٥٨١) | ٤٩٩,٣٩٨ | ٥٠,١٠٪ | ٢٥٠,١٩٨ | ‑ | ٧,١٩٥ | ٢٥٧,٣٩٣ |
| شركة نيوم للهيدروجين الأخضر | ٢٠,٢٨٠,٤٠٥ | ٩٠,٢٠٧ | ١,٣٥٧,٨٠٣ | ‑ | (١,٢٥٢,٢٢٠) | (١٣,١٨٩,٣٩٥) | (١٢٤,٧٩٥) | ٧,١٦٢,٠٠٥ | ٣٣,٣٣٪ | ٢,٣٨٧,٠٩٦ | ‑ | (٩٩,١٣٧) | ٢,٢٨٧,٩٥٩ |
| شركة الشعيبة الثالثة لتحلية المياه | ٢,٨٨٥,٢٢٠ | ١٦,٣٧٨ | ٢٤,٢٦١ | ‑ | (٢٥,٦٩٣) | (٢,٧١١,٩٧٤) | (٨٩,٠٣٩) | ٩٩,١٥٣ | ٤٧,٥٠٪ | ٤٧,٠٧٨ | ‑ | (٤١,٤١٠) | ٥,٦٦٨ |
| شركة أكوا باور سيرديرا | ٤,١٨٣,١٥٧ | ٦٧,١٩٨ | ٢٠٦,٦٩٦ | ‑ | (٤٥٢,٧٠٢) | (٢,٥٨٨,٩٥٥) | (١,٠٥٤,٢٢٩) | ٣٦١,١٦٥ | ٥١,٠٠٪ | ١٨٤,١٩٤ | ٥٢٠,٥٦٨ | (١٨١,٤٦٥) | ٥٢٣,٢٩٧ |
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |||||||||||||
| شركة الشعيبة للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٤,٨٣٠,٧٣٧ | ٣٢٤,٢٩٤ | ٧٨٥,٦٥٩ | (٥٧٥,٩٩٢) | (١٤١,٠٩٩) | (١,٨٤٥,٤٢٨) | (٧,٠٩٤) | ٣,٣٧١,٠٧٧ | ٣٠,٠٠٪ | ١,٠١١,٣٢٣ | |||
| شركة مشروع توسعة الشعيبة ‑ مشروع ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٧٦٨,١٣٥ | ١١,٤٤٠ | ٣٠,٨٠٢ | (٥٠,٨٣٦) | (٣٤,٩٦٦) | (١٤٨,٦٥٢) | (٧٨,٤٠٩) | ٤٩٧,٥١٤ | ٣٠,٠٠٪ | ١٤٩,٢٥٤ | |||
| الإجمالي للشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ١,١٦٠,٥٧٧ | ‑ | ٥٢,٠٦٠ | ١,٢١٢,٦٣٧ | |||||||||
| شركة هجر لإنتاج الكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شـركة القرية الاستثمارية | ٨,٢١٩,١٥٧ | ٥١,٢١٢ | ٣١١,٨٩٢ | (٢٩٩,٦١٧) | (٥١١,٦٦٣) | (٤,٦٣٧,٣٦٠) | (٥٦٩,٧٣٠) | ٢,٥٦٣,٨٩١ | ٢٢,٤٩٪ | ٥٧٦,٦١٩ | ٤٦,٨٧٥ | (١٧,٦١٢) | ٦٠٥,٨٨٢ |
| شركة الجبيل للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شركة اس جي إيه مرافق | ٦,٦٤١,٧٨٥ | ١٠٦,١٥٦ | ٤٤٠,٢٥١ | (٦٩٣,٧٢٣) | (١٩٢,٢٨٨) | (٣,٦٧٢,١٣٦) | (٣١,٩٨٤) | ٢,٥٩٨,٠٦١ | ٢٠,٠٠٪ | ٥١٩,٦١٢ | ١١٤,٣١٨ | (٦٧,٠٥١) | ٥٦٦,٨٧٩ |
| شركة رابغ للكهرباء | ٦,٩٦٣,٧٩٦ | ١٥٠,٣٦٣ | ٣٢٠,٠٩٧ | (٣٧٧,٥٧٤) | (٣١٦,١٠٩) | (٣,٩٧٤,٨٢٦) | (٧٢٠,٥٨٣) | ٢,٠٤٥,١٦٤ | ٤٠,٠٠٪ | ٨١٨,٠٦٦ | ‑ | (٢٤٣,٣٠٢) | ٥٧٤,٧٦٤ |
| شركة ظفار لتوليد الكهرباء | ١,٧٦٥,٢٥٥ | ٤٥,٩١٤ | ١٢٦,٦٥٩ | (٧٤,٩٥٠) | (٦٥,١٣٨) | (١,٠٨٤,١٥٠) | (١٨٩,٨٥٥) | ٥٢٣,٧٣٥ | ٢٧,٠٠٪ | ١٤١,٤٠٨ | ‑ | (٤١,٨٠٥) | ٩٩,٦٠٣ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | ٤,٩٣٧,٧٣٧ | ٩,٥٠٩ | ١٩١,٠٨٤ | (١٤٩,١٦٦) | (٢٥٤,٩٢٢) | (٣,٣٥٣,٣١١) | (١٩١,٩٨٠) | ١,١٨٨,٩٥١ | ٥٠,٠٠٪ | ٥٩٤,٤٧٦ | ‑ | (٧٢,٤٤٧) | ٥٢٢,٠٢٩ |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ١١,٨٧٧,٢٣٣ | ٣٠٦,٤٠٤ | ١,٠٥٣,٧٤٠ | (٣١٧,٤٣٣) | (١,١٨٨,٧٨٣) | (٧,٩٦٢,٨٦١) | (١,٣٠٥,٣٦٠) | ٢,٤٦٢,٩٤٠ | ٢٦,٩٥٪ | ٦٦٣,٧٦٢ | ١,١٠٨,٤٣ | ٧٣,٩٣٦ | ١,٨٤٦,١٢٨ |
| شركة الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٣,٤٠٣,٧٥٣ | ١٢٩,٢٤٤ | ٢٠٥,٠٦٩ | (١٢٢,٠٧٩) | (٢٧٤,٩٩٤) | (١,٧٦٤,٦٥١) | (١,٥٤٧,٦٨٢) | ٢٨,٦٦٠ | ٤٤,٩٠٪ | ١٢,٨٦٨ | ٦٠٦,٩٨٢ | (٥٤,٧٩١) | ٥٦٥,٠٥٩ |
| شركة شيناس للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٣,٣٦٣,٣٦٩ | ٢١,٠٠٠ | ٣١٢,١٥٨ | (١٠٣,٦٤٦) | (٤٢١,٠١٩) | (١,٨٥٥,٢٩٠) | (١,٢٩٩,١٧٨) | ١٧,٣٩٤ | ٤٤,٩٠٪ | ٧,٨١٠ | ٥٢١,٧١٨ | (٧٠,٩٠٤) | ٤٥٨,٦٢٤ |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | ٤,١٥٣,٧٢٥ | ٤,٠٥٧ | ٩٧,٩٠٣ | (١٠٣,٢٣٧) | (١٥٧,٧٢٨) | (٢,٦٦٥,٩٤٠) | (٧٨٥,٥٠٥) | ٥٤٣,٢٧٥ | ٦٠,٠٠٪ | ٣٢٥,٩٦٥ | ٥٣٢,٠٨٠ | (١٧٣,٨٧٢) | ٦٨٤,١٧٣ |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ١٥,٤٥٥,٣٤٧ | ٧٠٣,١٠٨ | ٣٢٧,٠٤١ | (١٩٤,٢٠٣) | (٣٧٣,٨٠٥) | (١٤,٩٣٨,٢٣٤) | (٥٢٤,٨٢٩) | ٤٥٤,٤٢٥ | ٢٤,٩٩٪ | ١١٣,٥٦١ | ٥٠٢,٠٥٧ | (١٩٥,٩٢٣) | ٤١٩,٦٩٥ |
| المشروعات المدرجة ضمن شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة (إيضاح ٧‑٢‑١) | ٢,٥٤٧,٧٠١ | ٩٨,٤٢٤ | ٢١١,٤٧٤ | (١٦٤,٩٧١) | (١٥٥,٠٨١) | (١,٤٨٣,٥٢٨) | (٢١٦,٤٩٨) | ٨٣٧,٥٢١ | ٥١,٠٠٪ | ٤٢٧,١٣٦ | ‑ | ٢٤,٥٩٢ | ٤٥١,٧٢٨ |
| أكوا جوس إلكتريك إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") (إيضاح ٧‑١‑٣) | ١,٣١٧,١٧٢ | ١٧٠,٩١٠ | ٩٩,٧٥١ | (٢,١٣٩,٢٨٥) | (١٦٦,٥٦٠) | (٢,٥٦٥,٢٩٥) | (٨١) | (٣,٢٨٣,٣٨٨) | ٧٠,٠٠٪ | (٢,٢٩٨,٣٧٢) | ‑ | ٢,٢٩٨,٣٧٢ | ‑ |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة ("جازان") | ٤٢,٦٠٨,٤٢٢ | ٥٩٩,٩١٦ | ٢,٢٠٣,٠٨٥ | ‑ | (١,٠١٤,٦٢٩) | (٣٧,١٣٢,٨٠٦) | (٣,٩٣٩,١٥٥) | ٣,٣٢٤,٨٣٣ | ٢٥,٠٠٪ | ٨٣١,٢٠٨ | ٣,٨٧٧,٧٠٣ | (٢٣,٤٧٥) | ٤,٦٨٥,٤٣٦ |
| شركة ظفار لتحلية المياه | ٦٠٦,١٠٧ | ٩,٨٧٠ | ٢٠,٤٨٢ | ‑ | (٦٧,٦٩٨) | (٤١٠,١٠٨) | (٣١,٨٠٧) | ١٢٦,٨٤٦ | ٥٠,١٠٪ | ٦٣,٥٥٠ | ‑ | (٥,٠٣٢) | ٥٨,٥١٨ |
| شركة شمس الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ١,٥٥٤,٤٧٤ | ٥,١٩٩ | ٢٢,٦٧٤ | (٦٧,٤٣٨) | (٥٦,٨٨٨) | (٨١٥,٣٣٨) | (٨٦,٣٤٣) | ٥٥٦,٣٤٠ | ٥٠,٠٠٪ | ٢٧٨,١٧٠ | ‑ | (٢٣,٠٢٣) | ٢٥٥,١٤٧ |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. ‑ (معدلة) | ٣,٠٩٥,٨٣٢ | ٩٢,٦٢٥ | ٤٣٧,٧٢٦ | (٢,٨٣٧,٠٦٣) | (٦٤,٩١٦) | ‑ | (١,١٧٠) | ٧٢٣,٠٣٤ | ٤٠,٠٠٪ | ٢٨٩,٢١٤ | ٨٩,٤٨٥ | (١٩١,٠٧٦) | ١٨٧,٦٢٣ |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | ٣,٢٥٩,١٢٣ | ٢٥٦,٥٢٩ | ١٩١,٤٤٩ | (٧٧,٩٦٦) | (١٤٣,٥٠٤) | (٢,٣٥٨,٠٩٩) | (٤٩٥,٠٩٤) | ٦٣٢,٤٣٨ | ٤٠,٠٠٪ | ٢٥٢,٩٧٥ | ١٧٨,٤٤٩ | (٤,٣٩١) | ٤٢٧,٠٣٣ |
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة | ٢,١٢٧,٠٤٤ | ١٤,٦٦٠ | ١٥١,١٧٥ | (٦٥,٢٥٧) | (١٣٠,٥٦٠) | (١,٨٢٦,٦٧٢) | (٤٠,٨٤٧) | ٢٢٩,٥٤٣ | ٢٤,٠٠٪ | ٥٥,٠٩٠ | ‑ | (٢,٥١٦) | ٥٢,٥٧٤ |
| شركة مرافق البحر الأحمر المشتركة للطاقة | ٥,٩٩١,٧٩٤ | ٥٩١,٥٩٤ | ٥٠٨,٠٩٦ | (٣٣,٧٤٩) | (٤١٢,٧٩٢) | (٦,٢٢٥,٠١٩) | (٢٨,٨٩١) | ٣٩١,٠٣٣ | ٥٠,١٠٪ | ١٩٥,٩٠٨ | ‑ | ٤,٨٣٩ | ٢٠٠,٧٤٧ |
| شركة نيوم للهيدروجين الأخضر | ٦,٩٧٦,٦٤٨ | ١,٥٠٨,٢٣١ | ٢,٢١٤,٣٩٩ | ‑ | (٧١٤,٩٦١) | (٦,٧٠٣,٥٤٨) | (٦٠,٠٦٦) | ٣,٢٢٠,٧٠٣ | ٣٣,٣٣٪ | ١,٠٧٣,٤٦٠ | ‑ | (١١٤,٣٤٩) | ٩٥٩,١١١ |
| شركة الشعيبة الثالثة لتحلية المياه | ١,٨٢٦,٥٩٩ | ٢٧,٢٢٤ | ٦٨,٦١٤ | ‑ | (١٩٨,٨٨٣) | (١,٦٣٧,٣٤٧) | (١١٨,٩٩٠) | (٣٢,٧٨٣) | ٤٧,٥٠٪ | (١٥,٥٧٢) | ‑ | (٤١,٦١٢) | (٥٧,١٨٤) |
| شركة أكوا باور سيرديرا | ٣,٩١٧,٢٨٩ | ٨٧,٦٨٨ | ٨٤,٧٢٠ | ‑ | (١٩٧,٦٨٤) | (٢,٩٤٨,٥٢٥) | (٥٣٥,٣٧٢) | ٤٠٨,١١٦ | ٥١,٠٠٪ | ٢٠٨,١٣٩ | ١٢,٣٧٥ | (٢١١,٤٠٦) | ٩,١٠٨ |
علومات عن قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر للمشاريع المحاسب عنها بطريقة حقوق الملكية:
| الإيرادات (إيضاح ٧‑٢‑٢) | الربح/ (الخسارة) التشغيلية قبل الاستهلاك | الاستهلاك | المصروفات التمويلية | الإيرادات التمويلية | صافي الربح /(الخسارة) | الدخل/ (الخسارة) الشاملة الآخرى الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر وإجمالي الدخل الشامل المدرج في الجدول أعلاه قبل استبعاد أي معاملات داخل المجموعة أو التعديلات الأخرى على مستوى المجموعة. | إجمالي الدخل / (الخسارة) الشاملة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر وإجمالي الدخل الشامل المدرج في الجدول أعلاه قبل استبعاد أي معاملات داخل المجموعة أو التعديلات الأخرى على مستوى المجموعة. | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ||||||||
| شركة الجبيل للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شركة اس جي إيه مرافق | ١,٠٠٤,٢٨٤ | ٤٥٢,٥٣٨ | (٣٢,٥٧٩) | (١٨٥,٨٥٩) | ٦,٥٧٥ | ٢٢٦,٣٤٥ | (٤٠,٢٤١) | ١٨٦,١٠٤ |
| شركة الشعيبة للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٥٥١,٢٢٩ | ٣٩٢,٩٠٩ | (٥٤١) | (١٣٢,١٩٤) | ٦,٦٢٤ | ٢٤٩,٦٥٨ | (٢٢,١٠٩) | ٢٢٧,٥٤٩ |
| شركة مشروع توسعة الشعيبة ‑ مشروع ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ١٥٧,٩٦٠ | ٨٦,٠٨٥ | (٨,٦٩٦) | (١٤,٨٦٦) | ٥٤٢ | ٣٩,٨٧٥ | ٤,٦٧٠ | ٤٤,٥٤٥ |
| شركة هجر لإنتاج الكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شـركة القرية الاستثمارية | ١,٠٢٩,٧٩٢ | ٥٦٤,٧٢٣ | (٢٧٣,٨١٠) | (٢٤٤,٥٩٣) | ١,٣٦٥ | ٣٩,٤٢٢ | ٣٠٦,١٩٦ | ٣٤٥,٦١٨ |
| شركة رابغ للكهرباء | ٩٧٢,٩٥٠ | ٧٨١,٦١٣ | (٣٢٨,٢٩٨) | (٢٧٨,٩٤٩) | ٩,٣٨٣ | ١٧٤,٠٦٨ | (٨٨,٨٨٥) | ٨٥,١٨٣ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | ٦٣٣,٥٥٣ | ٣٩٩,٦٠٨ | (١٦٢,٥٧٧) | (١٩٧,٥٧١) | ١,٤٩٥ | ٣٩,٩٢٣ | (٥٦,٥٥١) | (١٦,٦٢٨) |
| شركة ظفار لتوليد الكهرباء | ٥٨٣,٣٣٩ | ١٢٢,٣٦٣ | (٣٩,١١٦) | (٦٤,٢٣٣) | ١,٧٤١ | ١٤,٢٨٩ | (١,٣٦٦) | ١٢,٩٢٣ |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ١,٢٠٥,٣٠٦ | ٧٠٧,١٢٩ | (٩٥) | (٥٥٨,٤٣٧) | ٧,٧٦٠ | ١٤٦,٥٧٨ | ١١٥,٠٩٠ | ٢٦١,٦٦٨ |
| شركة الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ١,٠٥١,٧١٧ | ١٨٢,١٥٦ | (٨٧,٨٩٥) | (١٣٩,٦٠٦) | ٦٧٣ | (٦٤,٦٧٩) | (٨١٩) | (٦٥,٤٩٨) |
| شركة شيناس للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٩٧٤,٣٤٠ | ١٦٨,١٨٧ | (٩٤,٠٦٩) | (١٣٩,٩٥٨) | ١,١٢٨ | (٨٣,٤٠٠) | (١٧٥) | (٨٣,٥٧٥) |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | ١,٢٦٧,٥٩٢ | ٢٧٥,٠٧٠ | (١١٥,٠٧٣) | (١٦٤,٤١٨) | ١٣١ | (٤,٢٨٩) | ٢٢,٧٧٢ | ١٨,٤٨٣ |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ٥٨٠,٥٥٥ | ١,٩٤٢,٤١٦ | (٣٩٧,٩٤٦) | (١,٠٠٩,١٣٠) | ٢٢٤,٣١٥ | (٥٥٩,٥٠٦) | ٢٣٧,٥٣٣ | (٣٢١,٩٧٣) |
| شركة ظفار لتحلية المياه | ٨٧,٢٦٦ | (٥٧,٦٣٨) | (١٤,٩١١) | (٢٦,١٤٧) | ‑ | (١٠٤,٠٩٨) | ٤,٣٦١ | (٩٩,٧٣٧) |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. | ١٧٩,٥٦١ | ٦٧,٤٦٢ | (١,٣٢٣) | (٥٢,١٥٥) | ‑ | ٤٧,٠٢١ | (٧٠,٤٧٣) | (٢٣,٤٥٢) |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | ٦٣٤,٤٩٢ | ١٥١,٤٣٢ | (٩٠٦) | (٩٨,٦١٦) | ١٠,٩٧٧ | ٦٤,٩٣٤ | ٥١,٤٤٠ | ١١٦,٣٧٤ |
| أكوا جوس إلكتريك إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") (إيضاح ٧‑١‑٣) | ١,٢٥٤,٦٠١ | (٧٢٣,٣٤٢) | (٣٥٩,٥٠١) | (٥٩١,٢١٤) | ٤٣,١٩٧ | (٩٣٦,٦٤٨) | ‑ | (٩٣٦,٦٤٨) |
| المشروعات/ المنشآت المدرجة ضمن شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة (إيضاح ٧‑٢‑١) | ٥٤٢,٠٧٥ | ٣٨٩,٥٢٨ | (١٢٤,٣٥١) | (٢٦٨,١٠٧) | ١٠٣,٢٣٩ | ٦٥,٨٩٩ | (٨٣,٣٣٣) | (١٧,٤٣٤) |
| شركة شمس الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ١٣٣,٢٤٧ | ١٠٢,٤٥٥ | (٥٢,٣٨٩) | (٤٦,٨٤٠) | ‑ | (١٢,٠٨٤) | ١١,٣٢٧ | (٧٥٧) |
| شركة ظفار للتشغيل والصيانة | ٣٣٨,٩٠٠ | (٥٤,٩٧٥) | ‑ | (٤٠) | ‑ | ٣,٠٦٢ | ‑ | ٣,٠٦٢ |
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة | ١٤٤,٨٢٠ | ١٢٠,٤٥٧ | (٧٧,٨٩٩) | (١٣٢,٣٢١) | ٦٦,٥٤٢ | (٢١,٢٤٢) | ٢٨,٢٨٠ | ٧,٠٣٨ |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة | ٦,٨٨٩,٨٥١ | ٣,٩٧٢,٨١٧ | (١١,٣٨١) | (٢,١٢٢,٥٨٤) | ٤٨,٢٢٩ | ١,٥٧٩,٢٠٦ | ٩٣,٩٠٨ | ١,٦٧٣,١١٤ |
| شركة نيوم للهيدروجين الأخضر | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ٧٢٧,٨٩٦ | ٧٢٧,٨٩٦ |
| شركة أكوا باور سيرديرا | ٢٤٤,٣٧٣ | ٨٧,٨٧٧ | (٣٥٨) | (١٣٣,٦٠٥) | ‑ | (٤٦,٦٢٧) | ٥٩,٤٠٨ | ١٢,٧٨١ |
| شركة مرافق البحر الأحمر المشتركة للطاقة | ٣٩٧,٣٦٥ | ٢٨٤,٨٩٣ | ‑ | (١١٧,١١٣) | ‑ | ١٧,٩٥٩ | ٩٠,٤٠٦ | ١٠٨,٣٦٥ |
| المشروعات الأخرى | ٧٨٧,٩٢٨ | ٣٨٧,٦٧٩ | (١٧٨,٦٧٦) | (٢٨٨,٢٢٩) | ٢,٣٢٩ | ١٦٥,١١١ | ١٠٥,٠٦٤ | ٢٧٠,١٧٥ |
| الإجمالي | ١٠,٨٠٣,٤٤٢ | ١,٠٤٠,٧٧٧ | ١,٤٩٤,٣٩٩ | ٢,٥٣٥,١٧٦ | ||||
| إجمالي (حصة شركة أكوا باور) | ٣,١٢٤,٢٢٣ | ٦٩٤,١٦٣ | ١,٠٩٢,٠٢٩ | ١,٧٨٦,١٩٢ | ||||
| للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||||||
| شركة الجبيل للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شركة اس جي إيه مرافق | ١,٠٣٤,٣٠٤ | ٤٩١,٩٨٨ | (٣٢,٢٠٤) | (٢١٠,٢٠٦) | ٧,١٦٨ | ٢٣٧,٢١٥ | (٥٧,٥١٣) | ١٧٩,٧٠٢ |
| شركة الشعيبة للمياه والكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ٥٨٠,٥٩٤ | ٤٢٠,٩٩٢ | (١,٠١٠) | (١٤٧,٦٢٦) | ٢٠,٧٥٠ | ٢٦٨,٨٦٠ | (٩,٥٨٥) | ٢٥٩,٢٧٥ |
| شركة مشروع توسعة الشعيبة ‑ مشروع ضمن الشركة السعودية الماليزية للمياه والكهرباء المحدودة | ١٥٤,٤٢٠ | ٨٧,٠٧٣ | (٢٨,٦٢٨) | (١٩,٨٧٥) | ٣٢٥ | ٣٦,٠٤٤ | ٢,٩٤٥ | ٣٨,٩٨٩ |
| شركة هجر لإنتاج الكهرباء ‑ مشروع مدرج ضمن شـركة القرية الاستثمارية | ٩٨٢,٢٠٩ | ٥٢٨,٤٥٢ | (٢٧٢,٨٤٢) | (٢٥٣,٧٢٩) | ٣,٠٥٣ | (٢٤,٥٣٢) | (٥٤,١٤٣) | (٧٨,٦٧٥) |
| شركة رابغ للكهرباء | ٨٧٥,٧٧٩ | ٦٩٢,٩٩٦ | (٢٢١,٢٧٤) | (٣١٣,٤٥١) | ٧,٢٣٧ | ١٤٨,٤٢٦ | (٣٢,٢٢٣) | ١١٦,٢٠٣ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | ٥٨٦,٨١٨ | ٣٥٥,٢٥٢ | (١٦١,٩٠٤) | (٢٢٨,٢٣٤) | ١,٦٥٨ | (٣٤,٩٠٠) | (١٤,٢٨١) | (٤٩,١٨١) |
| شركة ظفار لتوليد الكهرباء | ٥١٢,٧٨٤ | ١٢٨,١٤٣ | (٣٩,٣٨٧) | (٦٧,٢١٤) | ١,٧٢٥ | ١٥,٩٠٩ | (٦,٢٢٣) | ٩,٦٨٦ |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ١,١٨١,٣٨٩ | ٤٨٠,٣٦٧ | (١٦) | (٥٦٨,٣٩٧) | ١٧٢,٥٨٩ | ٩٥,٤٥٩ | (٨٥,١٣٥) | ١٠,٣٢٤ |
| شركة الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ٩٣٩,٧٠٤ | ١٦١,٠٥٤ | (٨٧,٢٢٢) | (١٥٠,٨٨١) | ‑ | (١٠٩,١٠٣) | ٧٢,٩٢٦ | (٣٦,١٧٧) |
| شركة شيناس للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ١,٠٣٩,٦١٩ | ١٩٢,٨٦٤ | (٩٣,٧٨٧) | (١٤٧,٢٣٥) | ‑ | (٧٧,٢٦١) | ١٠٤,١١٤ | ٢٦,٨٥٣ |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | ١,١٥٦,٦٩٦ | ٢٦٣,٣١٦ | (١١٥,٠٤٧) | (١٩٦,٠١٢) | ١٠٠ | (٤٧,٦٤٤) | (٥٨,٢٦٤) | (١٠٥,٩٠٨) |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | ٢٧٨,٥٥٤ | ١٦٠,٧٨١ | (٢٣١,٨٥٠) | (٥٥٩,٣٢٦) | ١٣٠,٩٩٠ | (٤٩٩,٤٠٥) | (٩٣,٧١٨) | (٥٩٣,١٢٣) |
| شركة ظفار لتحلية المياه | ٨٢,٢٩٩ | ٢٧,٦٧٥ | (١٤,٩٣٦) | (٢٦,٠٠٣) | ‑ | (١٨,٦١٨) | (٢,٨١٢) | (٢١,٤٣٠) |
| شركة فين هاو ٦ باور المساهمة | ٦,١٠٤ | ٤,٧٨١ | (١٢) | (٣,٠١١) | ١٣١ | ١,٨٨٩ | ‑ | ١,٨٨٩ |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. | ١٧٩,٣٠٤ | ١٢٢,١٦٤ | (٥٣٦) | (٩١,٥٦٤) | ‑ | ٣٠,٠٦٤ | (٧٧,٥١٦) | (٤٧,٤٥٢) |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | ٥٥٢,٨٣٢ | ١٥٣,٧٨١ | (١,١٦٤) | (٩٨,٩٠١) | ٧,٧٣٤ | ٦١,٤٤٩ | (٤٠,٠١٧) | ٢١,٤٣٢ |
| أكوا جوس إلكتريك إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") (إيضاح ٧‑١‑٣) | ١,٥٢٦,٨٩٨ | (١١٥,٤٥٢) | ٣٢,٦٩٢ | (١,٦٥٢,١٣٨) | ٤٥,٥١١ | (١,٣٩١,٨٥٢) | ‑ | (١,٣٩١,٨٥٢) |
| المشروعات/ المنشآت المدرجة ضمن شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة (إيضاح ٧‑٢‑١) | ٥٠٩,١٨٨ | ٣٤٨,٨٣٩ | (١٢١,٥٠٨) | (٢٣٦,٥٤٥) | ٣٠,٤٦٣ | (٦,٣٢٢) | (١٨,٣٦٦) | (٢٤,٦٨٨) |
| شركة شمس الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | ١٣٢,٥٧٥ | ٩٥,٦٨٨ | (٥٢,٣٨٩) | (٤٩,١٤٧) | ٧٤ | (١٨,٦٤٦) | (٨,٨٢٨) | (٢٧,٤٧٤) |
| شركة ظفار للتشغيل والصيانة | ٣١٥,٢٤٥ | ٢,٤٣٩ | ‑ | (١١) | ‑ | ٢,٤٢٦ | ‑ | ٢,٤٢٦ |
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة | ١٣٣,١٩٨ | ١١٠,١٦٣ | (٦٧,٥٥٤) | (١١٦,٣٧٧) | ٦١,٦٨٣ | (١٢,٠٨٥) | (٢٩,٧٢٩) | (٤١,٨١٤) |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة | ٦,٤١٣,١٨٤ | ٤,٠٤٧,٧٤٩ | (١٣,١٨٩) | (٢,٠٤٢,٠١١) | ٤٧,٤٧٣ | ١,٧٣٦,١٣٣ | (٩٣,٠٢٥) | ١,٦٤٣,١٠٨ |
| المشروعات الأخرى | ٥٠٩,٠٢٤ | ١٨٦,٠٨٩ | (٣,٦٥٧) | (٥٢,٣٩٨) | ٦,٨١٧ | ١٧٧,٧٩٣ | (٣٨٣,١٠٦) | (٢٠٥,٣١٣) |
| الإجمالي | ٨,٩٤٧,١٩٤ | ٥٧١,٢٩٩ | (٨٨٤,٤٩٩) | (٣١٣,٢٠٠) | ||||
| إجمالي (حصة شركة أكوا باور) | ٢,٦٠١,٥٩٢ | ٢٣٧,٨٠٤ | (٦٩٥,٦٠٣) | (٤٥٧,٧٩٩) |
٧‑٢‑١ تشمل نتائج شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة على نتائج موحدة لمحفظة شركات مشاريع الطاقة المتجددة في جنوب إفريقيا ومصر والمغرب والأردن والإمارات العربية المتحدة.
٧‑٢‑٢ إن أرقام الإيرادات هي بعد خصم إطفاء المبلغ الأصلي لعقد الإيجار، حيثما ينطبق ذلك. بلغ تأثير حصة المجموعة في إطفاء المبلغ الأصلي لعقود الإيجار لهذه المشروعات ٥٠٢,٣ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٣٩٨,٤ مليون ريال سعودي).
وفيما يتعلق ببعض اتفاقيات شراء الطاقة أو اتفاقيات شراء المياه المبرمة بين بعض الشركات التابعة للمجموعة وبين الجهة المشترية لهم، تبين لإدارة المجموعة أن اتفاقيات شراء الطاقة أو اتفاقيات شراء المياه تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقرير المالي ١٦ "عقود الإيجار". بالإضافة إلى ذلك، فقد أجرت الإدارة تقييماً لتصنيف عقد الإيجار وتبين لها أن الترتيبات قد أبرمت كعقود إيجار تمويلي. وعليه، فقد تم إثبات ذمم مديني عقود إيجار تمويلي في القوائم المالية الموحدة. تم الإفصاح عن الممتلكات والآلات والمعدات فيما يتعلق بترتيبات عقود الإيجار التشغيلي لمنشآت المجموعة في إيضاح ٥.
وبالنسبة لبعض ترتيبات عقود الإيجار التمويلي، فإن التدفقات النقدية لعقود الإيجار تكون مدرجة بعدة عملات. وعليه، يتم تحديد الحد الأدنى لدفعات الإيجار بشكل منفصل لكل عملة باستخدام معدل الفائدة الضمني في عقد الإيجار وفقا لكل عملة معنية. تم توزيع إجمالي إيرادات عقود الإيجار التمويلي وفقاً لكل عملة معنية على الفترات المحاسبية بحيث يعكس معدل عائد دوري ثابت على صافي استثمار المجموعة القائم بكل عملة معنية وفقاً لعقود الإيجار.
فيما يلي تفاصيل ذمم مديني عقود الإيجار بموجب شروط عقد الإيجار التمويلي:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| أ) صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي في: | ||
| ١٦,٤٦٥,٢٨٧ | ١٧,٧٠٥,١٧١ |
| (٥,٣٤٠,٢٨٦) | (٥,٨٨٦,٢٧٩) |
| ١١,١٢٥,٠٠١ | ١١,٨١٨,٨٩٢ | |
| قمنا بتحليل: | ||
| ٣٢٨,١٦٣ | ٣٨٢,١٨٥ |
| ١٠,٧٩٦,٨٣٨ | ١١,٤٣٦,٧٠٧ |
| ب) تتكون القيمة غير المخصومة للحد الأدنى لدفعات الإيجار المستقبلية التي سيتم استلامها من: | ||
| ٨١٥,١٠٧ | ٨٩١,١١٠ |
| ٩١١,٩٧٢ | ٩١٦,١٤٣ |
| ٨٩١,٣٢٨ | ٩١٠,٢٦٩ |
| ٨٩٨,٠٨١ | ٩٠٧,٨٣٢ |
| ٨٧٦,٥٦١ | ٩٠٨,٨١٥ |
| ١٢,٠٧٢,٢٣٨ | ١٣,١٧١,٠٠٢ |
| ١٦,٤٦٥,٢٨٧ | ١٧,٧٠٥,١٧١ | |
| ج) فيما يلي بيان باستحقاق الإيرادات التمويلية غير المكتسبة: | ||
| ٤٨٦,٩٤٤ | ٥٠٨,٩٢٥ |
| ٤٦٩,٤٥٧ | ٤٩٢,٠٠٨ |
| ٤٥١,٢٩٦ | ٤٧٤,٢٤٨ |
| ٤٣٢,٥٣٩ | ٤٥٥,٨١٧ |
| ٤١٢,١٥٦ | ٤٣٦,٨٠٢ |
| ٣,٠٨٧,٨٩٤ | ٣,٥١٨,٤٧٩ |
| ٥,٣٤٠,٢٨٦ | ٥,٨٨٦,٢٧٩ |
٨‑١ يتراوح معدل العائد الدوري المستخدم من قبل المجموعة من ٢,٠٤٪ إلى ١٠,٢١٪ سنوياً (٢٠٢٣م: ٢,٠٤٪ إلى ١٠,٢١٪). خلال السنة، قامت المجموعة بإثبات إيرادات عقود الإيجار التمويلي بقيمة ٤٢٧,٦ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٤٥٩,٥ مليون ريال سعودي) (إيضاح ٢٥).
يتم عرض الإيرادات من عقود الإيجار التمويلي بعد خصم حالات العجز في توليد الطاقة بمبلغ ٨٠,٥ مليون ريال سعودي للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: حالات العجز في توليد الطاقة بمبلغ ٥٥,١ مليون ريال سعودي). يتمثل العجز في توليد الطاقة في انخفاض الإنتاج بالمقارنة مع مستويات الإنتاج التقديرية الأصلية بسبب فترات توقف بعض المحطات عن العمل تمت المحاسبة عنها كعقود إيجار تمويلي.
بلغ إطفاء المبلغ الأصلي لعقود الإيجار التمويلي للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م ٤٠٨,١ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٣٨٥,٣ مليون ريال سعودي).
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الرسوم المقدمة إلى العملاء | ٩,١ | ١٧٠,٩٤١ | ١٨٧,٣٨١ |
| ضريبة القيمة المضافة المدينة | ١١٤,٥٧٨ | ٧٨,٩٩٩ | |
| موجودات حق الاستخدام | ٩,٢ | ٨٥,٨٥٢ | ٧٧,٧٣٣ |
| مخزون الوقود الاستراتيجي | ٩,٣ | ٢٥,٥٠٢ | ٢٥,٥١٨ |
| أخرى | ٤,٠٤٤ | ١٠,١٨١ | |
| ٤٠٠,٩١٧ | ٣٧٩,٨١٢ |
٩‑١ تم دفع الرسوم المقدمة إلى الجهة المشترية لشركة المشروع مقابل الإيرادات المستقبلية للمشروع.
٩‑٢ يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام بطريقة القسط الثابت والتي سيتم اطفائها على مدى فترة عقد الإيجار والأعمار الإنتاجية المقدرة للموجودات، أيهما ينتهي أولاً، والتي تتراوح ما بين ٢ ‑ ٤٠ سنة.
يتعين على الشركة التابعة للمجموعة الاحتفاظ بكميات كافية من الوقود (المسماة بـ"مخزون الوقود الاستراتيجي") في محطات توليد الطاقة، للفترات المنصوص عليها في اتفاقية شراء الطاقة، لتمكين المحطات من العمل بشكل مستمر. كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، بلغت قيمة مخزون الوقود الاستراتيجي ٢٥,٥ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٢٥,٥ مليون ريال سعودي) والذي تم الاحتفاظ به لدى المحطة وتم تصنيفه كموجودات أخرى غير متداولة في قائمة المركز المالي الموحدة.
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| قطع الغيار والمواد الاستهلاكية | ٥٤٩,٠٣٢ | ٤٥٣,٩٩٧ |
| المواد الكيميائية | ٢٠,١١٤ | ١٨,٥٥٦ |
| الديزل | ١٢,٣٨٠ | ٥,٩٧٢ |
| البضاعة في الطريق | ‑ | ٧٩٧ |
| ٥٨١,٥٢٦ | ٤٧٩,٣٢٢ |
١٠‑١ تم تخفيض/ شطب جزء من المخزون المشترى البالغ ١٧,٢ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٢٣,٧ مليون ريال سعودي) إلى صافي قيمته القابلة للتحقق. راجع أيضاً إيضاح ٢٧‑١.
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الذمم المدينة التجاريةتم الإفصاح عن أرصدة الذمم المدينة التجارية المستحقة من الأطراف ذات العلاقة في إيضاح ٢٣. | ٢,٣١٣,٢٠٠ | ١,٦٩٢,٨٥١ | |
| يخصم: مخصص الذمم المدينة منخفضة القيمة | ١١,١ | (٢٩١,٥٦٧) | (١٤٤,٥١٣) |
| صافي الذمم المدينة التجارية | ٢,٠٢١,٦٣٣ | ١,٥٤٨,٣٣٨ | |
| الدفعات المقدَّمة للموردين | ٦٧٥,٨٦١ | ٤٣٧,٢٧٨ | |
| المدفوعات المقدَّمة والذمم المدينة الأخرى | ٦٢٤,٥٤٣ | ٣٨١,٧٢٢ | |
| موجودات إعادة التأمين | ١١,٢ | ٣٤٥,٨٥٩ | ٣٢٥,٢٠٦ |
| تكلفة تطوير مشروع | ١١,٣ | ٣٢٩,٦٠١ | ٣٢٤,٨٩١ |
| ضريبة القيمة المضافة والذمم المدينة الأخرى من السلطات | ١١,٤ | ٥٥,٧٠٣ | ١٤٣,٧٣٢ |
| دفعات مقدمة للموظفين | ٤٩,٥٩٤ | ٣٠,٥٩٨ | |
| توزيعات الأرباح المدينة | ٨,٩٠٠ | ١٠,٣٤٨ | |
| أخرى | ٢١,٠٦٠ | ١٢,٤٦٧ | |
| ٤,١٣٢,٧٥٤ | ٣,٢١٤,٥٨٠ |
١١‑١ يتم احتساب مخصص الذمم المدينة منخفضة القيمة باستخدام طريقة الخسائر الائتمانية المتوقعة المحددة في المعيار الدولي للتقرير المالي ٩. ولقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة، تم تقييم الذمم المدينة التجارية استناداً إلى التصنيفات الائتمانية للعميل واحتمالية التعثر في السداد المتوقعة. تم الإفصاح عن الحركة في مخصص الذمم المدينة منخفضة القيمة في إيضاح ٣٨‑١ (ج).
١١‑٢ يمثل الرصيد موجودات إعادة التأمين لشركة تابعة مملوكة بالكامل للمجموعة (أكوا باور لإعادة التأمين). تم إدراج مطلوبات التأمين ذات العلاقة ضمن المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى (إيضاح ١٩‑١).
١١‑٣ تمثل تكلفة تطوير المشروع التكاليف المتكبدة على المشروعات تحت التطوير والتي تعتبر مجدية اعتباراً من تاريخ التقرير. ويتم تكوين مخصص مقابل تكاليف تطوير المشروع بناء على معدل نجاح المشروع وأفضل تقديرات للإدارة. خلال سنة ٢٠٢٤م، تم تسجيل مبلغ ٢٢٢,٨ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٦٩,٦ مليون ريال سعودي) في الربح أو الخسارة على حساب الانخفاض في القيمة والشطب.
١١‑٤ تم دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة على مشتريات البضائع والخدمات وسيتم استخدامها مقابل مطلوبات ضريبة القيمة المضافة لفترات مستقبلية.
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| النقد لدى البنوك والنقد في الصندوق | ١,٧٨٠,٣٧١ | ١,٣٠٠,٨٦٣ |
| الودائع قصيرة الأجل ذات فترات الاستحقاق الأصلية لأقل من ثلاثة أشهرتحمل الودائع قصيرة الأجل هذه بشكل رئيسي معدل عائد يتراوح من ٣,٢٠٪ إلى ٥,٤٥٪ (٢٠٢٣م: ٤,٨٠٪ إلى ٦,٢٧٪) سنوياً. | ٢,٠٢٢,٦٢٤ | ٣,٤٤٠,٠٧٨ |
| النقد وما في حكمه | ٣,٨٠٢,٩٩٥ | ٤,٧٤٠,٩٤١ |
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الودائع قصيرة الأجل ذات فترات الاستحقاق الأصلية لأكثر من ثلاثة أشهرتحمل الودائع قصيرة الأجل هذه معدل عائد يتراوح من ٤,٤٠٪ إلى ٥,٠٨٪ (٢٠٢٣م: ٥,٤٠٪ إلى ٦,٢٧٪) سنوياً. | ٢٨٠,٨٠٠ | ١,٢١٧,٧٩١ |
١٤‑١ رأس المال
يتكون رأس مال الشركة المصرح به والمدفوع بالكامل من ٧٣٢,٥٦١,٩٢٨ سهماً (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٧٣١,٠٩٩,٧٢٩ سهماً) بقيمة ١٠ ريال سعودي للسهم.
يتم إثبات تكلفة المعاملات المتكبدة على إصدار الأسهم في حقوق الملكية.
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الأسهم المصرح بها والمدفوعة بالكامل بقيمة ١٠ ريال سعودي للسهم. | ٧,٣١٠,٩٩٨ | ٧,٣١٠,٩٩٨ |
| إصدار أسهم منحة (إيضاح ١٤‑٤) | ١٤,٦٢٢ | ‑ |
| تكلفة المعاملات | (١٧٦,٨٥٥) | (١٧٦,٨٥٥) |
| رأس المال | ٧,١٤٨,٧٦٥ | ٧,١٣٤,١٤٣ |
١٤‑٢ إدارة رأس المال
تتمثل سياسة مجلس الإدارة في الحفاظ على رأس مال أساسي فعال من أجل الحفاظ على ثقة المستثمرين والدائنين والسوق ومواصلة التطورات المستقبلية لأعماله. يراقب مجلس الإدارة العائد على رأس المال المستخدم الذي تحدده المجموعة كنتيجة للأنشطة التشغيلية مقسوماً على إجمالي حقوق الملكية، باستثناء حقوق الملكية غير المسيطرة. كما يراقب مجلس الإدارة مستوى توزيعات الأرباح على المساهمين العاديين.
تتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال في الحفاظ على قدرة المجموعة على الاستمرار وفقاً لمبدأ الاستمرارية وتوفير المنافع لمختلف أصحاب المصلحة.
لم تكن هناك تغييرات في أسلوب المجموعة في إدارة رأس المال خلال السنة. لا تتعرض الشركة لمتطلبات خارجية مفروضة على رأس المال.
١٤‑٣ توزيعات الأرباح
بتاريخ ٢٨ فبراير ٢٠٢٤م، وافق مجلس الإدارة على دفع توزيعات الأرباح بمبلغ ٣٢٩,٠ مليون ريال سعودي (٠,٤٥ ريال سعودي لكل سهم) لسنة ٢٠٢٣م، والمستحقة خلال سنة ٢٠٢٤م. وافق المساهمون على توزيعات الأرباح المقترحة في اجتماع الجمعية العامة غير العادية المنعقد بتاريخ ٢٩ أبريل ٢٠٢٤م. وتم دفع توزيعات الأرباح في ١٣ مايو ٢٠٢٤م.
علاوة على ذلك، وخلال سنة ٢٠٢٤م، قامت بعض الشركات التابعة للمجموعة بتوزيع أرباح بمبلغ ١٢١,٣ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٩٩,٢ مليون ريال سعودي) إلى مساهمي حقوق الملكية غير المسيطرة.
١٤‑٤ أسهم المنحة وحقوق الإصدار
أوصى مجلس الإدارة من خلال التعميم بتاريخ ٢٨ فبراير ٢٠٢٤م بزيادة رأس مال الشركة بمنح أسهم منحة لمساهمي الشركة من خلال رسملة مبلغ ١٤,٦ مليون ريال سعودي من الأرباح المبقاة وبمنح سهم واحد لكل ٥٠٠ سهم مملوك. وافق المساهمون على إصدار أسهم المنحة في اجتماع الجمعية العامة غير العادية المنعقد في ٢٩ أبريل ٢٠٢٤م. وعليه، تم زيادة رأس المال من ٧,٣١٠,٩٩٧,٢٩٠ ريال سعودي إلى ٧,٣٢٥,٦١٩,٢٨٠ ريال سعودي بسبب إصدار أسهم منحة من خلال التحويل من الأرباح المبقاة إلى رأس المال.
أوصى مجلس الإدارة، من خلال التعميم الصادر في ١٠ يونيو ٢٠٢٤م، بزيادة رأس مال الشركة بمبلغ ٧,١٢٥ مليون ريال سعودي من خلال طرح حقوق الأولوية ("حقوق الأولوية. وتخضع توصية مجلس الإدارة لموافقة الهيئات التنظيمية ذات الصلة ومساهمي شركة أكوا باور في اجتماع الجمعية العامة غير العادية. إن الشركة بصدد استكمال طلبها لدى الجهة التنظيمية لإصدار حقوق الأولوية.
١٤‑٥ الاحتياطيات الأخرى
| احتياطي تحوط التدفقات النقدية | احتياطي ترجمة العملات | الحصة في الدخل الشامل الآخر من الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية (إيضاح ٧‑١) | إعادة قياس التزامات المنافع المحددة | الدفع على أساس الأسهم التي يتم تسويتها بحقوق الملكية | أخرى | الإجمالي | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| الرصيد كما في ١ يناير ٢٠٢٣م | ٧٨١,١١٠ | (٥,٤٣٢) | ١,٩٠٤,٩٩٦ | (٢٤,٠٧٥) | ‑ | (٢٧,١٨٠) | ٢,٦٢٩,٤١٩ |
| التغير في القيمة العادلة لاحتياطي تحوط التدفقات النقدية، بعد خصم التسويات | ١٥٧,٧٣١ | ‑ | (٦٨٥,١٢١) | ‑ | ‑ | ‑ | (٥٢٧,٣٩٠) |
| احتياطي تحوط التدفقات النقدية المُعاد توزيعه إلى الربح أو الخسارة عند إنهاء علاقات التحوط | ‑ | ‑ | (٦,٧٦٩) | ‑ | ‑ | ‑ | (٦,٧٦٩) |
| التغيرات الأخرى | ‑ | (١٢,٠٣٩) | (٣,٧١٣) | (٦,٩١٩) | ‑ | ‑ | (٢٢,٦٧١) |
| الرصيد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ٩٣٨,٨٤١ | (١٧,٤٧١) | ١,٢٠٩,٣٩٣ | (٣٠,٩٩٤) | ‑ | (٢٧,١٨٠) | ٢,٠٧٢,٥٨٩ |
| التغير في القيمة العادلة لاحتياطي تحوط التدفقات النقدية، بعد خصم التسويات | ٦٧٧,١٤٣ | ‑ | ١,١٢٦,٠٧٥ | ‑ | ‑ | ‑ | ١,٨٠٣,٢١٨ |
| احتياطي تحوط التدفقات النقدية المُعاد توزيعه إلى الربح أو الخسارة عند إنهاء علاقات التحوط | (١٥,٤٩١) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١٥,٤٩١) |
| احتياطي تحوط التدفقات النقدية المُعاد توزيعه إلى الربح أو الخسارة عند فقدان السيطرة على شركات تابعة (إيضاح ٣٤) | (٥٠٨,٥٣٨) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٥٠٨,٥٣٨) |
| تسوية أسهم الخزينة (إيضاح ٢٤‑٣) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١٨,٢٨٤) | ‑ | (١٨,٢٨٤) |
| التغييرات الأخرى | ٢٤,٢٦٩ | (٣٤,٠٤٦) | (١٠,٥٦٠) | ٨٠,٩٥٨ | ‑ | ٦٠,٦٢١ | |
| الرصيد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ١,٠٩١,٩٥٥ | ٦,٧٩٨ | ٢,٣٠١,٤٢٢ | (٤١,٥٥٤) | ٦٢,٦٧٤ | (٢٧,١٨٠) | ٣,٣٩٤,١١٥ |
احتياطي تحوط التدفقات النقدية
يمثل احتياطي تحوط التدفقات النقدية التغيرات في حصة المجموعة في التقييم حسب سعر السوق لأدوات التحوط بعد خضم الضرائب المؤجلة المتعلقة بالشركات التابعة للمجموعة. يتم إثبات الربح أو الخسارة المتراكمة المؤجلة من التحوط في الربح أو الخسارة عندما تؤثر المعاملات المتحوط لها على الربح أو الخسارة.
وبموجب شروط القرض طويل الأجل وتسهيلات التمويل، يتعين الاحتفاظ بالتحوطات إلى حين تاريخ الاستحقاق. يتم إثبات التغيرات في القيمة العادلة للجزء غير المخصص من بند التحوط، إن وجد، في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
احتياطي ترجمة العملات
عند التوحيد، يتم تحويل موجودات ومطلوبات العمليات الأجنبية إلى الريال السعودي بسعر الصرف السائد في تاريخ التقرير المالي ويتم ترجمة قوائم الربح أو الخسارة بمتوسط أسعار الصرف السائدة خلال فترة التقرير عن المعاملات ذات الصلة. يتم إثبات فروق الصرف الناتجة عن التحويل لأغراض التوحيد كاحتياطي ترجمة عملات في حقوق الملكية. عند استبعاد عملية أجنبية، يتم إثبات عنصر احتياطي ترجمة العملات الاجنبية المتعلقة بتلك العملية الأجنبية المعنية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.
لدى المجموعة شركة مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية تعمل في اقتصاد عالي التضخم. ووفقاً للمتطلبات المحاسبية يتم إثبات احتياطي ترجمة العملة لهذه الشركة المستثمر فيها في حصة الربح / الخسارة من الشركة المستثمر فيها.
الحصة في الدخل الشامل الآخر للشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
وفقاً لطريقة حقوق الملكية المحاسبية، حصلت المجموعة أيضاً على حصتها في الدخل الشامل الآخر للشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية والتي تشمل الحركة في احتياطيات تحوط التدفقات النقدية، والضريبة المؤجلة على احتياطي التحوط للتدفقات النقدية والأرباح والخسائر الاكتوارية فيما تعلق بالتزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين في الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية.
أخرى
يمثل هذا البند المبلغ المثبت أولياً المتعلق بخيارات البيع المكتتبة من قبل المجموعة بشأن الأسهم المملوكة من قبل حقوق الملكية غير المسيطرة في إحدى الشركات التابعة الموحدة.
يلخص الجدول التالي المعلومات المتعلقة بكل شركة تابعة للمجموعة لديها حصص غير مسيطرة جوهرية. عند الضرورة، يتم تعديل الموجودات والمطلوبات للشركات التابعة للمحاسبة عن تعديلات التوحيد للمجموعة.
| شركة توليد الكهرباء المركزية | شركة بركاء للمياه والطاقة ش م ع ع ("بركاء") | شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (١)) | شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٢)) | شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٣)) | محطة الزرقاء لتوليد الطاقة (الزرقاء) | شركة رابغ الثالثة | شركة سكاكا للطاقة الشمسية ("سكاكا") | شركة رابغ للتشغيل والصيانة | شركة أكوا باور سولار سي اس بي القابضة المحدودة ("سولار سي اس بي") | شركة ريدستون أكوا باور القابضة المحدودة ("ريدستون") | شركة أكوا باور هاربن القابضة المحدودة ("هاربن") | شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء (إيضاح ١٥‑٢) | أخرىيمثل بند "أخرى" بشكل رئيسي حقوق الملكية غير المسيطرة المتعلقة بشركة أكواباور أورزازيت أس أيه ٤ (أورزازيت (٤))، وشركة أكوا باور لايوني واكوا باور بوجدور ("أي بي بي"). بما في ذلك التعديلات ("أخرى") | الإجمالي | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مكان العمل | الأردن | سلطنة عُمان | المغرب | المغرب | المغرب | الأردن | المملكة العربية السعودية | المملكة العربية السعودية | المملكة العربية السعودية | الإمارات العربية المتحدة | جنوب أفريقيا | الإمارات العربية المتحدة | المملكة العربية السعودية | ||
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | |||||||||||||||
| نسبة حقوق الملكية غير المسيطرة ٪ | ٥٩,٠٧٪ | ٥٨,١٠٪ | ٢٦,٨٨٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٤٩,٠٠٪ | ٢٨,٠٠٪ | ٤٥,٠٠٪ | ٣١,٠٠٪ | ||
| الموجودات غير المتداولة | ١٨٥,٢١٩ | ٥٩١,٦٩١ | ١,٩٦٩,٧٦٣ | ٢,٨٠٧,٤٦٧ | ٢,٤٥٦,٣٥٥ | ١,٩٠٦,٦٧٨ | ٢,٦١٣,٨٨٨ | ٩٥٢,٨١١ | ٧١٩ | ٤٤٢,٣٢٤ | ٣٧٢,٥٩٦ | ١,٤١٤,٢٧٦ | ٦,١٢٨,٦٧٨ | ||
| الموجودات المتداولة | ٢٠,١٧٥ | ١٦٢,٩٨٠ | ٢٩١,٢٥٩ | ٢٩٣,٢٤٧ | ٨٥,٢٨٥ | ٨١,٢٥٤ | ٢٠٢,٩٥٩ | ٥٦,٤٦١ | ١٠٣,٦١٦ | ١٤,٠٧٩ | ‑ | ١١,٧١٣ | ٥٧٣,٦٨٨ | ||
| المطلوبات غير المتداولة | (٤٧,٧١٦) | (٣٠٨,٧٦٦) | (١,٣٥٤,٧٠٧) | (٢,٠١٤,٧٣٦) | (١,٧٣٢,٩٨٦) | (١,٢٤٢,١٧١) | (١,٧٦٥,٠٢٤) | (٧٢١,٣٩٥) | (٥,٨١٠) | ‑ | ‑ | ‑ | (٣,٥٩٢,٩٢٢) | ||
| المطلوبات المتداولة | (٤٤,٠٤٠) | (١٣٠,٠٣٣) | (٢٥٦,٥٤٢) | (١,١٠٦,٦٢٨) | (١,٢٣٩,٢٥٢) | (٩٣,٤٤٩) | (٧٢٥,٥٠٠) | (١٩٣,٣٤١) | (٤٦,٦٩٥) | (١٤,٨٥٥) | (١٣٧) | (١٠,٦٣٤) | (٦٣٠,٨٩٩) | ||
| صافي الموجودات/ (المطلوبات) | ١١٣,٦٣٨ | ٣١٥,٨٧٢ | ٦٤٩,٧٧٣ | (٢٠,٦٥٠) | (٤٣٠,٥٩٨) | ٦٥٢,٣١٢ | ٣٢٦,٣٢٣ | ٩٤,٥٣٦ | ٥١,٨٣٠ | ٤٤١,٥٤٨ | ٣٧٢,٤٥٩ | ١,٤١٥,٣٥٥ | ٢,٤٧٨,٥٤٥ | ||
| صافي الموجودات/ (المطلوبات) العائدة لحقوق الملكية غير المسيطرة | ٦٧,١٢٦ | ١٨٣,٥٢٢ | ١٧٤,٦٥٩ | (٥,١٦٣) | (١٠٧,٦٥٠) | ٢٦٠,٩٢٥ | ٩٧,٨٩٧ | ٢٨,٣٦١ | ٢٠,٧٣٢ | ٢١٦,٣٥٩ | ١٠٤,٢٨٩ | ٦٣٦,٩١٠ | ٧٦٨,٣٤٩ | ٨١١ | ٢,٤٤٧,١٢٧ |
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |||||||||||||||
| نسبة حقوق الملكية غير المسيطرة ٪ | ٥٩.٠٧٢٪ | ٥٨,١٠٪ | ٢٦.٨٧٥٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٤٩,٠٠٪ | ٢٨,٠٠٪ | ٤٥,٠٠٪ | ١,٠٠٪ | ‑ | |
| الموجودات غير المتداولة | ٢٦١,٦٩٤ | ٢٩٩,٠٣٧ | ٢,١٣٢,٥٧٣ | ٣,٠٠٢,٨٩٣ | ٢,٥٦٦,٨٠٠ | ١,٩٥٩,٢٧٧ | ٢,٦٠٤,٩٠٢ | ١,٠١٧,٩٥١ | ٥٤٠ | ٤٤٢,٣٢٤ | ٢٥٥,٠٨١ | ١,٤٠٥,٤٥١ | ٦,٣٣٩,٣١٤ | ‑ | |
| الموجودات المتداولة | ٣٢,١٧٥ | ٨٠,٨٨٤ | ٢٤٠,٣٥٥ | ٣٢٢,٩٨٠ | ١٧٦,٢٥٥ | ١٥٤,٩٣٣ | ٢١٦,٤٧٦ | ٩٢,٥٨٥ | ١١٢,٥٤٣ | ١٣,٨١٤ | ‑ | ٣٧,٤٧٠ | ٥٥٨,٩٧٢ | ‑ | |
| المطلوبات غير المتداولة | (٦٣,١٧٤) | (٢٢٤,٢٤٣) | (١,٥١٦,٠٢٣) | (٢,٥٥٢,٠٠٦) | (٢,٣٢١,٧٤٤) | (١,٣٤٧,٥٧٠) | (٢,٣٩٠,٤٦٠) | (٧٦٥,٨٦٠) | (٣,٨٣٩) | ‑ | ‑ | ‑ | (٣,٩٨٧,١٣٧) | ‑ | |
| المطلوبات المتداولة | (٧٠,٩٤٦) | (١٢١,٤٩٨) | (٢٥١,٦٢٨) | (٧٤٦,٠٩٤) | (٦٤١,١٢٠) | (١٧٩,٧٥٤) | (١٨٠,٤٣١) | (٢٥١,٦٣٥) | (٧٤,٤٤٦) | (١٣,٤٧٢) | (٣٦) | (٣٥,٢٣٤) | (٦٠٧,٢٠٠) | ‑ | |
| صافي الموجودات/ (المطلوبات) | ١٥٩,٧٤٩ | ٣٤,١٨٠ | ٦٠٥,٢٧٧ | ٢٧,٧٧٣ | (٢١٩,٨٠٩) | ٥٨٦,٨٨٦ | ٢٥٠,٤٨٧ | ٩٣,٠٤١ | ٣٤,٧٩٨ | ٤٤٢,٦٦٦ | ٢٥٥,٠٤٥ | ١,٤٠٧,٦٨٧ | ٢,٣٠٣,٩٤٩ | ‑ | |
| صافي الموجودات/ (المطلوبات) العائدة لحقوق الملكية غير المسيطرة | ٩٤,٣٦٧ | ١٩,٨٥٩ | ١٦٢,٦٦٨ | ٦,٩٤٣ | (٥٤,٩٥٢) | ٢٣٤,٧٥٤ | ٧٥,١٤٦ | ٢٧,٩١٢ | ١٣,٩١٩ | ٢١٦,٩٠٦ | ٧١,٤١٣ | ٦٣٣,٤٥٩ | ٢٣,٠٣٩ | ٢٥,٥٠٠ | ١,٥٥٠,٩٣٣ |
| شركة توليد الكهرباء المركزية | بركاء | شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (١)) | شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٢)) | شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٣)) | محطة الزرقاء لتوليد الطاقة | شركة رابغ الثالثة | شركة سكاكا للطاقة الشمسية | شركة رابغ للتشغيل والصيانة | شركة أكوا باور سولار سي اس بي القابضة المحدودة | شركة ريدستون أكوا باور القابضة المحدودة | شركة أكوا باور هاربن القابضة المحدودة | شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء (إيضاح ١٥‑٢) | أخرىيمثل بند "أخرى" بشكل رئيسي حقوق الملكية غير المسيطرة المتعلقة بشركة أكواباور أورزازيت أس أيه ٤ (أورزازيت (٤))، وشركة أكوا باور لايوني واكوا باور بوجدور ("أي بي بي"). | الإجمالي | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | |||||||||||||||
| نسبة حقوق الملكية غير المسيطرة ٪ | ٥٩,٠٧٪ | ٥٨,١٠٪ | ٢٦,٨٨٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٤٩,٠٠٪ | ٢٨,٠٠٪ | ٤٥,٠٠٪ | ٣١,٠٠٪ | ||
| الإيرادات | ٢١٩,٢٦١ | ٢٥١,٥٦٦ | ٢٠٠,٢٤٨ | ١٥٠,٧٧٦ | ٩١,٥٩٨ | ٢٥٧,٨٦١ | ٣٠٩,٣٣٦ | ٥٢,٨٩٦ | ٨٤,٨٧٢ | ‑ | ‑ | ١٩,٧٤٠ | ١,١٦٨,٥٨٧ | ||
| الربح/(الخسارة) | ٥٩,١٤٧ | ٣١٩,٧٨٨ | ٥٠,٨٠٤ | (٤٨,٥٢٣) | (٢١١,٣٢٦) | ٥٧,١٦١ | ٦,٠١٧ | ٢٥,٣٣٦ | ١٥,٨٨٣ | (١,١١٨) | (١٠٢) | ١٢,٣٩٥ | ١٠٦,٢٨٩ | ||
| الدخل الشامل الآخر | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ١٠,٩٥٠ | ٧١,٧٦٧ | (٢٢,٧٤٧) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢,٦٢٢) | ||
| إجمالي الدخل/(الخسارة) الشاملة | ٥٩,١٤٧ | ٣١٩,٧٨٨ | ٥٠,٨٠٤ | (٤٨,٥٢٣) | (٢١١,٣٢٦) | ٦٨,١١١ | ٧٧,٧٨٤ | ٢,٥٦٧ | ١٥,٨٨٣ | (١,١١٨) | (١٠٢) | ١٢,٣٩٥ | ١٠٣,٦٦٧ | ||
| الربح/(الخسارة) – حقوق الملكية غير المسيطرة | ٣٤,٩٣٨ | ١٨٥,٧٩٧ | ١٣,٦٥٦ | (١٢,١٣١) | (٥٢,٨٣٢) | ٢٢,٨٦٤ | ١,٨٠٥ | ٧,٦٠١ | ٦,٣٥٣ | (٥٤٨) | (٢٨) | ٥,٥٧٨ | ٣٢,٩٥٠ | (١٥,٢٢٤) | ٢٣٠,٧٧٩ |
| الدخل الشامل الآخر – حقوق الملكية غير المسيطرة | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ٤,٣٨٠ | ٢١,٥٣٠ | (٦,٨٢٤) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٨١٣) | ١,١٢٤ | ١٩,٣٩٧ |
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |||||||||||||||
| نسبة حقوق الملكية غير المسيطرة ٪ | ٥٩.٠٧٢٪ | ٥٨,١٠٪ | ٢٦.٨٧٥٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٢٥,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٣٠,٠٠٪ | ٤٠,٠٠٪ | ٤٩,٠٠٪ | ٢٨,٠٠٪ | ٤٥,٠٠٪ | ١,٠٠٪ | ‑ | ‑ |
| الإيرادات | ٢١٩,٤٥٤ | ١٣٠,٧٤٥ | ٢٢٠,٦٨٠ | ١٦١,٨٤٩ | ١٤٧,٩٩٠ | ٢٥٦,٢٩١ | ٢٩٧,٣٤٠ | ٤٩,٥١٩ | ٨٩,٨٦٤ | ‑ | ‑ | ٤٧,٢١٥ | ١,١٦٤,٧٢١ | ‑ | ‑ |
| الربح/(الخسارة) | ٦٥,٤٨٠ | ١٣,٣٦٩ | ١٢١,٣٩٧ | (٥٢,١٤٤) | ٢٧,٥١٢ | ٥٥,٥٣٧ | ٧,٠٧٠ | (٢,٠٨٦) | ٢٠,٩٩٩ | ١,٥٣١ | (١٩) | ٧,٧٩٥ | ٣٥٨,٦٣٣ | ‑ | ‑ |
| الدخل الشامل الآخر | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٦,٠٠٤) | (٨,٣٠٨) | (٧,٣٢٥) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١٣,٣٨١) | ‑ | ‑ |
| إجمالي الدخل/(الخسارة) الشاملة | ٦٥,٤٨٠ | ١٣,٣٦٩ | ١٢١,٣٩٧ | (٥٢,١٤٤) | ٢٧,٥١٢ | ٤٩,٥٣٣ | (١,٢٣٨) | (٩,٤١١) | ٢٠,٩٩٩ | ١,٥٣١ | (١٩) | ٧,٧٩٥ | ٣٤٥,٢٥٢ | ‑ | ‑ |
| الربح/(الخسارة) – حقوق الملكية غير المسيطرة | ٣٨,٦٨٠ | ٧,٧٦٧ | ٣٢,٦٢٥ | (١٣,٠٣٦) | ٦,٨٧٨ | ٢٢,٢١٥ | ٢,١٢١ | (٦٢٦) | ٨,٤٠٠ | ٧٥٠ | (٥) | ٣,٥٠٨ | ٣,٥٨٦ | (٣,٢٤٨) | ١٠٩,٦١٥ |
| الدخل الشامل الآخر ‑ حقوق الملكية غير المسيطرة | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢,٤٠٢) | (٢,٤٩٢) | (٢,١٩٨) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١٣٤) | (٢,٩٩٣) | (١٠,٢١٩) |
١٥‑١ خلال سنة ٢٠٢٤م، قام مساهمو الأقلية في شركة سولار سي اس بي وشركة هاربن وشركة ريدستون، بتقديم مساهمة إضافية في رأس المال بمبلغ لا شيء (٢٠٢٣م: ٢١٥,٥) و٩,٥٦ ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٢١,٢ مليون ريال سعودي) و ١,٨٨ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٣٨,٠ مليون ريال سعودي) على التوالي. بالإضافة إلى ذلك، تم سداد رأس مال بمبلغ لا شيء (٢٠٢٣م: ٨٥,٠) ولا شيء (٢٠٢٣م: ٧,٦ مليون ريال سعودي) من قبل شركة توليد الكهرباء المركزية ومحطة الزرقاء لتوليد الطاقة وشركة رابغ العربية للمياه على التوالي لمساهمي الأقلية. تم تسجيل المساهمة الإضافية في رأس المال والمسدد مباشرةً ضمن حقوق الملكية.
١٥‑٢ البيع الجزئي لحصة الملكية في شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء
خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، قامت المجموعة ببيع ما نسبته ٣٠٪ من حصص ملكيتها في شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء مع الاحتفاظ بالسيطرة على المنشأة. وبعد إبرام المعاملة، انخفضت نسبة ملكية المجموعة في شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء من ٩٩٪ إلى ٦٩٪. على الرغم من البيع الجزئي للاستثمار، تظل شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء شركة تابعة ويتم مواصلة إدراجها بالكامل ضمن القوائم المالية الموحدة للمجموعة. وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي ١٠، يتم المحاسبة عن بيع حقوق الملكية غير المسيطرة دون فقدان السيطرة كمعاملة حقوق ملكية. لم يتم إثبات أي ربح أو خسارة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. وبدلاً من ذلك، يتم إثبات الفرق بين قيمة الصفقة والتخفيض التناسبي في القيمة الدفترية لصافي موجودات الشركة التابعة مباشرةً في حقوق الملكية كجزء من الأرباح المبقاة.
قيمة الصفقة: ٨٣٥,١ مليون ريال سعودي
الزيادة في حقوق الملكية غير المسيطرة: ٧٥٥ مليون ريال سعودي
التأثير على حقوق الملكية:٥١ مليون ريال سعو
نتج عن هذه المعاملة زيادة في حقوق الملكية العائدة لمالكي الشركة الأم بمبلغ ٥١ مليون ريال سعودي، تم تسجيلها ضمن الأرباح المبقاة.
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الدين مع حق الرجوع: | |||
| التسهيلات التمويلية التي تتعلق بالمشروعات | ٤,٠٤٥,٨٧٧ | ٣,٣٤٨,٥٨٣ | |
| تسهيلات الشركات | ١,٥٠٤ | ١,٥٠٤ | |
| الصكوك | ١٦,١ | ٤,٥٨٨,٩٦٩ | ٤,٥٨٦,٣١٣ |
| الدين دون حق الرجوع: | |||
| التسهيلات التمويلية التي تتعلق بالمشروعات | ١٥,٣١٠,٨٦٩ | ١٥,١٢٥,٨٣٢ | |
| سندات الشركات ("سندات شركة أكواباور مانيجمينت آند إنفستمنت ون ليميتد") | ١٦,٢ | ١,٤٤٥,٥٠١ | ١,٥١٨,٥٠٦ |
| سندات القروض ("سندات شركة أكواباور كابيتال مانيجمينت ليمتيد") | ١٦,٣ | ٥٦٥,٢٥١ | ٥٨٢,٢٧٢ |
| إجمالي القروض والتسهيلات التمويليةيشمل إجمالي القروض والتسهيلات التمويلية مبلغ ١٠,٠٣٣,٨ مليون ريال سعودي على حساب التسهيلات الإسلامية (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٩,٣٦٢,٨ مليون ريال سعودي). | ٢٥,٩٥٧,٩٧١ | ٢٥,١٦٣,٠١٠ | |
| يخصم: الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل والتسهيلات التمويلية | (١,٧٥١,٠٤٥) | (١,٦١٣,٣٠١) | |
| القروض طويلة الأجل والتسهيلات التمويلية المعروضة كمطلوبات غير متداولة | ٢٤,٢٠٦,٩٢٦ | ٢٣,٥٤٩,٧٠٩ |
تم تصنيف القروض والتسهيلات التمويلية كما تم إدراجها في قائمة المركز المالي الموحدة للمجموعة كتسهيلات "دين دون حق الرجوع" أو "دين مع حق الرجوع". يتم عموماً ضمان تسهيلات الدين دون حق الرجوع بواسطة المقترض (أي شركة تابعة) مع الموجودات والحقوق التعاقدية والتدفقات النقدية الخاصة بها وليس هناك أي حق بالرجوع إلى الشركة بموجب أي ضمان. إنَّ تسهيلات الدين مع حق الرجوع هي قروض مباشرة أو قروض مضمونة بواسطة الشركة. تكون المطلوبات المالية للمجموعة مع عمولة خاصة ثابتة أو هامش يزيد عن المعدلات المرجعية ذات الصلة. تسعى المجموعة للتحوط من التعرضات المتغيرة طويلة الأجل باستخدام المشتقات (إيضاح ٢٢).
يعرض الجدول أدناه الجزء المتداول والجزء غير المتداول من القروض طويلة الأجل وتسهيلات التمويل مع التوزيع الإضافي للدين بين الشركة والمشاريع. يمثل دين الشركات القروض من قبل الشركات المدرجة في إيضاح (١) و (أو) من قبل منشأة مملوكة بالكامل. يتضمن تمويل المشروع الاقتراض المباشر من قبل شركات المشروع والشركات القابضة الأخرى (وهي شركات تابعة للمجموعة).
| إيضاح | معدل الفائدة | الاستحقاق | الجزء غير المتداول | الجزء المتداول | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||
| الدين مع حق الرجوع: | |||||||
| التسهيلات التمويلية التي تتعلق بالمشروعات: | ١٦,٤ | ||||||
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٣)) | ثابت | ٢٠٣٩ | ٦٤,٩٥٧ | ٨٢,٨٨١ | ‑ | ‑ | |
| شركة مشروع أكوا باور كوم أمبو القابضة المحدودة | متغير | ٢٠٢٧ | ٢١٥,٦٧٩ | ٢١٥,٦٧٩ | ‑ | ‑ | |
| شركة أكوا باور للطاقة التقليدية المحدودة | متغير | ٢٠٢٤ | ‑ | ٧٢٥,٦٨٥ | ‑ | ‑ | |
| شركة أكوا باور للطاقة | متغير | ٢٠٢٨ | ١,٣٣٥,٤٣٧ | ٧٩٣,٩٠٦ | ‑ | ‑ | |
| شركة أكوا باور جرين انيرجي أفريكا بيه تي واي المحدودة | متغير | ٢٠٢٧ | ٢١٤,٤٤٧ | ٢١٠,٧٣٨ | ٢٨٤,٩٩٩ | ٢١٨,٣٨٨ | |
| شركة أكوا باور جلوبال سيرفيسز ليميتد | متغير | ٢٠٣١ | ٦٧٠,٤٦٠ | ٦٦٩,٧٥٨ | ‑ | ‑ | |
| أكوا باور ويند كاراتاو إف إيه ش.م.م | متغير | ٢٠٢٦ | ٢٢١,٠٩٤ | ٨١,٨٩٨ | ‑ | ‑ | |
| أكوا باور أذربيجان للطاقة المتجددة ذ.م.م | متغير | ٢٠٢٦ | ٣٧٥,٧٧٨ | ٣٤٩,٦٥٠ | ‑ | ‑ | |
| شركة ريفرسايد للطاقة الشمسية | متغير | ٢٠٣٠ | ٥٦٩,٢٧٦ | ‑ | ‑ | ‑ | |
| أكوا باور يو كي اس الهيدروجين الأخضر | متغير | ٢٠٣٠ | ٩٣,٧٤٩ | ‑ | ‑ | ‑ | |
| إجمالي التسهيلات التمويلية التي تتعلق بالمشروعات | ٣,٧٦٠,٨٧٧ | ٣,١٣٠,١٩٥ | ٢٨٤,٩٩٩ | ٢١٨,٣٨٨ | |||
| تسهيلات الشركات: | |||||||
| تسهيلات مرابحة متجددة للشركات | متغير | ٢٠٢٥ | ١,٥٠٤ | ١,٥٠٤ | ‑ | ‑ | |
| الصكوك | ١٦,١ | متغير | ٢٠٣٠ | ٤,٥٨٨,٩٦٩ | ٤,٥٨٦,٣١٣ | ‑ | ‑ |
| إجمالي ‑ الدين مع حق الرجوع | ٨,٣٥١,٣٥٠ | ٧,٧١٨,٠١٢ | ٢٨٤,٩٩٩ | ٢١٨,٣٨٨ | |||
| الدين دون حق الرجوع: | |||||||
| التسهيلات التمويلية التي تتعلق بالمشروعات: | ١٦,٤ | ||||||
| شركة بركاء للمياه والطاقة إس إيه أوه جي ("بركاء") | ثابت | ٢٠٣٠ | ٢٠١,٦٦٣ | ‑ | ٤٩,٥٩٥ | ١٤٩,٣٤١ | |
| شركة توليد الكهرباء المركزية | ثابت | ٢٠٢٦ | ٦,٣٧٢ | ٢١,١٨١ | ١٢,٧٤٥ | ٢٠,٤٠٤ | |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (١)) | ثابت | ٢٠٣٨ | ١,٣٠٦,٢٩٨ | ١,٤٦٢,٥٤٣ | ٩٢,٦٥٤ | ٩٥,٢٨٤ | |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٢)) | ثابت | ٢٠٣٩ | ٢,٠١٤,٠١٧ | ٢,١٥٣,٣٧٥ | ١٣٢,٥٤٢ | ١١٣,٣٠٩ | |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه (أورزازيت (٣)) | ثابت | ٢٠٢٩ | ١,٥٤٤,١٩٧ | ١,٦٦٥,٦٧١ | ١٣٢,١٥٧ | ١٣١,٨٩٤ | |
| شركة أكواباور أورزازيت أس أيه ٤ (أورزازيت (٤)) | ثابت | ٢٠٣٥ | ١٣٨,٥٠٥ | ١٤٩,١٥١ | ٢١,٠٤٣ | ١٤,٣١٠ | |
| شركة مشروع الشعيبة الثانية لتنمية المياه | متغير | ٢٠٤٠ | ٢٨٨,١٢٣ | ٣٠١,٢٣٥ | ١٣,١١٢ | ١٢,٥٥١ | |
| شركة أكوا باور لايوني | ثابت | ٢٠٣٥ | ١٦٨,٩٨٠ | ١٩٩,٠١٠ | ٣٦,٥٥٧ | ٣٠,٧٣٦ | |
| أكوا باور بوجدور | ثابت | ٢٠٣٥ | ٥٣,٢٨٤ | ٦٤,٦٣٩ | ٥,٥٠٥ | ٤,١٥٠ | |
| محطة الزرقاء لتوليد الطاقة (الزرقاء) | متغير | ٢٠٣٥ | ٨٨٣,٧٣٣ | ٩٦٠,٠٨٤ | ٧٦,٣٥١ | ٦٧,٣٦٣ | |
| شركة سكاكا للطاقة الشمسية ("سكاكا") | ١٦,٥ | متغير | ٢٠٤٤ | ٦٨٩,٥٧٦ | ٧١٦,١٩١ | ٢٣,٠٨٢ | ١٢,٧٤٧ |
| شركة رابغ الثالثة | متغير | ٢٠٤٥ | ١,٧٠٠,٠٤٧ | ١,٧٦٢,٩٥٥ | ٦٢,٥٧٥ | ٦٠,٩٤٣ | |
| شركة رابغ العربية للمياه والكهرباء (راوك) | كلاهما | ٢٠٣٤ | ٣,٥٨٩,٠٣٦ | ٣,٩٨٥,٠١٨ | ٤٠٤,٦٦١ | ٣٩٣,٣٨٠ | |
| شركة مياه عالية | متغير | ٢٠٢٥ | ‑ | ‑ | ١٨١,٨٢٦ | ١٨١,٨٢٦ | |
| شركة أكوا باور مشروع فيوا | متغير | ٢٠٢٨ | ١٧٨,٦٩٣ | ١٧٨,٥٦٥ | ‑ | ‑ | |
| شركة أكوا باور كوم أمبو للطاقة (مشروع كوم أمبو) | متغير | ٢٠٤٢ | ٣٨٧,٦٢٨ | ٢٠٣,٦٥٥ | ١٧,٩٣٠ | ١٤,٣٢١ | |
| شركة أكوا باور مشروع لوكسور القابضة | متغير | ٢٠٢٩ | ٧٤,٤٩٢ | ‑ | ‑ | ‑ | |
| شركة شينيانغ مينغشي للطاقة الجديدة | ٥,٤ | متغير | ٢٠٤٠ | ٢٧٧,٢٤٩ | ‑ | ‑ | ‑ |
| أكوا باور ويند كاراتاو إف إيه ش.م.م | متغير | ٢٠٢٥ | ‑ | ‑ | ١٢٩,٨٢٦ | ‑ | |
| أكوا باور أذربيجان للطاقة المتجددة ذ.م.م | متغير | ٢٠٢٦ | ٤١٦,٨١٦ | ‑ | ‑ | ‑ | |
| إجمالي التسهيلات التمويلية التي تتعلق بالمشروعات | ١٣,٩١٨,٧٠٩ | ١٣,٨٢٣,٢٧٣ | ١,٣٩٢,١٦١ | ١,٣٠٢,٥٥٩ | |||
| سندات شركة أكواباور مانيجمينت آند إنفستمنت ون ليميتد | ١٦,٢ | ثابت | ٢٠٣٩ | ١,٣٨٩,٠٩٠ | ١,٤٤٣,١٧٢ | ٥٦,٤١١ | ٧٥,٣٣٤ |
| سندات شركة أكواباور كابيتال مانيجمينت ليمتيد | ١٦,٣ | ثابت | ٢٠٤٤ | ٥٤٧,٧٧٧ | ٥٦٥,٢٥٢ | ١٧,٤٧٤ | ١٧,٠٢٠ |
| إجمالي ‑ الدين مع حق الرجوع | ١٥,٨٥٥,٥٧٦ | ١٥,٨٣١,٦٩٧ | ١,٤٦٦,٠٤٦ | ١,٣٩٤,٩١٣ | |||
| إجمالي القروض والتسهيلات التمويلية | ٢٤,٢٠٦,٩٢٦ | ٢٣,٥٤٩,٧٠٩ | ١,٧٥١,٠٤٥ | ١,٦١٣,٣٠١ | |||
قامت المجموعة بالتحوط لتعرض أسعار الفائدة المتغيرة لديها من خلال مقايضات أسعار الفائدة. راجع إيضاح ٣٨‑٣ لتحليل حساسية معدلات الفائدة على المطلوبات المالية ذات المعدلات المتغيرة.
١٦‑١ أصدرت المجموعة بتاريخ ١٤ يونيو ٢٠٢١م، سندات إسلامية (صكوك) بمبلغ ٢,٨٠٠,٠ مليون ريال سعودي بقيمة اسمية قدرها ١ مليون ريال سعودي للصك دون خصم أو علاوة إصدار. بالإضافة إلى ذلك، في ٢ فبراير ٢٠٢٣م، استكملت المجموعة إصدار صكوك بقيمة ١,٨٠٠ مليون ريال سعودي بموجب برنامج إصدار صكوك بإجمالي ٤,٦٠٠ مليون ريال سعودي. تحمل هذه الصكوك المصدرة عائد على أساس معدل الفائدة السائد بين البنوك السعودية (سايبور) بالإضافة إلى الهامش المحدد سابقاً المستحق بشكل ربع سنوي كمتأخرات. سيتم استرداد الصكوك بالقيمة الاسمية عند استحقاقها، أي ٧ سنوات من تاريخ الإصدار، مع خيار شراء (فقط على الدفعة الثانية) يسري في تاريخ الإصدار أو بعد ٥ سنوات منه.
١٦‑٢ في مايو ٢٠١٧م، قامت المجموعة (من خلال إحدى الشركات التابعة لها، شركة أكواباور مانيجمينت آند إنفستمنت ون ليميتد) بإصدار سندات بمبلغ أصلي إجمالي بقيمة ٨١٤,٠ مليون دولار أمريكي (٣,٠٥٢,٥ مليون ريال سعودي). تحمل السندات معدلات فائدة ثابتة بنسبة ٥,٩٥٪ سنويًا تستحق السداد على أساس نصف سنوي. يُستحق المبلغ الأصلي للسندات السداد على أقساط نصف سنوية تبدأ من يونيو ٢٠٢١م، ويستحق القسط النهائي في ديسمبر ٢٠٣٩م. يتم ضمان السندات من خلال التدفقات النقدية من بعض الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية والشركات التابعة للمجموعة. خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٢م، قامت شركة أكوا باور جزئياً بإعادة شراء سندات بمبلغ ٤٠٠,٧ مليون دولار أمريكي (ما يعادل ١,٥٠٢,٧ مليون ريال سعودي) بخصم. قامت المجموعة بإثبات ربح بمبلغ ٧٤,٨ مليون ريال سعودي في السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٢م عند إعادة الشراء الذي يكون بعد خصم الحصة النسبية في تكلفة المعاملة غير المطفأة فيما يتعلق بإصدار السندات.
١٦‑٣ تم إصدار سندات شركة أكواباور كابيتال مانيجمينت ليمتيد ("أوراق الدفع") خلال سنة ٢٠٢١م بمبلغ أصلي إجمالي ١٦٦,٢ مليون دولار أمريكي. تحمل أوراق الدفع فائدة بواقع ٣,٧٪ سنوياً، وتستحق الأقساط الأصلية النصف سنوية السداد من ٣١ مايو ٢٠٢١م ويستحق القسط النهائي في ٢٧ مايو ٢٠٤٤م. تم إصدار أوراق الدفع هذه لإعادة تمويل تسهيل قائم طويل الأجل لإحدى الشركات التابعة المملوكة بالكامل للمجموعة، شركة مشروع الشعيبة الثانية لتنمية المياه.
١٦‑٤ إن القروض المقدمة من قبل شركات المشروع مضمونة بشكل رئيسي مقابل الموجودات الأساسية لشركات المشروع المعنية (أي الآلات والمكائن والمعدات‑ إيضاح ٥)، باستثناء القروض التي لها حق رجوع للمجموعة بمبلغ ٤,٠٤٥,٩ مليون ريال سعودي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٣,٣٤٨,٦ مليون ريال سعودي).
١٦‑٥ في ٢٩ أغسطس ٢٠٢٤م، أبرمت إحدى الشركات التابعة للمجموعة اتفاقية إعادة تمويل، حيث تم تعديل أسعار الفائدة والطرف المقابل وشروط التسهيلات. بموجب ترتيبات إعادة التمويل، تم إلغاء الالتزامات تجاه المُقرض وإنشاء التزامات جديدة بموجب هيكل إعادة التمويل المعدل. ونتيجةً لإعادة التمويل والتعديلات التي أُدخلت عليها، تم إلغاء الالتزامات المرتبطة بالتسهيلات القديمة قبل ٢٩ أغسطس ٢٠٢٤م وتم إثبات تسهيلات جديدة تتماشى مع شروط إعادة التمويل.
١٧‑١ فيما يلي بيان بالحركة في التزام منافع الموظفين (التزام نهاية الخدمة) (غير الممول):
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الرصيد في بداية السنة | ٢١١,٢٩٨ | ١٩٠,٧٨٨ |
| المحمل للسنة المسجل في الربح أو الخسارة | ٧١,١١٩ | ٥١,٧١٢ |
| الخسارة من إعادة قياس التزامات المنافع المحددة (الدخل الآخر الشامل) | ١٠,٢٢٣ | ٧,١١٨ |
| المدفوع خلال السنة | (٣٩,٨٩٩) | (٣٨,٣٢٠) |
| الرصيد في نهاية السنة | ٢٥٢,٧٤١ | ٢١١,٢٩٨ |
١٧‑٢ فيما يلي مصروف مكافأة نهاية الخدمة للموظفين المحمل على الربح أو الخسارة:
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| تكلفة الفائدة | ٧,٥٥١ | ٥,٥٨٩ |
| تكلفة الخدمة الحالية | ٦٣,٥٦٨ | ٤٦,١٢٣ |
| الإجمالي | ٧١,١١٩ | ٥١,٧١٢ |
١٧‑٣ فيما يلي الافتراضات الإكتوارية الرئيسية المستخدمة:
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| معدل الخصم | ٥,١٠٪ | ٤,٦٠٪ |
| الزيادات | ٥,٥٥٪ ‑ ٧,٨٥٪ | ٦,٠٥٪ ‑ ٨,٠٠٪ |
| معدل التقاعد | ||
| ١٥٪ | ٤٪ ‑ ٢٢,٥٪ |
| ٢٥٪ | ٣٪ ‑ ٢٠٪ |
| ٣٥٪ | ١٪ ‑ ٣,٨٪ |
١٧‑٤ تحليل الحساسية
| التغير (نقطة أساس) | الزيادة/ (النقص) | ||
|---|---|---|---|
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||
| معدل الخصم | +١٠٠ | (٦,١١٧) | (٥,٦٨٦) |
| ‑ ١٠٠ | ٦,٦٠٠ | ٦,١٥٢ | |
| الزيادات | +١٠٠ | ٧,٢٥٦ | ٥,٦٠٥ |
| ‑ ١٠٠ | (٦,٨٥٨) | (٥,٨٦٣) | |
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الرصيد كما في ١ يناير | ٣٩٠,٠٥٧ | ٣٠٥,٠٢٤ | |
| المؤجل / المحوّل خلال السنة | ٥٨٤,٠١٣ | ٥٢٣,٣٧٧ | |
| المثبت خلال السنة | (٦٥٧,٦٠٢) | (٤٣٨,٣٤٤) | |
| الرصيد كما في ٣١ ديسمبر | ٣١٦,٤٦٨ | ٣٩٠,٠٥٧ | |
| يخصم: الجزء المتداول | ١٩ | (١٤٦,٤٠٢) | (٢٥٠,٣١١) |
| الجزء غير المتداول في نهاية السنة | ١٧٠,٠٦٦ | ١٣٩,٧٤٦ |
تمثل الإيرادات المؤجلة بشكل رئيسي الدفعة المقدمة المستلمة بموجب عقود الصيانة طويلة الأجل. سيتم إثبات الإيرادات فقط عند الوفاء بالتزامات الأداء المتبقية بموجب العقد، أي تقديم خدمة الصيانة أثناء انقطاع المحطة.
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الذمم الدائنة | ١,٢٢٢,٠٧١ | ١,٢٦٥,٨٧٧ | |
| المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى | ١,١٢٩,٧٥٥ | ٨٢٧,١٧٧ | |
| مطلوبات إعادة التأمين والأقساط المستحقة | ١٩,١ | ٣٧٣,٦٦٩ | ٣٤٧,٨٩٩ |
| الرواتب والمنافع المستحقة | ٣٧٧,٠٦٦ | ٢٩٠,١٨٦ | |
| الإيرادات المؤجلة | ١٨ | ١٤٦,٤٠٢ | ٢٥٠,٣١١ |
| المطلوبات المالية الأخرى | ٧,١.٣ | ١٠٩,٩٠٥ | ‑ |
| ضريبة القيمة المضافة المستحقة | ٣٦,٤٠٤ | ١١٦,٩٥٣ | |
| المصروفات التمويلية المستحقة على خطابات الضمان والقروض | ٣٨,٥١٨ | ٢٨,٠٤٨ | |
| التزامات عقود الإيجار | ١٢,٦٩٢ | ٩,٧٣٩ | |
| توزيعات الأرباح الدائنة | ٤٥,٨٠٣ | ٧١٢ | |
| أخرى | ٨,٩٧٠ | ١٢,١٢١ | |
| ٣,٥٠١,٢٥٥ | ٣,١٤٩,٠٢٣ |
١٩‑١ ويمثل الرصيد مطلوبات إعادة التأمين والأقساط المستحقة لشركة تابعة مملوكة بالكامل للمجموعة (أكوا باور لإعادة التأمين). يتم إدراج ذمم التأمين المدينة ذات الصلة في المدفوعات مقدماً والتأمين والذمم المدينة الأخرى (إيضاح ١١‑٢).
يمثل هذا البند تسهيلات رأس المال العامل التي تم الحصول عليها وسحبها من قبل شركات تابعة وهي قائمة في تاريخ التقرير بمبلغ ٣١٧,٠ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٣١٦,٩ مليون ريال سعودي). تحمل التسهيلات معدل فائدة متغير يتراوح من ٣,٥٪ إلى ٧,١٪ (٢٠٢٣م: ٣,٩٦٪ إلى ٧,١٧٪) سنوياً.
٢١‑١ المبالغ المثبتة في الربح أو الخسارة
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الزكاة | ٢١,٢, ٢١,٣ | (١٠١,٩٨٤) | (١٠٣,٣٢٠) |
| ضريبة الدخل الحالية | ٢١,٢, ٢١,٣ | (٤٤,٨٠٨) | (٣٧,٥١٩) |
| رصيد الضريبة المؤجلةلا يتضمن مصروف الضريبة المؤجلة المفصح عنه في إيضاح ٢١‑٤ مصروف أو رصيد ضريبي مؤجل مرتبط بالموجودات المحتفظ بها لغرض البيع. | ٢١,٤ | ٨٧,٨٣٣ | ٨٧,٠٨٧ |
| مصروف الزكاة والضريبة | (٥٨,٩٥٩) | (٥٣,٧٥٢) | |
| يخصم: مصروف الزكاة والضريبة من العملية غير المستمرة | ٣٤,٣ | ‑ | ٢١ |
| مصروف الزكاة والضريبة المبين في الربح أو الخسارة | (٥٨,٩٥٩) | (٥٣,٧٣١) |
٢١‑٢ الربوط الزكوية والضريبية الهامة
الشركة
قدمت الشركة إقراراتها الزكوية والضريبية لجميع السنوات حتى ٢٠٢٣م. أنهت الشركة موقفها لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (الهيئة) حتى سنة ٢٠١٨م. ولم تقم الهيئة بعد بإصدار الربوط للسنوات من ٢٠١٩م إلى ٢٠٢٣م.
الشركات التابعة والشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية:
من خلال عملياتها متعددة الجنسيات، تخضع المجموعة للضرائب في دول متعددة حول العالم تطبق قوانين ضريبية معقدة، بما في ذلك المملكة العربية السعودية. تقدم الشركات التابعة/ الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية للشركة في المملكة العربية السعودية ودول أخرى إقرارات الزكاة وضريبة الدخل بشكل منفصل. استلمت بعض الشركات التابعة/ الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية الربوط من الهيئة/ السلطات الضريبية، والتي أدت إلى التزام إضافي بإجمالي مبلغ قدره ١٥٥ مليون ريال سعودي (بلغت حصة شركة أكوا باور ٨١ مليون ريال سعودي). كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، قامت الإدارة بإثبات مخصصات بمبلغ ١٥٥ مليون ريال سعودي (بلغت حصة شركة أكوا باور ٨١ مليون ريال سعودي) مقابل هذه الربوط، حيثما كان ذلك ملائماً. قدمت هذه الشركات التابعة/الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية في الوقت الحالي اعتراضات على هذه الربوط. تخضع الاعتراضات حالياً للمراجعة من قبل الهيئة والأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية/ هيئات الاستئناف. إن الإدارة على ثقة أنه تم إثبات مخصصات كافية ولا تتوقع أي مطلوبات أخرى ناتجة عن هذه الربوط عندما يتم الانتهاء منها.
الجوانب الأخرى
في ٢٢ مارس ٢٠٢٤م، أعلنت الهيئة عن إصدار اللائحة التنفيذية الجديدة للزكاة بموجب القرار الوزاري رقم ١٠٠٧ بتاريخ ٢٩ فبراير ٢٠٢٤م، والذي تم نشره عبر الوسائل الإلكترونية في الجريدة الرسمية (أم القرى) بتاريخ ٢١ مارس ٢٠٢٤م. تحل لائحة الزكاة الجديدة محل اللائحة الحالية وتطبق على السنوات المالية التي تبدأ في ١ يناير ٢٠٢٤م. وعليه، قامت المجموعة بتطبيق لائحة الزكاة الجديدة من السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م .
في ٩ ديسمبر ٢٠٢٢م، أصدرت دولة الإمارات العربية المتحدة المرسوم بقانون اتحادي رقم (٤٧) لسنة ٢٠٢٢م بشأن الضريبة على الشركات والأعمال ("قانون ضريبة دخل الشركات" في الإمارات العربية المتحدة)، والذي أصبح سارياً للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ١ يونيو ٢٠٢٣م. تطبق شركات المجموعة في الإمارات العربية المتحدة السنة التقويمية (من شهر يناير إلى شهر ديسمبر) كسنة التقرير المالي. وعليه، بدأت السنة الأولى للضريبة للمجموعة بتاريخ ١ يناير ٢٠٢٤م وبالتالي ستبدأ المجموعة بتكوين مخصص للضريبة الحالية عند استحقاقها اعتباراً من السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م .
وفقاً للتكليف الصادر عن دول مجموعة العشرين، أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح. يشتمل مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح على جزأين أو ركيزتين، وهما الركيزة الأولى والركيزة الثانية. ستحدد الركيزة الثانية الحد الأدنى من الضريبة الفعلية بمعدل مقترح بواقع ١٥٪ بحيث يطبق على الأرباح عبر الحدود للشركات الكبيرة متعددة الجنسيات التي لها "بصمة اقتصادية جوهرية" في جميع أنحاء العالم. يجب أن تكون المجموعة في نطاق الركيزة الثانية بناء على حد الإيرادات البالغة ٧٥٠ مليون يورو وإجراء عمليات في دول متعددة.
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، لم تسن المملكة العربية السعودية، البلد الذي تأسست فيه الشركة الأم، تشريعات ضريبة الدخل من الركيزة الثانية (بشكل جوهري).
في ٢ أغسطس ٢٠٢٤م، وافقت الرئاسة في تركيا على تشريعات الركيزة الثانية. تنطبق ضريبة الحد الأدنى الإضافية المؤهلة اعتبارا من ١ يناير ٢٠٢٤م، بينما تدخل قاعدة المدفوعات الضريبية المنخفضة اعتباراً من السنة المالية ٢٠٢٥م. أجرت الشركة تحليلاً أولياً وخلُصت إلى عدم وجود التزام ضريبة إضافي ناتج عن تنفيذ مبادرة الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
بتاريخ ٢٤ ديسمبر ٢٠٢٤م، نفذت التشريعات في جنوب إفريقيا قواعد الركيزة الثانية. ينص قانون الحد الأدنى العالمي للضريبة لسنة ٢٠٢٤م على أن قاعدة تضمين الدخل وضريبة الحد الأدنى الإضافية المؤهلة تنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في ١ يناير ٢٠٢٤م أو بعد ذلك التاريخ. أجرت الشركة تحليلاً أولياً للتأثير وخلُصت إلى عدم وجود التزام ضريبة إضافية ناتج عن تنفيذ مبادرة الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
في ١ سبتمبر ٢٠٢٤م، أعلن الجهاز الوطني للإيرادات في البحرين عن إصدار المرسوم بقانون رقم (١١) لسنة ٢٠٢٤م، الذي أدخل ضريبة الحد الأدنى الإضافية لضمان دفع المنشآت المكونة للمشاريع متعددة الجنسيات في البحرين الخاضعة لقواعد الضريبة الحد الأدنى العالمي للضريبة بنسبة ١٥٪ عن "فائض" أرباحها، مع مراعاة الاستثناءات ومبدأ الملاذ الآمن. تم سن التشريعات لاحقاً ولكنها لم تدخل حيز التنفيذ حتى الآن، حيث أن تاريخ سريان التشريعات هو ١ يناير ٢٠٢٥م. تقوم الشركة بتقييم التأثير. يجب أن تكون شركة المشروع ومنشأة التشغيل والصيانة في البحرين مشمولتين ببند "التغيير في القانون" بموجب اتفاقية شراء الطاقة مع الجهة المشترية وبالتالي قد لا يكون هناك تأثير جوهري على الشركة الأم.
بتاريخ ٢٩ نوفمبر ٢٠٢٣م، اعتمدت الجمعية الوطنية الفيتنامية القرار بشأن سياسة ضريبة الحد الأدنى العالمية التي دخلت حيز التنفيذ في ١ يناير ٢٠٢٤م. طبقت فيتنام ضريبة الحد الأدنى الإضافية المؤهلة وقاعدة تضمين الدخل. أجرت الشركة تحليلاً أولياً وخلُصت إلى عدم وجود التزام ضريبة إضافي ناتج عن تنفيذ مبادرة الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
بتاريخ ١٥ ديسمبر ٢٠٢٣م، اعتمد المجلس الاتحادي الألماني قانوناً لتنفيذ توجيه ضريبة الحد الأدنى في الاتحاد الأوروبي الذي دخل حيز التنفيذ بتاريخ ٢٧ ديسمبر ٢٠٢٣م الذي ينطبق على السنوات المالية التي تبدأ بعد ٣٠ ديسمبر ٢٠٢٣م. سيتم تنفيذ قاعدة تضمين الدخل وضريبة الحد الأدنى الإضافية المؤهلة اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٤م، بينما سيتم تنفيذ قاعدة المدفوعات الضريبية المنخفضة اعتباراً من ٢٠٢٥م. أجرت الشركة تحليلاً أولياً ونظراً لأن هذه المنشأة لا تحقق إيرادات، خلُصت الشركة إلى عدم وجود التزام ضريبة إضافي ناتج عن تنفيذ مبادرة الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
سنّت دول أخرى، مثل سلطنة عُمان وسنغافورة وتايلاند، تشريعات لاحقاً تدخل حيز التنفيذ اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٥م ولكنها غير سارية المفعول بعد. أجرت الشركة تحليلاً أولياً وخلُصت إلى عدم وجود التزام ضريبة إضافي ناتج عن تنفيذ مبادرة الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
نظراً لحالات عدم التأكد والتطورات الجارية فيما يتعلق بقواعد الركيزة الثانية في الدول الأخرى في الشرق الأوسط، فإن المجموعة غير قادرة على تقديم تقدير معقول في تاريخ التقرير وتستمر في إجراء تقييم لتأثير تشريعات ضريبة الدخل من الركيزة الثانية على أدائها المالي المستقبلي.
قامت المجموعة بتطبيق الاستثناء المؤقت الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية في مايو ٢٠٢٣م من المتطلبات المحاسبية للضرائب المؤجلة الواردة في معيار المحاسبة الدولي ١٢. وعليه، لا تقوم المجموعة بالإثبات ولا الإفصاح عن معلومات حول الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة المتعلقة بضرائب الدخل من الركيزة الثانية.
٢١‑٣ مخصص الزكاة وضريبة الدخل للسنة
فيما يلي بيان بالحركة في مخصص الزكاة والضريبة للسنة:
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الرصيد كما في ١ يناير | ١٩٤,٠٩٥ | ٢٣٦,٧٨٦ |
| المحمل للسنة الحالية | ١٤٦,٧٩٣ | ١٤٠,٨٣٩ |
| المدفوعات | (١٥٢,٦١١) | (١٨٣,٥٠٩) |
| التوقف عن الإثبات بسبب فقدان السيطرة | ‑ | (٢١) |
| الرصيد كما في نهاية السنة | ١٨٨,٢٧٧ | ١٩٤,٠٩٥ |
٢١‑٤ الضريبة المؤجلة‑ الحركة في أرصدة الضريبة المؤجلة
إن الموجودات/(المطلوبات) الضريبية المؤجلة ورصيد/ (مصروف) الضريبة المؤجلة في القوائم المالية الموحدة عائدة إلى البنود التالية:
| كما في ٣١ ديسمبر | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| صافي الرصيد في ١ يناير | المثبت في الربح أو الخسارةيتم إثبات الموجودات الضريبية المؤجلة على الخسائر الضريبية غير المستخدمة فيما يتعلق ببعض الشركات التابعة فقط بقدر الاستهلاك الضريبي الذي يمكن تحقيقه مقابل الأرباح المستقبلية الخاضعة للضريبة لفترة غير محددة. | المثبت في الدخل الشامل الآخر، بما في ذلك فروقات ترجمة العملات | صافي الرصيد | الموجودات الضريبية المؤجلة | المطلوبات الضريبية المؤجلة | |
| ٢٠٢٤م | ||||||
| الممتلكات والآلات والمعدات | (٥٠٤,٨٠٧) | (٩,٧٧٥) | ‑ | (٥١٤,٥٨٢) | ‑ | (٥١٤,٥٨٢) |
| الخسائر الضريبية غير المستخدمةإن مصروف الضريبة المؤجلة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م يمثل الصافي بعد خصم التأثير الإيجابي من التغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية بمبلغ ٨,٤ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: يشمل تأثير ايجابي بمبلغ ٣٦,٣ مليون ريال سعودي) على الشركات التابعة للمجموعة في المغرب، حيث يتم إدراج الموجودات والمطلوبات المقومة بالعملات الأجنبية بالعملة المحلية لأغراض الوعاء الضريبي. | ٤٧٣,٩٩٣ | ١٤٢,٥٠٩ | ‑ | ٦١٦,٥٠٢ | ٦١٦,٥٠٢ | ‑ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | (١٣,١١٠) | ‑ | (١,٨٩٩) | (١٥,٠٠٩) | ‑ | (١٥,٠٠٩) |
| التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين | ٣,٥٥٧ | (١,٠٥٢) | ‑ | ٢,٥٠٥ | ٢,٥٠٥ | ‑ |
| المستحقات والمخصصات وأخرى | ٣٠,٢١٤ | (٤٣,٨٤٩) | (٤,٠٦٩) | (١٧,٧٠٤) | ‑ | (١٧,٧٠٤) |
| (١٠,١٥٣) | ٨٧,٨٣٣ | (٥,٩٦٨) | ٧١,٧١٢ | ٦١٩,٠٠٧ | (٥٤٧,٢٩٥) | |
| مقاصة الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة | (٣٨٠,٠١٣) | ٣٨٠,٠١٣ | ||||
| صافي الموجودات / (المطلوبات) الضريبية المؤجلة | ٢٣٨,٩٩٤ | (١٦٧,٢٨٢) | ||||
| كما في ٣١ ديسمبر | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| صافي الرصيد في ١ يناير | المثبت في الربح أو الخسارة | المثبت في الدخل الشامل الآخر، بما في ذلك فروقات ترجمة العملات | صافي الرصيد | الموجودات الضريبية المؤجلة | المطلوبات الضريبية المؤجلة | |
| ٢٠٢٣م | ||||||
| الممتلكات والآلات والمعدات | (٤٥٦,٨٥٣) | (٤٧,٩٥٤) | ‑ | (٥٠٤,٨٠٧) | ‑ | (٥٠٤,٨٠٧) |
| الخسائر الضريبية غير المستخدمة | ٣٤٧,٩١٧ | ١٢٦,٠٧٦ | ‑ | ٤٧٣,٩٩٣ | ٤٧٣,٩٩٣ | ‑ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | (١٨,٩٤٧) | ‑ | ٥,٨٣٧ | (١٣,١١٠) | ‑ | (١٣,١١٠) |
| التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين | ٣,٧٠٩ | (١٥٢) | ‑ | ٣,٥٥٧ | ٣,٥٥٧ | ‑ |
| المستحقات والمخصصات وأخرى | ٢٩,٨٥٢ | ٩,١١٧ | (٨,٧٥٥) | ٣٠,٢١٤ | ٣٠,٢١٤ | ‑ |
| (٩٤,٣٢٢) | ٨٧,٠٨٧ | (٢,٩١٨) | (١٠,١٥٣) | ٥٠٧,٧٦٤ | (٥١٧,٩١٧) | |
| مقاصة الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة | (٣٥٤,٤٤١) | ٣٥٤,٤٤١ | ||||
| صافي الموجودات / (المطلوبات) الضريبية المؤجلة | ١٥٣,٣٢٣ | (١٦٣,٤٧٦) | ||||
وفقاً لأحكام اتفاقيات التسهيل، يتعين على بعض الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية والشركات التابعة التحوط ضد مخاطر معدلات الفائدة على القروض التي يتم الحصول عليها من قبلهم. تستخدم هذه الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية والشركات التابعة الأدوات المالية المشتقة للتحوط من مخاطر معدلات الفائدة و/أو مخاطر العملات الأجنبية المؤهلة لتصنيفها كتحوطات التدفقات النقدية. يتم إثبات حصة المجموعة من التغيرات في احتياطيات تحوط التدفقات النقدية الفعلية، بعد الشراء، ضمن حقوق الملكية. كما تستخدم المجموعة مقايضات معدلات الفائدة وعقود صرف العملات الأجنبية الآجلة لإدارة تعرضاتها من المعاملات المستقبلية المحتملة بدرجة عالية.
وبموجب اتفاقية المساهمين، تحتفظ المجموعة بخيارات البيع والشراء على حقوق ملكية المساهمين الآخرين في الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية أو الشركات التابعة. ويتم قياسها كمشتقات مالية مع التغيرات في القيمة العادلة المثبتة في الربح أو الخسارة.
تبين الجداول أدناه ملخصاً للبنود المتحوط لها وأدوات التحوط والمشتقات التجارية والقيم الاسمية لها والقيم العادلة للشركة وشركاتها التابعة. وتشير المبالغ الاسمية إلى حجم المعاملات القائمة في تاريخ التقرير ولا تعد مؤشراً على مخاطر السوق أو مخاطر الائتمان.
| القيمة الاسمية | القيمة العادلة الموجبة | القيمة العادلة السالبة | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||
| البنود المتحوط لها | أدوات التحوط | ||||||
| مدفوعات الفائدة على القروض ذات المعدلات المتغيرة | مقايضات أسعار الفائدة | ٩,٨٢٦,٣٣٤ | ٩,١٨٧,٣٦٠ | ١,٣٥٣,١٠٠ | ٨٤٣,٠٨٠ | (١١٨,١٨٥) | (٤٣,٨٣٧) |
| المعاملات المستقبلية المحتملة بدرجة عالية | عقود صرف العملات الأجنبية الآجلة | ١,٥٦٨,٦٢٥ | ١,٤١٨,٦٢٥ | ١,٦١١ | ‑ | (٦٣,٥٦٨) | (١٩,٠٧١) |
| ١,٣٥٤,٧١١ | ٨٤٣,٠٨٠ | (١٨١,٧٥٣) | (٦٢,٩٠٨) | ||||
| يخصم: الجزء المتداول | ٣٠٥,٦٩٣ | ٨٨,١٥٣ | (٧٢,٠٤٤) | ‑ | |||
| الجزء غير المتداول | ١,٠٤٩,٠١٨ | ٧٥٤,٩٢٧ | (١٠٩,٧٠٩) | (٦٢,٩٠٨) | |||
تتطلب المشتقات، في الغالب، عند نشأتها فقط التبادل المشترك للوعود دون تحويل المقابل. ومع ذلك، تتطلب هذه الأدوات درجة عالية من الرفع المالي وهي تقلبات قليلة جداً في القيمة. إن التغيرات القليلة نسبياً في قيمة السعر المتعلق بعقد المشتقات المالية يمكن أن يكون لها تأثيراً جوهرياً على الربح أو حقوق الملكية بالمجموعة.
تتعامل الشركة خلال السياق الاعتيادي لأنشطتها مع الأطراف ذات العلاقة. تشمل الأطراف ذات العلاقة الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية التابعة للمجموعة (أي "المشروعات المشتركة")، ومساهمي الشركة، وموظفي الإدارة العليا، والمنشآت الأخرى التي تخضع للسيطرة المشتركة لمساهمي الشركة ("الشركات الشقيقة"). يمثل موظفو الإدارة العليا أعضاء مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي والتابعين له مباشرةً.
تتعامل المجموعة مع الأطراف ذات العلاقة والتي تشمل المعاملات مع المنشآت التي تخضع لسيطرة أو سيطرة مشتركة من قبل صندوق الاستثمارات العامة، باعتباره صندوق الثروة السيادية في المملكة العربية السعودية. استخدمت المجموعة الإعفاءات فيما يتعلق بالإفصاح عن الأطراف ذات العلاقة للمنشآت الحكومية الواردة في معيار المحاسبة الدولي ٢٤ "الإفصاحات عن الأطراف ذات العلاقة".
تتم المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة وفق شروط متفق عليها بصورة متبادلة أو معتمدة من قبل مجلس الإدارة حسب الضرورة. فيما يلي أهم المعاملات والأرصدة مع الأطراف ذات العلاقة خلال الفترة كما في تاريخ التقرير:
| التفاصيل | إيضاح | العلاقة | للسنة المنتهية في | |
|---|---|---|---|---|
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |||
| المعاملات:تم الإفصاح عن المعاملات الأخرى مع الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية للمجموعة في إيضاح ٧‑١. | ||||
| الإيرادات | مشروعات مشتركة | ٢,٧٧٨,٤٢٥ | ٢,٤٨٣,٠٩٣ | |
| أتعاب خدمات المجموعة | ٢٨,١ | مشروعات مشتركة | ٢٦٩,٣٧٦ | ٢٣٦,٩٧٤ |
| الإيرادات التمويلية من قروض المساهمين | ٢٨ | مشروعات مشتركة | ١٩٩,٧٣٤ | ٢١٠,٠٤٥ |
| المصروفات التمويلية على القرض من الأطراف ذات العلاقة | ٣٢ | شركات شقيقة | ٤٠,٢٥١ | ٤٤,٣٥٤ |
| مكافأة موظفي الإدارة العليا | ||||
| ‑ | ٨٢,٣٠٢ | ٣٦,١٠٠ | |
| ‑ | ٤,٧٤٤ | ٦,٢٤٩ | |
| ‑ | ٥٧,٥٥٠ | ٣٩,٢٧٠ | |
| إيضاح | العلاقة | كما في | ||
|---|---|---|---|---|
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |||
| المستحق من الأطراف ذات العلاقة | ||||
| المتداولة: | ||||
| شركة هجر لإنتاج الكهرباء | (أ) | مشروع مشترك | ٢٠٨,٠١١ | ٢٣٨,٩٥٥ |
| شركة نسيم للطاقة | (ب) | مشروع مشترك | ١٤٤,٨٢٥ | ‑ |
| شركة رمال للطاقة | (ب) | مشروع مشترك | ١٤٤,٨٢٥ | ‑ |
| نور للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | (أ) | مشروع مشترك | ١٣١,٢٤٥ | ٤١,١٤٧ |
| شركة المرجان لإنتاج الكهرباء | (أ) | مشروع مشترك | ١١٥,٩٩٩ | ١٤٥,٨٢٦ |
| شركة ظفار للتشغيل والصيانة | (أ) | مشروع مشترك | ١١٣,٩٣٥ | ٦٩,٥٧٠ |
| شركة أكوا باور سيرديرا | (أ) | مشروع مشترك | ١١٣,٣٨٤ | ٧٩,٩٨٥ |
| شركة مرافق البحر الأحمر المشتركة للطاقة | ( د) | مشروع مشترك | ٧٨,٥١٥ | ١٢,٦٧٣ |
| الحصيان للطاقة ‑ المرحلة الأولى بي أس سي | (أ) و ( د) | مشروع مشترك | ٧٢,٠٢٩ | ٨٧,٨٣٧ |
| شركة نيوم للهيدروجين الأخضر | (د) | مشروع مشترك | ٥٦,٥٦٤ | ٣,٧٧٣ |
| شركة رابغ للكهرباء | (أ) | مشروع مشترك | ٥٦,٠٢١ | ٧٤,١٤٦ |
| شركة خدمات الشقيق للصيانة | (أ) | مشروع مشترك | ٥٤,٠٧٦ | ٦١,٢٧٢ |
| شركة أكوا باور دزيانكيلدي ويند المحدودة | (د) | مشروع مشترك | ٤٦,٩٩٩ | ‑ |
| شركة أكوا باور باش ويند المحدودة | (د) | مشروع مشترك | ٤٦,٥٧٣ | ‑ |
| أكواباور سولار ريزيرف ردستون سولار تي بي بي | ( د) | مشروع مشترك | ٤٤,٦٧١ | ٤٠,٨٦١ |
| شركة سدير الأولى القابضة | (د) | مشروع مشترك | ٣٩,٤٩٧ | ١,٢٤٦ |
| شركة جازان المتكاملة لتحويل الغاز وللطاقة | (هـ ) | مشروع مشترك | ٣٨,١٨٦ | ٤١,٤٩٨ |
| شركة أكوا باور اوزباكستان مشروع الرياح القابضة | (د) | مشروع مشترك | ٣٥,٨٣٤ | ‑ |
| شركة أكوا باور سول أفريقيا بوكبورت سي أس بي باور بلانت (بي تي واي) ليمتد | (أ) | مشروع مشترك | ٣٥,٣٤٧ | ١٢,٨٢٦ |
| شركة شيناس للتوليد ‑ إس أيه أو سي | (د) | مشروع مشترك | ٣٤,٧٤٤ | ٨,٠١٢ |
| شركة هيا للطاقة وتحلية المياه | (أ) | مشروع مشترك | ٣٣,٦٢٤ | ٥٢,٢٢٤ |
| شركة الشعيبة للمياه والكهرباء المحدودة | (أ) | مشروع مشترك | ٣٠,٩٧٢ | ٣٣,٥٥٠ |
| شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة | (أ) | مشروع مشترك | ٢٥,٠٠١ | ٤,٨٥٠ |
| شركة الظهيرة للتوليد ‑ إس أيه أو سي | (أ) | مشروع مشترك | ٢١,١٠٩ | ٦,٧٧٣ |
| شركة الطويلة رو لتحلية المياه ذ.م.م. | (أ) | مشروع مشترك | ١٧,٤٤٧ | ٩,٦٢٨ |
| شركة الرس للطاقة الشمسية | (أ) | مشروع مشترك | ١٥,٧٠٨ | ١,٢٦٨ |
| محطة نقاء لتحلية المياه ‑ شركة ذات مسؤولية محدودة | (أ) | مشروع مشترك | ١٣,٩٦٧ | ١٢,٢١٣ |
| شركة جزلة لتحلية المياه | (أ) | مشروع مشترك | ١٣,٨١٦ | ٣,٤٩٩ |
| شركة مشروع أكوا باور أوزبكستان القابضة | (د) | مشروع مشترك | ١٣,٧٤٦ | ١,١٥٣ |
| شركة ليلى للطاقة الشمسية | (أ) | مشروع مشترك | ١٢,٤٠٨ | ٦,٣٧٥ |
| شركة مشروع توسعة الشعيبة | (أ) | مشروع مشترك | ١١,٥٤٤ | ١٣,٢٢٦ |
| أكوا جوس إيسلتمي في أي يونيتم ساناي في أي تيكاريت أيه.أس. ("أكوا جوس") | (أ) و ( و) | مشروع مشترك | ٩,٠٣٠ | ١٦,٢٣٨ |
| شركة حصيان للمياه مساهمة خاصة | (أ) | مشروع مشترك | ٢,٦١٤ | ٤٨,٣٣٢ |
| شركة سدرة الأولى القابضة | (أ) | مشروع مشترك | ٤٣٧ | ٦٨,٦٠٨ |
| شركة قدرة الأولى القابضة | (أ) | مشروع مشترك | ٣٧٠ | ٦٨,٦٠٨ |
| الأطراف الأخرى ذات العلاقة | مشروع مشترك | ١١٩,١٥٣ | ٩٠,٠٧٥ | |
| ١,٩٥٢,٢٢٦ | ١,٣٥٦,٢٤٧ | |||
| المستحق للأطراف ذات العلاقة | ||||
| غير المتداولة: | ||||
| شركة المياه والكهرباء القابضة ‑ شركة مساهمة مقفلة | ( ح) | شركة شقيقة | ٨٠٥,٨٥٣ | ٧٧١,٦٠٢ |
| القروض من مساهمي الأقلية في شركات تابعة | ( ج) | ‑ | ٨٤,٠٤٩ | ٨٣,٣٣٦ |
| ٨٨٩,٩٠٢ | ٨٥٤,٩٣٨ | |||
| المتداولة: | ||||
| القروض من مساهمي الأقلية في شركة تابعة | ( ج) | ‑ | ٤٣,٦٧٥ | ٤٤,١٨٩ |
| شركة أكوا باور أفريقيا هولدينجز (بي تي واي) ليمتد | ( ز) | مشروع مشترك | ١١,٩٧٨ | ١١,٥١٤ |
| شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة | مشروع مشترك | ‑ | ٧,٠٣٤ | |
| أخرى | مشروعات مشتركة | ٢٤,٠٩٧ | ١٦,٤٢٠ | |
| ٧٩,٧٥٠ | ٧٩,١٥٧ |
تشمل هذه الأرصدة بشكل رئيسي المبالغ المستحقة من الأطراف ذات العلاقة إلى الشركة الوطنية الأولى القابضة (نوماك) (والشركات التابعة لها) مقابل خدمات التشغيل والصيانة المقدمة إلى الأطراف ذات العلاقة بموجب عقود التشغيل والصيانة.
يمثل هذا البند الدفعة المقدمة من المساهمين مقابل إشعار محدود للمتابعة في اتفاقية موقعة بين شركة المشروع ومقاولي الهندسة والمشتريات والإنشاءات لتنفيذ أعمال معينة حتى يتم إصدار إشعار للمتابعة.
ويشمل ذلك:
- قرض مستحق الدفع للمساهمين غير المسيطرين في شركة اي سي اف للطاقة المتجددة المحدودة بمبلغ ٤٣ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٤٤ مليون ريال سعودي). يستحق القرض السداد في ٢٠٢٥م ويحمل ربح بنسبة ٥,٧٥٪ سنوياً.
- قرض مستحق الدفع للمساهمين غير المسيطرين في شركة قارا للطاقة الشمسية بمبلغ ٧٩,٩ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٨٣ مليون ريال سعودي). تستحق القروض السداد في ٢٠٢٦م وتحمل معدل ربح بنسبة سوفر ١,٣٪ سنوياً.
تمثل هذه الأرصدة الدفعات المقدمة أو الذمم المدينة (على حساب خدمات التطوير) أو التمويلات الأخرى المقدمة إلى الأطراف ذات العلاقة التي ليس لها تاريخ سداد محدد.
يمثل الرصيد الفوائد المستحقة من شركة مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية على حساب قرض المساهم. قرض المساهم هو عبارة عن حصة طويلة الأجل في المشروع وتم تصنيفه ضمن الاستثمار في الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية.
يمثل هذا البند المبالغ المتوقع استلامها من قبل الشركة الوطنية الأولى للتشغيل والصيانة (نوماك) لقاء خدمات التشغيل والصيانة المقدمة إلى شركة المشروع بموجب عقود التشغيل والصيانة.. يمثل الرصيد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م المبلغ المستحق المتعلق بخدمات التشغيل والصيانة المقدمة خلال سنة ٢٠٢٤م.
يمثل هذا البند المبالغ المستحقة إلى شركة مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية فيما يخص تكلفة تطوير مشروعات.
خلال سنة ٢٠٢٠م، أعلنت المجموعة عن توزيعات أرباح لمرة واحد بمبلغ ٢,٧٠١,٠ مليون ريال سعودي. تم تحويل جزء من توزيعات الأرباح المعلنة، والمستحقة لصندوق الاستثمارات العامة السعودي ("المساهم")، إلى قرض طويل الأجل لا يحمل فائدة قدره ٩٠١,٠ مليون ريال سعودي من خلال شركة تابعة مملوكة بالكامل للمساهم. يمكن تعديل هذا القرض، نيابة عن الشركة التابعة للمساهم، مقابل الاستثمارات المستقبلية في المشروعات المتجددة التي تنفذها الشركة بموجب شروط معينة. سيتم سداد القرض أو تسويته بحلول ٣١ ديسمبر ٢٠٣٠م ما لم يتم تمديد فترة سداده أو تسويته بشكل متبادل من قبل الطرفين. سجلت المجموعة هذا القرض بالقيمة الحالية للتسديدات النقدية المتوقعة مخصومة باستخدام معدل مناسب ينطبق على القروض طويلة الأجل ذات طبيعة مماثلة. تم إثبات الفرق بين القيمة الإسمية للقرض وقيمته المخصومة كمساهمة أخرى من المساهم ضمن علاوة الإصدار. خلال سنة ٢٠٢٤م، تم إطفاء مصروفات تمويلية على رصيد القرض القائم بمبلغ ٣٤,٢ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٣٢,٨ مليون ريال سعودي). علاوةً على ذلك، قدمت المجموعة التزام ضمان للمقرضين نيابةً عن المساهمين في بعض المشروعات التي قد يتم المطالبة بها بدلاً من تسوية هذا القرض.
تشمل المطلوبات الأخرى كما تم إدراجها في قائمة المركز المالي الموحدة:
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| المطلوبات المالية المفترضة بسبب فقدان السيطرة | ٢٤,١ | ‑ | ٢٣٩,٦٥٠ |
| التزامات تخريد الموجودات | ٢٤,٢ | ٢٠٩,٦٣٢ | ٢٣١,٠١٢ |
| المطلوبات المتعلقة بالديون المشتراة | ٧,١.٣ | ٢٣٣,٥٥٣ | ‑ |
| خطة الحوافز طويلة الأجل | ٢٤,٣ | ٨٠,١٥٢ | ٩٧,٤١٠ |
| المطلوبات المتعلقة باتفاقية قطع غيار طويلة الأجل | ٣٨,١٢٨ | ١٢٨,٦٠١ | |
| التزامات عقود الإيجار | ٦٨,٢٠٥ | ٦٧,٤٠٧ | |
| خيارات البيع | ٢,٧٦٠ | ٢,٧٦٠ | |
| أخرى | ‑ | ٧٢٢ | |
| ٦٣٢,٤٣٠ | ٧٦٧,٥٦٢ |
٢٤‑١ يمثل هذا البند المطلوبات المالية المفترضة بسبب فقدان السيطرة على شركة تابعة خلال سنة ٢٠١٨م (إيضاح ٧‑١‑٢).
٢٤‑٢ فيما يلي بيان بالحركة في التزامات استبعاد الموجودات:
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الرصيد في بداية السنة | ٢٣١,٠١٢ | ٢٢٧,٠٦٦ |
| المثبت خلال السنة، صافي | (٢٢,٧٠١) | ٣,٠٢٣ |
| إلغاء الفائدة | ١,٣٢١ | ٩٢٣ |
| الرصيد في نهاية السنة | ٢٠٩,٦٣٢ | ٢٣١,٠١٢ |
٢٤‑٢‑١ تحليل حساسية مخصص التزام تخريد الموجودات للافتراضات الرئيسية:
خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، أجرت المجموعة عملية إعادة تقييم التزام تخريد الموجودات لشركة المشروع التابعة. يتأثر مخصص التزام تخريد الموجودات بالتغيرات في الافتراضات الرئيسية المستخدمة في قياسه. يبين الجدول التالي تأثير التغيرات في هذه الافتراضات على مخصص التزامات تخريد الموجودات.
| الافتراض | التغير | التأثير على التزام تخريد الموجودات |
|---|---|---|
| معدل الخصم | +١٪ | (١٨,٧٩٦) |
| ‑١٪ | ٢٢,٨٤٩ | |
| التاريخ المتوقع لإزالة الموجودات | + ١ سنويا | ١,٥٩٩ |
| ‑١ سنويا | (١,٧٥٥) | |
| التكاليف المستقبلية التقديرية | +٥٪ | ٦,٣٥٦ |
| ‑٥٪ | (٦,٣٥٦) |
تأثير معدل الخصم: إن زيادة بنسبة ١٪ في معدل الخصم ستؤدي إلى تخفيض مخصص التزام استبعاد الموجودات، لأنه سيتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية بمعدل مرتفع. وبالمقابل، يؤدي النقص بنسبة ١٪ في معدل الخصم إلى زيادة المخصص لأن القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية سترتفع.
تأثير تاريخ إزالة الموجودات: إذا تم تأخير تاريخ إزالة الموجودات بواقع سنة واحدة، سيزيد المخصص، لأنه سيتم توزيع التدفقات النقدية المستقبلية على فترة أطول. وبالمقابل، فإن تقديم تاريخ إزالة الموجودات بواقع سنة واحدة سيؤدي إلى خفض المخصص.
تأثير التكاليف المستقبلية: ستؤدي الزيادة بنسبة ٥٪ في التكاليف المستقبلية التقديرية لإزالة الموجودات من إلى زيادة نسبية في المخصص. بالمثل، ستؤدي الزيادة بنسبة ٥٪ في التكاليف المستقبلية التقديرية إلى خفض المخصص.
٢٤‑٣ خلال سنة ٢٠٢١م، وافق مجلس الإدارة على خطة حوافز نقدية طويلة الأجل تم منحها إلى بعض أعضاء الإدارة. قامت خطة الحوافز النقدية طويلة الأجل بتغطية فترة تسع سنوات إجمالاً اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٠م وتتكون من ثلاث فترات أداء منفصلة كل منها ثلاث سنوات. تستحق المكافآت النقدية وفقاً لخطة الحوافز طويلة الأجل في نهاية كل فترة أداء حسب تحقيق شروط الأداء. في هذا الصدد وخلال السنة، تم إثبات مخصص بمبلغ ٨٢,٣ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٣٦,١ مليون ريال سعودي) ضمن المصروفات العمومية والإدارية.
لدى الشركة برنامج حوافز على أساس الأسهم لموظفين رئيسيين مختارين. وفقاً لشروط الخطة بصيغتها التي اعتمدها المساهمون خلال اجتماع الجمعية العامة السنوي السابق، يمكن منح أسهم لموظفي المجموعة الرئيسيين المختارين.
بموجب خطة الحوافز طويلة الأجل كما وافق عليه مجلس الإدارة في سنة ٢٠٢٣م ومساهمي الشركة خلال الفترة المنتهية في ٣٠ سبتمبر ٢٠٢٤م، قامت الشركة بشراء ٣٩١,٢٠٠ سهم بقيمة ١١٨,٠ مليون ريال سعودي بالأسعار السائدة في السوق. قامت المجموعة بإثبات هذه الأسهم ضمن أسهم الخزينة في قائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة.
يتم احتساب عدد الأسهم الممنوحة وفقاً لمعادلة مستندة إلى الأداء اعتمدها المساهمون خلال اجتماع الجمعية العامة السنوي السابق ويخضع لموافقة لجنة المكافآت. تحدد المعادلة المكافآت للموظفين بناءً على إنجازات المجموعة والموظفين وفقًا لمعايير نوعية وكمية.
ليس هناك أي مبالغ مدفوعة أو مستحقة الدفع من قبل المستلمين عند منح الأسهم وتكون فترة المنح ثلاث سنوات. فيما يلي تفاصيل الأسهم الممنوحة خلال السنة:
| ٢٠٢٤ | ٢٠٢٣ | |||
|---|---|---|---|---|
| عدد الأسهم | القيمة العادلة للأسهم (ريال سعودي) | عدد الأسهم | القيمة العادلة للأسهم (ريال سعودي) | |
| الممنوحة خلال السنة | ٢٦١,٨٩٣ | ١٢١,٥٤٥,٦٠٣ | ||
| المصادرة خلال السنة | (١٥,٨٢٥) | (٦,٩٨٩,٨٥١) | ||
| المكتسبة خلال السنة | (٣٧,٧٧٩) | (١٧,٥٣٣,٣٨٧) | ||
| ٢٠٨,٢٨٩ | ٩٧,٠٢٢,٣٦٥ | |||
كانت القيمة العادلة لكل سهم ٤٦٤,٥ ريال سعودي بتاريخ ٢٣ أبريل ٢٠٢٤م لذلك تم منح ٢٦١,٨٩٣ سهمًا . إن إجمالي القيمة العادلة للأسهم الممنوحة في هذه التواريخ هي ١٢١,٥ ريال سعودي.
خلال السنة، تم منح الدفعة الأولى من الأسهم المستحقة للموظفين المختارين الذي أكملوا السنة الأولى من الخدمة. تمثل الأسهم المصادرة الأسهم التي تم مصادرتها من الموظفين الذين تركوا المؤسسة قبل استحقاق الأسهم الممنوحة.
يتم قياس معاملات الدفع على أساس الأسهم التي يتم تسويتها بحقوق الملكية للموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات المماثلة بالقيمة العادلة لأدوات حقوق الملكية في تاريخ المنح. لا تتضمن القيمة العادلة تأثير شروط الاستحقاق غير القائمة على السوق.
تُسجل القيمة العادلة المحددة في تاريخ المنح للدفع على أساس الأسهم التي يتم تسويتها بحقوق الملكية كمصروف باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى فترة الاستحقاق استناداً إلى تقديرات المجموعة لعدد أدوات حقوق الملكية التي سيتم استحقاقها في النهاية. في تاريخ كل تقرير، تقوم المجموعة بمراجعة تقديراتها لعدد أدوات حقوق الملكية المتوقع استحقاقها نتيجة لتأثير شروط الاستحقاق غير القائمة على السوق. يتم إثبات أثر مراجعة التقديرات الأصلية، إن وجد، في الربح أو الخسارة بحيث يعكس المصروف التراكمي التقدير المعدل وما يقابله من تعديل على الاحتياطيات.
بلغ المتوسط المرجح لسعر السهم في تاريخ الممارسة للأسهم التي تم ممارستها خلال الفترة هو ٤٦٥,٤٢ريال سعودي. في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، كان متوسط السعر المرجح للأسهم القائمة ٤٦٤,٠٦ ريال سعودي ومتوسط العمر التعاقدي المرجح هو سنة واحدة.
قامت المجموعة بإثبات إجمالي مصروفات بصافي مبلغ ٤٤,٨ مليون ريال سعودي تتعلق بمعاملات الدفع على أساس الأسهم التي يتم تسويتها بحقوق الملكية خلال السنة.
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الخدمات المقدمة | |||
| التشغيل والصيانة | ٢,٦٣٠,٧٥٥ | ٢,٣٢٧,٠٨٣ | |
| خدمات إدارة التطوير والإنشاءات | ٧٣٥,٥٦٢ | ٩٤٤,٠٣٢ | |
| أخرى | ٢٥,١ | ٧,٠١٤ | ٥,٠٧٨ |
| بيع الكهرباء | |||
| رسوم السعة بموجب عقود الإجار | ٢٥,٣ | ٨٥٨,١٧٠ | ٧٨١,٠٠٢ |
| خدمات إنتاج الطاقة | ٣٧٢,٠٠٤ | ٢٩٦,٢١٠ | |
| الإيرادات من عقد الإيجار التمويلي | ٨,١ | ٣٢٧,٧٠٠ | ٣٥٧,١٠٢ |
| بيع المياه ‑ السعة | |||
| رسوم السعة بموجب عقود الإيجار | ٢٥,٢, ٢٥,٣ | ٩٤٩,٧١٥ | ٩٦٥,٠١٩ |
| خدمات إنتاج المياه | ٢٥,٢ | ٣١٦,٤٥٠ | ٣١٧,١٣٠ |
| الإيرادات من عقد الإيجار التمويلي | ٨,١ | ٩٩,٩٢٨ | ١٠٢,٣٥٤ |
| ٦,٢٩٧,٢٩٨ | ٦,٠٩٥,٠١٠ | ||
| عقود الإيجار التشغيلي | ١,٨٠٧,٨٨٥ | ١,٧٤٦,٠٢١ | |
| عقود الإيجار التمويلي | ٤٢٧,٦٢٨ | ٤٥٩,٤٥٦ | |
| المكونات الإيجارية | ٢,٢٣٥,٥١٣ | ٢,٢٠٥,٤٧٧ | |
| المكونات غير الإيجارية | ٤,٠٦١,٧٨٥ | ٣,٨٨٩,٥٣٣ | |
| ٦,٢٩٧,٢٩٨ | ٦,٠٩٥,٠١٠ |
راجع إيضاح ٣٦ للاطلاع على التوزيع الجغرافي للإيرادات.
٢٥‑١ يمثل هذا البند صافي إيرادات الاكتتاب في التأمين من أعمال إعادة التأمين في أكوا باور لإعادة التأمين المحدودة (شركة التأمين المقيد).
٢٥‑٢ يتضمن هذا البند إيرادات بيع الطاقة البخارية بمبلغ ٣٩٨,٦ مليون ريال سعودي خلال السنة (٢٠٢٣م: ٣٩٩,٠ مليون ريال سعودي).
٢٥‑٣ يمثل هذا البند الإيرادات فيما يتعلق بموجودات عقود الإيجار للمجموعة.
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| تكلفة المواد المباشرة وتكلفة تشغيل المحطة | ١,٠٠١,٢٠٣ | ٨٣٨,٧٩٩ | |
| تكاليف الموظفين | ٦٢٧,١٠١ | ٥٨٦,٦١٨ | |
| الاستهلاك | ٥,٣ | ٤٨١,٣٥١ | ٤٢٦,٣٨٨ |
| الأتعاب التشغيلية والفنية | ٣٨٢,٥٩٣ | ٣٧٥,٦٤٠ | |
| تكلفة التأمين المباشرة | ٧٥,٧٥٦ | ٨٣,٥٧٢ | |
| تكلفة الغاز الطبيعي والوقود | ٢٤٢,٠٠٢ | ١٤٣,٤١٦ | |
| المصروفات المباشرة الأخرى | ١٥٦,٧٠٢ | ١٤٥,٣٩٧ | |
| ٢,٩٦٦,٧٠٨ | ٢,٥٩٩,٨٣٠ |
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| رواتب ومنافع الموظفين الأخرى | ١,٠٢٣,٠٥٤ | ٦٩١,٨٧٠ | |
| الأتعاب المهنية والقانونية | ٢٠٥,٢١١ | ١٨٦,٨٢٨ | |
| مصروفات السفر | ٧٥,٣١٣ | ٥٧,١٥٨ | |
| بدل الانخفاض في القيمة | ٢٧,١ | ١٥٦,٨٤٤ | ٧٣,٥٣٩ |
| تكاليف الاتصالات والاشتراك والرعاية والعلاقات العامة | ٥٤,٩٨٤ | ٥٧,٧٢٠ | |
| مخصص خطة الحوافز طويلة الأجل | ٢٤,٣ | ٨٢,٣٠٢ | ٣٦,١٠٠ |
| مصروف الاستهلاك | ٥,٣ | ٣٢,٦١١ | ٢٠,٨٥٧ |
| إطفاء الموجودات غير الملموسة | ٦,٢ | ٨,٩٩٦ | ١٥,٨٩٦ |
| مصروفات الخدمات | ٢٠,١٧٨ | ١٤,٤٥٩ | |
| مكافأة أعضاء مجلس الإدارة | ١٦,٩٠٣ | ١٣,٤٧٣ | |
| مصروفات الصيانة والإصلاح | ٢,٣٦٤ | ٢,٤٩١ | |
| أخرى | ٧١,٤٧٥ | ٦٦,٣٠١ | |
| ١,٧٥٠,٢٣٥ | ١,٢٣٦,٦٩٢ |
٢٧‑١ مصروف مخصص الانخفاض في القيمة للسنة فيما يتعلق بما يلي:
- الذمم المدينة التجارية وأرصدة الأطراف ذات العلاقة بمبلغ ١٤٥,٦ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٥٨,٣ مليون ريال سعودي)؛
- المخزون بمبلغ ٧,٧ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٧,٦ مليون ريال سعودي)؛ و
- الموجودات الأخرى بمبلغ ٣,٥ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٧,٦ مليون ريال سعودي).
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| خدمات المجموعة | ٢٨,١ | ٢٦٩,٣٧٦ | ٢٣٦,٩٧٤ |
| الإيرادات التمويلية من قروض المساهمين | ٢٣ | ١٩٩,٧٣٤ | ٢١٠,٠٤٥ |
| تعويضات الأداء المقطوعة واسترداد التأمين | ٢٨,٢ | ٦٠,٥٠٥ | ١٠٣,٢٨٩ |
| ٥٢٩,٦١٥ | ٥٥٠,٣٠٨ |
٢٨‑١ تتعلق خدمات المجموعة بمبلغ ٢٦٩,٣ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٢٣٧,٠ مليون ريال سعودي) بالاستشارات الإدارية والدعم الإضافي الذي تقدمه المجموعة إلى العديد من الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية لديها.
٢٨‑٢ يتضمن هذا البند تعويضات الأداء المقطوعة المستردة من مقاولي الأعمال الهندسية والمشتريات والإنشاءات واستردادات تأمين انقطاع الأعمال بمبلغ ٦٠,٥ ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٢١,٢ مليون ريال سعودي) ومبلغ لا شيء (٢٠٢٣م: ٨٢,١ مليون ريال سعودي) على التوالي فيما يتعلق ببعض الشركات التابعة للمجموعة في المغرب.
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الربح من التغير في القيمة العادلة للأداة المشتقة | ‑ | ٥٤,٤١٢ | |
| الإيرادات المتعلقة بالتسوية المبكرة للقروض طويلة الأجل والتسهيلات التمويلية وإنهاء أدوات التحوط | ٢٩,١ | ١٥,٤٩١ | ٦,٧٦٩ |
| استرداد التعويضات عن أضرار التأخير ‑ الزرقاء | ١١,٨٠٥ | ‑ | |
| أخرى | ٣٥,٩٩٦ | ٣٠,٩٥٠ | |
| ٦٣,٢٩٢ | ٩٢,١٣١ |
٢٩‑١ تبرم المجموعة عقود المشتقات للتحوط من المخاطر المصاحبة لتقلبات معدلات الفائدة وتعرضات العملات الأجنبية. مبدئيا، تم تصنيف عقود المشتقات هذه كتحوطات للتدفقات النقدية. وعليه، تم تسجيل التغيرات في القيمة العادلة لهذه المشتقات في احتياطي تحوط الدخل الشامل الآخر. وبالتالي، عند عدم استمرار علاقات محاسبة التحوط هذه، تتم إعادة توزيع الرصيد المتراكم المثبت في احتياطي تحوط الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الدخل الموحدة ضمن الإيرادات الأخرى، صافي. خلال الفترة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، قامت المجموعة بإثبات صافي إيرادات بمبلغ ١٥,٥ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٦,٨ مليون ريال سعودي). ويتضمن ذلك ما يلي:
٢٩‑٢‑١ تم إثبات إيرادات بمبلغ ٣٤٣,٤ مليون ريال سعودي خلال السنة (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: لا شيء) ناتجة عن إصدار احتياطي تحوط التدفقات النقدية، حيث لم يعد من المتوقع حدوث المعاملة المستقبلية المحتملة بدرجة كبيرة المتحوط لها داخل المجموعة بسبب التخارج من الأصول.
٢٩‑٢‑٢ نظرًا لوجود شكوك جوهرية محيطة بالتقدم بأحد موجودات المجموعة في مرحلة التطوير، لم تعد المعاملات المستقبلية الرئيسية محتملة بدرجة عالية. نتيجة لذلك، تم إعادة تصنيف رصيد الخسارة المتراكم البالغ ٣٢٧,٩ مليون ريال سعودي المسجل سابقا في احتياطي تحوط الدخل الشامل الآخر إلى الربح أو الخسارة.
٣٠‑١ رد الانخفاض في القيمة، صافي
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| رد الانخفاض في القيمة، صافي | ٣٠,١.١ | ٩١,٠٧٣ | ‑ |
٣٠‑١‑
خلال السنة، شهدت موجودات محطة الطاقة الشمسية المركزة ضمن إحدى موجودات المجموعة ضمن محفظتها في المغرب انقطاعاً طويلاً في التيار بسبب التسرب في خزان الملح المصهور. وفقاً لتقرير فحص الموجودات، قد تبقى المحطة متوقفة عن العمل حتى نهاية الربع الأول من سنة ٢٠٢٥م ("فترة الانقطاع") حتى إجراء أعمال الإصلاح. أدى هذا الحدث إلى تقييم مدى قابلية استرداد ذمم مديني عقود الإيجار التمويلي، وقامت الإدارة بإثبات خسارة انخفاض في القيمة بمبلغ ١٩١,٦ مليون ريال سعودي، وهو ما يمثل الخسارة المتوقعة لتوليد الطاقة خلال فترة الانقطاع.
قامت المجموعة بإثبات الخسارة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة للمجموعة ضمن خسارة الانخفاض في القيمة والمصروفات الأخرى، صافي. ستستمر الإدارة بمراجعة أداء المحطة، وقامت بإثبات التكلفة التصحيحية بما يتعلق بخزان الملح المصهور الحالي في القوائم المالية الموحدة. ستؤدي أعمال الإصلاح المستمرة إلى تعديل معدل العائد الداخلي للمشروع. كان من المتوقع بشكل مبدئي أن تحقق المحطة تاريخ التشغيل التجاري النهائي بحلول ٢٠ أكتوبر ٢٠٢١م. وبسبب التأخيرات غير المتوقعة، لم تصل المحطة رسمياً بعد إلى تاريخ التشغيل التجاري النهائي. ونتيجة لذلك، تم تنفيذ اتفاقية وقف التنفيذ ولا تزال سارية حتى تاريخه.
بركاء:
أبرمت شركة بركاء للمياه والطاقة إس إيه أوه جي ("بركاء") إحدى الشركات التابعة للمجموعة، اتفاقية شراء طاقة ومياه مع الجهة المشترية وتشمل الاتفاقية محطة طاقة لثماني سنوات وتسعة أشهر ومحطة تحلية المياه بتقنية التبخير الوميضي متعدد المراحل لثلاث سنوات مع خيار التمديد وفق تقدير الشركة العمانية لشراء الطاقة والمياه لمدة ثلاث سنوات مع خيار التمديد وفترة أخرى لسنتين وتسعة أشهر (بفترة إجمالية لثماني سنوات وتسعة أشهر). لذلك اعتبرت شركة بركاء هذه كمؤشرات على رد الانخفاض في قيمة محطة الطاقة ومحطة تحلية المياه بتقنية التبخير الوميضي متعدد المراحل. قامت الشركة داخلياً بتقدير القيمة القابلة للاسترداد لمحطة الطاقة ومحطة تحلية المياه بتقنية التبخير الوميضي متعدد المراحل بناء على احتساب القيمة المستخدمة.
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، أجرت الشركة تقييماً للتدفقات النقدية المستقبلية من كل وحدة من الوحدات المولدة وأجرت اختباراً للانخفاض في القيمة وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي ٣٦ "الانخفاض في قيمة الموجودات". تم خصم التدفقات النقدية المستقبلية وتم تنفيذ اختبار الانخفاض في القيمة. تم تقدير القيمة القابلة للاسترداد أي مبلغ ٥٧١,٥ مليون ريال سعودي وفقاً لطريقة القيمة المستخدمة لأنها تعكس بصورة أدق الطريقة التي يتوقع من خلالها تحقيق المنافع الاقتصادية الكامنة في الأصل من قبل الشركة. تم أخذ مدة تشغيل محطة الطاقة ومحطة تحلية المياه بتقنية التبخير الوميضي متعدد المراحل لثماني سنوات وتسعة أشهر وست سنوات، على التوالي في الاعتبار لتحديد قيمها القابلة للاسترداد وفقاً لأفضل تقديرات للإدارة. استندت جميع التدفقات النقدية المستقبلية إلى أفضل تقديرات الإدارة مخصومة باستخدام معدل ما بعد الضريبة بواقع ٨,١٪ (٢٠٢٣م: ٨,٢٪) عند تقييم صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية. استناداً إلى الظروف والتقييمات، قامت الشركة بإثبات رد بمبلغ ٢٨٢ مليون ريال سعودي على محطة طاقة ومحطة تحلية مياه باستخدام تقنية التبخير الوميضي متعدد المراحل.
٣٠‑٢ المصروفات الأخرى، صافي
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| المطالبة القانونية/ مطالبة التحكيم ورد/ (مصروف) سداد المورد | ٣٠,٢.١ | ١٥,٩٩٨ | (١٠,٢٠٠) |
| المسؤولية الاجتماعية للشركات | ٣٠,٢.٢ | ٤٦,١٦٤ | ١٠,٤١٣ |
| ٦٢,١٦٢ | ٢١٣ |
٣٠‑٢‑١ يتضمن هذا البند مخصصات/ مصروفات/ تتعلق بالمطالبات القانونية المحتملة وتسويات التحكيم وسداد الموردين على حساب إلغاء المشتريات.
٣٠‑٣ خلال سنة ٢٠٢٤م، ساهمت المجموعة بمبلغ ٤٦,٢ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ١٠,٤ مليون ريال سعودي) في عدة بلدان بما في ذلك المملكة العربية السعودية بشكل رئيسي لدعم التعليم والبنية التحتية ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، لدى المجموعة التزاماً للمساهمة بمبلغ ٦٦,٠ مليون ريال سعودي بشأن مبادرات المسؤولية الاجتماعية للشركات في أوزبكستان.
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الربح / (الخسارة) المحققة من صرف العملات الأجنبية | ٢,٧٤٢ | (١٢,٧٣٦) |
| (الخسارة) / الربح غير المحقق من صرف العملات الأجنبية | (٣,٣٠٢) | ١٥,٥١٠ |
| (٥٦٠) | ٢,٧٧٤ |
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| المصروفات التمويلية على القروض | ١,١٧٥,٢٢٧ | ١,٣٤٢,١٢٤ | |
| المصروفات التمويلية على خطابات الضمان | ٥٤,٨٤٢ | ٦٩,٢١٥ | |
| المصروفات التمويلية على القروض من الأطراف ذات العلاقة | ٣٢,١ | ٤٠,٢٥١ | ٤٤,٣٥٤ |
| المصروفات التمويلية الأخرى | ٧٤,٧٨٩ | ١٩,٢١٠ | |
| ٣٢,٢ | ١,٣٤٥,١٠٩ | ١,٤٧٤,٩٠٣ |
٣٢‑١ يشمل هذا البند إلغاء الخصم على الأرصدة طويلة الأجل للطرف ذي العلاقة بمبلغ ٣٤,٢ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٣٢,٨ مليون ريال سعودي).
٣٢‑٢ يتضمن إجمالي المصروفات التمويلية مبلغ ٦٧٩,٠ مليون ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٧٤٤,٠ مليون ريال سعودي) فيما يتعلق بتسهيلات التمويل الإسلامي.
٣٣‑١ فيما يلي المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال الفترة (بالآلاف):
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الأسهم العادية المُصدرة كما في | ٧٣١,١٠٠ | ٧٣١,١٠٠ |
| تأثير أسهم الخزينة | (٢٦٧) | ‑ |
| تأثير أسهم المنحة | ١,٤٦٢ | ١,٤٦٢ |
| المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة خلال السنة المنتهية | ٧٣٢,٢٩٥ | ٧٣٢,٥٦٢ |
| المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية لأغراض ربحية السهم المخفضة لكل سهم | ٧٣٢,٥٦٢ | ٧٣٢,٥٦٢ |
٣٣‑٢ تم احتساب ربحية السهم الأساسية والمخفضة كما يلي:
| صافي ربح السنة العائد لمساهمي الشركة الأم | ١,٧٥٧,٠٥٧ | ١,٦٦١,٧١٤ |
| ربح السنة من العمليات المستمرة العائد لمساهمي الشركة الأم | ١,٧٥٧,٠٥٧ | ١,٦٦٨,٧٦٢ |
| ربحية السهم لمساهمي الشركة الأم (بالريال السعودي) | ||
| ٢,٤٠ | ٢,٢٧ |
| ٢,٤٠ | ٢,٢٨ |
٣٤‑١ شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة
في ديسمبر ٢٠٢٢م، أبرمت شركة أكوا باور جرين انيرجي القابضة المحدودة (شركة تابعة مملوكة بالكامل لشركة أكوا باور أو "البائع") اتفاقية بيع وشراء مع شركة أكوا باور للطاقة المتجددة القابضة المحدودة ("المشتري") فيما يتعلق بتحويل كامل حصتها في شركة سولار في هولدينغ المحدودة (إحدى الشركات التابعة للمجموعة أو سولار في) التي تمتلك فعلياً حصة بنسبة ٤٠٪ في شركة شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة (شركة مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية أو "شعاع للطاقة ‑ المرحلة الثالثة"). بسبب التأخيرات الطويلة في الحصول على الموافقات من الأطراف المقابلة، أعادت الإدارة تقييم التصنيف وقررت إعادة تصنيف الاستثمار البالغ ٥٢,٦ مليون ريال سعودي إلى العمليات المستمرة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م. وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي ٥، تم إعادة تصنيف أرقام السنة السابقة في قائمة الدخل الشامل الموحدة.
٣٤‑٢ شركة أكوا باور باش ويند المحدودة وشركة أكوا باور دزيانكيلدي ويند المحدودة
بتاريخ ٧ يوليو ٢٠٢٣م، أبرمت شركة أكوا باور (من خلال إحدى شركاتها التابعة المملوكة بالكامل) اتفاقية بيع وشراء لبيع حصة بنسبة ٣٥٪ في شركاتها التابعة المملوكة بالكامل، وهي شركة أكوا باور باش ويند لطاقة الرياح القابضة وشركة أكوا باور اوزباكستان مشروع الرياح القابضة ("الشركات المستثمر فيها"). ويترجم هذا الأمر إلى بيع ٣٥٪ من الملكية الفعلية في مشروعي شركة أكوا باور باش ويند المحدودة وأكوا باور دزيانكيلدي ويند المحدودة ("المشروعات")، على التوالي. تم استكمال كافة الشروط الجوهرية السابقة المتعلقة بالمعاملة قبل إصدار هذه القوائم المالية الموحدة.
نتيجة لهذه المعاملة، ستسيطر شركة أكوا باور الآن بشكل مشترك على قرارات الأنشطة ذات الصلة التي تؤثر بشكل كبير على عوائد الشركات المستثمر فيها مع المشاريع. وتبعاً لذلك، فقدت شركة أكوا باور السيطرة وقامت بإثبات ربح بمبلغ ٤٠١,٧ مليون ريال سعودي في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة ضمن الربح من بيع الاستثمارات. كما من تاريخ فقدان السيطرة، بدأت شركة أكوا باور في المحاسبة عن الشركات المستثمر فيها وفقاً لطريقة حقوق الملكية المحاسبية وفقاً لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي (١١) ‑ الترتيبات المشتركة.
فيما يلي ملخص للربح المثبت من البيع الجزئي للاستثمارات في المشروعات:
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | |
|---|---|
| القيمة العادلة للمقابل المالي المستلم بما في ذلك حصة المشتري في قرض المساهمين | ٢٦,٣٥٤ |
| يخصم: القيمة العادلة لصافي الموجودات التي تم التوقف عن إثباتها | (٢٧٥,١١٢) |
| المستحق للشركات المستثمر فيها والمشاريع. | (١,٠٥٤) |
| يضاف: القيمة العادلة للاستثمار المحاسب عنه بطريقة حقوق الملكية | ٤٩,٨٠٤ |
| الاحتياطيات الأخرى المُعاد توزيعها على قائمة الربح أو الخسارة | ٥٠٨,٥٣٨ |
| المستحق من شركات مستثمر فيها المشاريع. | ٩٣,١٧١ |
| صافي الربح من التخارج من الأصول | ٤٠١,٧٠١ |
اعتباراً من تاريخ فقدان السيطرة، يشمل صافي الموجودات ما يلي:
| الموجودات | ٣٠ يونيو ٢٠٢٤م |
| الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ | ٣,٥٩٠,٥٢٩ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | ٥٠٨,٥٣٨ |
| الذمم المدينة والمدفوعات المقدمة والذمم المدينة الأخرى | ٧٧,٨٢٧ |
| النقد وما في حكمه | ٤١٣,٣٣١ |
| المطلوبات | |
| القروض والسلف | (٣,٣٦٨,٤٩٥) |
| الذمم الدائنة والمستحقات والمطلوبات الأخرى | (٩٤٦,٦١٨) |
| صافي الموجودات | ٢٧٥,١١٢ |
| الموجودات | ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م |
| الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ | ٢,١٩٧,٢٣٠ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | ٣٩١,١٣٦ |
| الذمم المدينة والمدفوعات المقدمة والذمم المدينة الأخرى | ٦٢,٠٣٨ |
| النقد وما في حكمه | ١٠٠,٢٨١ |
| الموجودات المحتفظ بها لغرض البيع | ٢,٧٥٠,٦٨٥ |
| المطلوبات | |
| القروض والسلف | ٢,٥٤٣,٥٢٣ |
| الذمم الدائنة والمستحقات والمطلوبات الأخرى | ٤٠,٦٨٢ |
| المطلوبات المرتبطة بالموجودات المحتفظ لها لغرض البيع | ٢,٥٨٤,٢٠٥ |
| المطلوبات المرتبطة بالموجودات المحتفظ لها لغرض البيع | ٣٩١,١٣٦ |
تم الإفصاح عن النتائج الموحدة للشركات المستثمر فيها جنباً إلى جنب مع شركات المشروع في إيضاح ٣٤‑٣.
٣٤‑٣ نتائج العمليات غير المستمرة
| للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر | ٢٠٢٤ | ٢٠٢٣ | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| فين هاو | أكوا باور باش ويند وأكوا باور دزيانكيلدي | نور الشعيبة القابضة | أخرى | الإجمالي | |||||||
| الإيرادات | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| التكاليف التشغيلية | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| المصروفات العمومية والإدارية | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٨٨٥) | ‑ | (٤٦٢) | (١,٣٤٧) |
| الإيرادات التشغيلية الأخرى | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| الإيرادات الأخرى | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ٣,٦٠٦ | ‑ | ‑ | ٣,٦٠٦ |
| المصروفات التمويلية، صافي | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| الخسارة من صرف العملات الأجنبية | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١٨٩) | ‑ | ‑ | (١٨٩) |
| مصروف الزكاة والضريبة | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢١) | (٢١) | |
| صافي الربح/ (الخسارة) | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ٢,٥٣٢ | ‑ | (٤٨٣) | ٢,٠٤٩ |
| الحصة في صافي النتائج | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٣,٨٦٧) | ‑ | ‑ | ‑ | (٣,٨٦٧) |
| ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٣,٨٦٧) | ٢,٥٣٢ | ‑ | (٤٨٣) | (١,٨١٨) | |
| الربح بسبب تصفية الاستثمار | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ٥٣٢ | ‑ | ١,٨١٥ | ١,٥٨٣ | ٣,٩٣٠ |
| توزيع الشهرة | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٩,١٦٠) | ‑ | ‑ | ‑ | (٩,١٦٠) |
| الخسارة من العمليات غير المستمرة | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (١٢,٤٩٥) | ٢,٥٣٢ | ١,٨١٥ | ١,١٠٠ | (٧,٠٤٨) |
٣٤‑٤ الارتباطات والالتزامات المحتملة
تم الإفصاح عن الارتباطات والالتزامات المحتملة المتعلقة بالعمليات غير المستمرة في الإيضاح ٣٥.
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، كان لدى المجموعة مطلوبات محتملة قائمة على شكل خطابات ضمان وضمانات شركات صدرت فيما يتعلق بالتسهيلات البنكية لشركات المشروع وضمانات أداء بمبلغ ٢٢,١٣ مليار ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ١٧,٤٦ مليار ريال سعودي). كذلك، يشمل المبلغ حصة المجموعة في التزامات الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية.
فيما يلي تفاصيل الارتباطات المحتملة كما في تاريخ التقرير:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الضمانات المتعلقة باستحقاق القروض المرحلية بضمان حقوق الملكية وخطابات الاعتماد لحقوق الملكيةيمثل هذا البند بشكل رئيسي التزامات حقوق الملكية للمجموعة تجاه المشروعات المشتركة ("الشركات المستثمر فيها"). بالإضافة إلى ذلك، بلغت التزامات حقوق الملكية المستقبلية الأخرى للمجموعة تجاه الشركات المستثمر فيها ٤,٣٧ مليار ريال سعودي (٢٠٢٣م: ٤,٢٠ مليار ريال سعودي). | ١٠,٦٠٠,٣٠٧ | ٧,٢٧٠,٥٦٠ |
| الضمانات نيابة عن المشروعات المشتركة والشركات التابعة | ٢٣٣,٥٣٧ | ٨٢٢,٠٦١ |
| خطابات الائتمان الاحتياطية لحساب احتياطي خدمة الدين | ١,٤٦٩,٢٠٦ | ١,٢٩٠,٤٢٩ |
| التزامات التمويل | ١٢,٣٠٣,٠٥٠ | ٩,٣٨٣,٠٥٠ |
| ضمانات الأداء/التطوير وخطابات الائتمان الداعمة للإنجاز | ٦,٤٤٧,٥٣٥ | ٥,٤٣٠,٠٩٠ |
| الضمانات نيابة عن المشروعات المشتركة والشركات التابعة | ٣,١٨٦,٠١٦ | ٢,٤١٩,٦٧٥ |
| سندات العطاءات لمرحلة المشروعات تحت التطوير | ١٨٩,٧٩٥ | ٢٢٣,١٦٣ |
| التزامات الأداء | ٩,٨٢٣,٣٤٦ | ٨,٠٧٢,٩٢٨ |
| إجمالي الارتباطات والالتزامات المحتملة | ٢٢,١٢٦,٣٩٦ | ١٧,٤٥٥,٩٧٨ |
أصدرت المجموعة ضمانات أداء وتطوير، بالإضافة إلى خطابات ائتمان لدعم الإنجاز. وتعتبر هذه الالتزامات شائعة في القطاع ويتم إصدارها بشكل أساسي لصالح الجهات المشترية لدعم التزامات تطوير المشروع وتنفيذه.
يتم التخفيف من هذه المخاطر من خلال حصول شركات المشاريع على سندات مختلفة وضمانات الشركة الأم من مقاولي الهندسة والمشتريات والبناء. وتتجاوز قيمة سندات ضمانات الأداء هذه بشكل عام قيمة الأوراق المالية وخطابات الائتمان التي تصدرها المجموعة، مما يضمن حماية كافية من المخاطر.
كذلك كان لدى المجموعة التزام قرض بمبلغ ٥٩٨,٢ مليون ريال سعودي يتعلق بتسهيلات القروض قصيرة الأجل ("التسهيلات") التي حصلت عليها الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية التابعة للمجموعة. ينشأ التزام القرض بسبب خيارات الشراء والبيع المنتظمة التي تنفذها المجموعة بالتنسيق مع مقرضي التسهيلات.
بالإضافة إلى ما ورد أعلاه، لدى المجموعة كذلك موجودات ومطلوبات محتملة فيما يخص بعض الأمور المتنازع عيها، بما في ذلك الدعاوى المرفوعة بواسطة أو ضد الأطراف المقابلة والتحكيم في بعض المسائل، ويشمل ذلك دعوى مستلمة فيما يتعلق بإحدى الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية التي تمت تصفيتها. نتجت هذه الارتباطات المحتملة خلال السياق الاعتيادي للأعمال. بناءً على أفضل تقديرات الإدارة، كونت المجموعة مخصصاً كافياً لكافة الدعاوى حيثما كان ذلك ملائمًا.
قرب نهاية السنة، أبرمت المجموعة اتفاقيات شراء أسهم للاستحواذ على حصص ملكية بنسب تتراوح من ٨٠٪ إلى ١٠٠٪ في بعض الشركات في الصين التي تمتلك أصول الطاقة الشمسية وطاقة الرياح. يبلغ إجمالي سعر الشراء بموجب هذه الاتفاقيات ١٥٤ مليون ريال سعودي. واعتبارًا من تاريخ التقرير، لم يتم إثبات هذه المعاملات في القوائم المالية الموحدة، لأن اتفاقيات شراء الأسهم هذه تخضع لاستيفاء بعض الشروط السابقة بما في ذلك الإقرار بالتوصيل الكامل للشبكة قبل أن تصبح عمليات الاستحواذ على السيطرة سارية المفعول، ولكلا الطرفين حاليًا الحق من جانب واحد في الانسحاب من المعاملة.
قررت الشركة بأنَّ لجنة الإدارة برئاسة الرئيس التنفيذي هي الجهة المعنية باتخاذ القرارات التشغيلية وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي ٨ "القطاعات التشغيلية".
تكون الإيرادات عائدة إلى كل قطاع تشغيلي بناءً على نوع المحطات أو المعدات التي من خلالها يتم الحصول على الإيرادات. لا يتم رفع تقارير موجودات ومطلوبات القطاع إلى صانع القرار التشغيلي الرئيسي أو على أساس القطاع ولا يتم الإفصاح عنها تبعاً لذلك.
إنَّ السياسات المحاسبية للقطاعات التشغيلية هي نفس السياسات المحاسبية للمجموعة. تم استبعاد جميع المعاملات بين شركات المجموعة ضمن التقارير القطاعية حسب الأصول. لم تكن هناك مبيعات بين القطاعات خلال الفترة المعروضة أدناه. فيما يلي تفاصيل القطاعات التشغيلية والتقارير القطاعية:
| توليد الكهرباء وتحلية المياه الحرارية وبالتناضح العكسي | يشير مصطلح التحلية الحرارية للمياه إلى محطات الطاقة والمياه التي تستخدم الوقود الأحفوري (النفط، والفحم، والغاز) كمصدر رئيسي للوقود لتوليد الكهرباء وإنتاج المياه، في حين تشير تحلية المياه إلى محطات تحلية المياه بالتناضح العكسي. يشمل القطاع جميع المراحل الأربعة لدورة عمل القطاع التشغيلي (أي التطوير والاستثمار والتشغيل والتحسين). وتشمل هذه المحطات محطات توليد الطاقة المستقلة ومحطات المياه وتوليد الطاقة المستقلة ومحطات المياه المستقلة. |
| مصادر الطاقة المتجددة | تشمل خط أعمال المجموعة الذي يتكون من محطات الطاقة الكهروضوئية ومحطات الطاقة الشمسية المركزة ومحطات الرياح والهيدروجين. يشمل القطاع جميع المراحل الأربعة لدورة عمل القطاع التشغيلي (أي التطوير والاستثمار والتشغيل والتحسين). |
| أخرى | تشمل نتائج أعمال إعادة التأمين الخاصة بشركة أكوا باور. |
المؤشرات الرئيسية حسب التقارير القطاعية
الإيرادات
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| (١) توليد الكهرباء وتحلية المياه الحرارية وبالتناضح العكسي | ٤,٨٥٧,٣٨٦ | ٤,٥١٨,٦٢١ |
| (٢) مصادر الطاقة المتجددة | ١,٤٣٣,٦٣٤ | ١,٥٧١,٣١٢ |
| (٣) أخرى | ٦,٢٧٨ | ٥,٠٧٧ |
| إجمالي الإيرادات | ٦,٢٩٧,٢٩٨ | ٦,٠٩٥,٠١٠ |
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| (١) توليد الكهرباء وتحلية المياه الحرارية وبالتناضح العكسي | ٢,٩٢٤,٨١١ | ٢,٦٨٥,٤٢٧ |
| (٢) مصادر الطاقة المتجددة | ١,١٦٦,٥٦٥ | ١,٠٥٠,٣٦٢ |
| (٣) أخرى | ٤,٨٠٨ | ٣,٩٨٩ |
| الإجمالي | ٤,٠٩٦,١٨٤ | ٣,٧٣٩,٧٧٨ |
| الإيرادات/(المصروفات) التشغيلية غير الموزعة للشركات | ||
| المصروفات العمومية والإدارية | (١,١٨١,٢٧٠) | (٨٦٨,٠٥١) |
| الاستهلاك والإطفاء | (٢٨,٤١٤) | (٣٥,٢٦٧) |
| مخصص خطة الحوافز طويلة الأجل | (٨٢,٣٠٢) | (٣٦,١٠٠) |
| رد المخصص على المستحق من طرف ذي علاقة | ١٢,٥٩٣ | ٥,٨٣٩ |
| الإيرادات التشغيلية الأخرى | ١٦٦,١٩٩ | ١٧٧,٥٨٦ |
| إجمالي الإيرادات التشغيلية قبل الانخفاض في القيمة والمصروفات الأخرى | ٢,٩٨٢,٩٩٠ | ٢,٩٨٣,٧٨٥ |
ربح القطاع
| إيضاح | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| (١) توليد الكهرباء وتحلية المياه الحرارية وبالتناضح العكسي | ٢,٥١٨,٣٥٧ | ١,٨٠٦,٨٤٢ | |
| (٢) مصادر الطاقة المتجددة | ٨٩٣,٥٨٢ | ٦٩٣,٨١٠ | |
| (٣) أخرى | ٧,٣٥٨ | ٥,٠٢٤ | |
| الإجمالي | ٣,٤١٩,٢٩٧ | ٢,٥٠٥,٦٧٦ | |
| تسوية ربح السنة من العمليات المستمرة | |||
| المصروفات العمومية والإدارية | (١,١٨١,٢٧٠) | (٨٦٨,٠٥١) | |
| رد/ (مصروفات) مطالبة التحكيم وأخرى | ٣٠,٢ | (١٥,٩٩٨) | ١٠,٢٠٠ |
| الانخفاض في القيمة المتعلقة بالشركات التابعة | ٣٠,١ | (١٩١,٦٦٢) | ‑ |
| مخصص خطة الحوافز طويلة الأجل | ٢٤,٣ | (٨٢,٣٠٢) | (٣٦,١٠٠) |
| مساهمة المسؤولية الاجتماعية للشركات | ٣٠,٢.٢ | (٤٦,١٦٤) | (١٠,٤١٣) |
| رد المخصص على المستحق من الطرف ذي العلاقة | ١٢,٥٩٣ | ٥,٨٣٩ | |
| أثر الخصم على القرض من شركة تابعة للمساهم | ٢٣ (هـ) | (٣٤,٢٥١) | (٣٢,٧٩٤) |
| الاستهلاك والإطفاء | (٢٨,٤١٤) | (٣٥,٢٦٧) | |
| الإيرادات التشغيلية الأخرى | ١٦٦,١٩٩ | ١٧٧,٥٨٦ | |
| الإيرادات الأخرى | (١١٦,٩٧٠) | ١٦٤,٧٧٨ | |
| الإيرادات المتعلقة بعدم استمرار أدوات التحوط | ١٥,٤٩١ | ‑ | |
| المصروفات التمويلية وخسارة صرف العملات الأجنبية، صافي | ١٠٩,٩٢٨ | (١٩,٤٢٥) | |
| مصروف الزكاة وضريبة الدخل | (٣٨,٦٤١) | (٨٣,٦٥٢) | |
| ربح السنة من العمليات المستمرة | ١,٩٨٧,٨٣٦ | ١,٧٧٨,٣٧٧ |
التركيز الجغرافي
يقع المركز الرئيسي للشركة في المملكة العربية السعودية. فيما يلي بيان التركز الجغرافي لإيرادات المجموعة والموجودات غير المتداولة للمجموعة:
| الإيرادات من العمليات المستمرة | الموجودات غير المتداولة | |||
|---|---|---|---|---|
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
| المملكة العربية السعودية | ٣,٣٣٢,٧٥٤ | ٣,٠٨٦,٥٥٧ | ٢٤,٦٣٨,٩٢٢ | ٢٣,٢٥٥,٩٥٤ |
| الشرق الأوسط وآسيا | ٢,٣٤٨,٨٧٥ | ٢,٣٥٨,٠٩٩ | ١٢,١٠٤,٥٧٧ | ٨,٤٤٠,٨٣٥ |
| أفريقيا | ٦١٥,٦٦٩ | ٦٥٠,٣٥٤ | ٨,٧٥٥,٠٥٠ | ٩,٠٣٩,٠٤٧ |
| ٦,٢٩٧,٢٩٨ | ٦,٠٩٥,٠١٠ | ٤٥,٤٩٨,٥٤٩ | ٤٠,٧٣٥,٨٣٦ | |
المعلومات عن العملاء الرئيسيين
خلال الفترة، شكّل عميلان (٢٠٢٣م: عميلان) أكثر من ١٠٪ من إيرادات المجموعة. فيما يلي أرقام الإيرادات ذات الصلة لهؤلاء العملاء الرئيسيين والذين قد تختلف هويتهم تبعاً للفترة:
| الإيرادات | ||
|---|---|---|
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
| العميل أ | ١,١٦٨,٥٨٧ | ١,١٦٤,٧٢١ |
| العميل ب | ٤٤٩,٩١٦ | ٤٤٧,٤٦٣ |
تتعلق الإيرادات من هؤلاء العملاء بالقطاعات التشغيلية لتحلية المياه الحرارية وتحلية المياه بالتناضح العكسي التي تم التقرير عنها.
يكون مجلس الإدارة مسؤولًا بصورة عامة عن وضع ومتابعة الإطار العام لإدارة المخاطر لدى المجموعة. يقوم مجلس الإدارة بإنشاء لجنة إدارة المخاطر التي تكون مسؤولة عن وضع ومراقبة سياسات إدارة المخاطر في المجموعة. وتقوم اللجنة بتقديم تقارير دورية لمجلس الإدارة حول نتائج هذه الأعمال.
إن أنشطة المجموعة تعرضها إلى عدة مخاطر مالية، وتتضمن هذه المخاطر: مخاطر السوق (بما في ذلك مخاطر العملات، ومخاطر معدلات الفائدة ومخاطر الأسعار الأخرى)، ومخاطر الائتمان ومخاطر السيولة. يركز برنامج إدارة المخاطر العام للمجموعة على عدم إمكانية التنبؤ بأوضاع الأسواق المالية ويسعى إلى التقليل من التأثيرات العكسية المحتملة علـى الأداء المالي للمجموعة. تتم إدارة المخاطر من قبل الإدارة العليا. فيما يلي ملخص بأهم أنواع المخاطر:
٣٧‑١ مخاطر الائتمان
تمثل مخاطر الائتمان عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماته المتعلقة بالأدوات المالية مما يؤدي إلى تكبد الطرف الآخر لخسارة مالية. تقوم المجموعة بإدارة مخاطر الائتمان الخاصة بها والمتعلقة بالعملاء وذلك بوضع سقف ائتمان لكل عميل، ومراقبة الذمم المدينة القائمة.
يبين الجدول التالي الحد الأقصى من تعرض المجموعة لمخاطر الائتمان لمكونات قائمة المركز المالي الموحدة.
| إيضاح | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|---|
| الأرصدة لدى البنوك | ١٢,١٣ | ٤,٠٨٢,٣٨١ | ٥,٩٥٧,٩٧١ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | ٢٢ | ١,٣٥٤,٧١١ | ٨٤٣,٠٨٠ |
| صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي | ٨ | ١١,١٢٥,٠٠١ | ١١,٨١٨,٨٩٢ |
| الذمم المدينة التجارية | ١١ | ٢,٣١٣,٢٠٠ | ١,٦٩٢,٨٥١ |
| المستحق من الأطراف ذات العلاقة | ٢٣ | ١,٩٥٢,٢٢٦ | ١,٣٥٦,٢٤٧ |
| ذمم التأمين المدينة | ١١,٢ | ٣٤٥,٨٥٩ | ٣٢٥,٢٠٦ |
| الموجودات المالية الأخرى | ٥٨,٤٩٤ | ٤٠,٩٤٦ | |
| ٢١,٢٣١,٨٧٢ | ٢٢,٠٣٥,١٩٣ |
الأرصدة لدى البنوك
تعتبر مخاطر الائتمان المتعلقة بالأرصدة لدى البنوك محدودة حيث يتم الاحتفاظ بها بشكل رئيسي لدى بنوك ذات تصنيف ائتماني جيد يتراوح من ‑BBB فأعلى.
صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي
تتمثل ذمم مديني عقود الإيجار التمويلي في الذمم المدينة للشركات التابعة للمجموعة في المغرب والمملكة العربية السعودية من المشتري وفقًا لاتفاقيات شراء الطاقة أو المياه. إن مخاطر الائتمان المرتبطة بذمم مديني عقود الإيجار التمويلي محدودة نظرًا لقوة خطاب الدعم الحكومي أو الضمان الحكومي أو التصنيف الائتماني المناسب للمشتري الذي يتراوح من BB+ فأعلى.
الذمم المدينة التجارية
يتأثر تعرض المجموعة لمخاطر الائتمان على الذمم المدينة التجارية بصورة رئيسية بالخصائص الفردية لكل عميل. وفيما يلي تركزات مخاطر الائتمان في مناطق جغرافية مختلفة:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| المملكة العربية السعودية | ١,١٣٥,٠٠٥ | ٤٠٩,٨٧٠ |
| الإمارات العربية المتحدة ودول أخرى | ٦٩٦,١٧٨ | ٧٦٨,٧٢٣ |
| المغرب (مغطاة بموجب خطاب دعم حكومي) | ٢٦٩,٦٨٩ | ٣٣١,٢٠٨ |
| المملكة الأردنية الهاشمية (مغطاة بموجب ضمان حكومي) | ٩٩,٣٧٢ | ١٦٨,٣٥٦ |
| سلطنة عُمان (مغطاة بموجب ضمان حكومي) | ٩٩,٢٦٢ | ١٤,٦٩٤ |
| أخرى | ١٣,٦٩٤ | ‑ |
| ٢,٣١٣,٢٠٠ | ١,٦٩٢,٨٥١ |
إن العملاء في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة ودول أخرى يتعاملون مع المجموعة منذ عدة سنوات ولم تتكبد المجموعة سابقاً أي عمليات شطب جوهرية من هؤلاء العملاء، لذلك يتم تقييم الأرصدة المستحقة منهم بأنها ذات جودة ائتمانية عالية ومخاطر ائتمان محدودة.
كما في تاريخ التقرير، كانت أعمار الذمم المدينة التجارية غير منخفضة القيمة كما يلي:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| ليست متأخرة السداد وليست منخفضة القيمة | ٢٤٨,٣٣٩ | ٣١٧,٨٤١ |
| متأخرة السداد من ١‑٩٠ يوماً | ١,٤٣٥,٠٩٢ | ٥٣٨,٧١١ |
| متأخرة السداد من ٩١‑١٨٠ يوماً | ١٩,٩١٩ | ٧٤,٠٨٧ |
| متأخرة السداد من ١٨١‑٣٦٠ يوماً | ٣٧,٦٠٤ | ٣٢٨,٩٨٨ |
| أكثر من ٣٦٠ يوماً | ٥٧٢,٢٤٦ | ٤٣٣,٢٢٤ |
| ٢,٣١٣,٢٠٠ | ١,٦٩٢,٨٥١ |
تعتبر المجموعة أن الذمم المدينة التجارية متعثرة السداد عندما:
- يكون هناك احتمال بعدم قيام المدين بسداد التزاماته الائتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة باللجوء إلى إجراءات مثل تحصيل الضمان (إذا كانت المجموعة تحتفظ به)؛ أو
- تكون الذمم المدينة التجارية مستحقة لأكثر من سنتين بعد تحقيق تاريخ التشغيل التجاري النهائي للمشروع.
ترى الإدارة أن المبالغ التي لم تتعرض لانخفاض في قيمتها والمتأخرة لأكثر من ٩٠ يوماً ما تزال قابلة للتحصيل بالكامل استنادًا إلى الخبرة السابقة. بالإضافة إلى ذلك، يتضمن نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة على تحليل شامل للمخاطر الائتمانية، بما في ذلك التصنيفات الائتمانية للعملاء إذا كانت متاحة. وبالتالي، فإن مخصص الانخفاض في القيمة يأخذ بعين الاعتبار ويعكس احتمالية التعثر وفقدان التأثير الافتراضي لهذه الذمم المدينة.
فيما يلي بيان بالحركة في مخصص الانخفاض في القيمة فيما يخص الذمم المدينة التجارية خلال السنة:
| ٢٠٢٤م | ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| الرصيد الافتتاحي في ١ يناير | ١٤٤,٥١٣ | ٨٦,٢٠٤ |
| مخصص الانخفاض في القيمة | ١٤٧,٠٥٤ | ٥٨,٣٠٩ |
| الرصيد الختامي في ٣١ ديسمبر | ٢٩١,٥٦٧ | ١٤٤,٥١٣ |
المشتقات المالية
تم تصنيف المشتقات المالية كأدوات تحوط، وتعكس التغير الإيجابي في القيمة العادلة لعقود صرف العملات الأجنبية الآجلة ("الآجلة") وعقود مقايضات معدلات الفائدة. يتم إبرام هذه العقود مع بنوك أو مؤسسات مالية ذات تصنيف ائتماني جيد، وبالتالي، فمن المتوقع أن تكون مخاطر الائتمان منخفضة.
ذمم التأمين المدينة
يمثل هذا البند المبالغ القابلة للاسترداد من شركات إعادة التأمين. يتم تقدير المبالغ القابلة للاسترداد من شركات إعادة التامين بطريقة مماثلة لمخصص المطالبات المطالبة أو المطالبات التي تم تسويتها المتعلقة بوثائق التأمين الصادرة عن شركات إعادة التامين ووفقاً لعقد إعادة التأمين ذو الصلة.
على غرار شركات إعادة التأمين الأخرى، من أجل تقليل التعرض المالي الناتج عن مطالبات إعادة التأمين الكبيرة، تقوم شركة أكوا باور لإعادة التأمين المحدودة ("أكوا‑ري"، وهي شركة تابعة مملوكة نسبة بالكامل للمجموعة) خلال السياق الاعتيادي للأعمال بإبرام ترتيبات مع الأطراف الأخرى لأغراض إعادة التأمين. تتيح ترتيبات إعادة التأمين هذه تنويعًا أكبر للأعمال، وتسمح للإدارة بالتحكم في التعرض للخسائر المحتملة الناتجة عن المخاطر الكبيرة، وتوفر قدرة إضافية على النمو. تتم إعادة التأمين بموجب ترتيبات اختيارية. بين ٣١ يوليو ٢٠١٩م و ٣٠ يوليو ٢٠٢٠م، احتفظت أكوا باور بأحد عناصر المخاطر في برنامج إعادة التأمين على الممتلكات بحد أقصى ١,٥ مليون دولار أمريكي لكل مشروع ولكل حدث وبشكل إجمالي لفترة البوليصة ذات الصلة لبعض المشاريع.
اعتباراً من ٣١ يوليو ٢٠٢١م، احتفظت شركة أكوا ري بالمخاطر المتعلقة في بعض برامج إعادة التأمين (برنامج الممتلكات التشغيلية)، بإجمالي أقصى تعرض مجمع يصل إلى ٣٧,٥ مليون ريال سعودي خلال فترة بوليصة التأمين حتى ٣٠ يوليو ٢٠٢٢م، وبحد فرعي يبلغ ٩,٤ مليون ريال سعودي لكل حادث أو مطالبة.
واعتباراً من ٣١ يوليو ٢٠٢٢م، أزداد إجمالي الحد الأقصى للتعرض المجمع على برنامج الممتلكات التشغيلية ليصل إلى ٦١,٩ مليون ريال سعودي والذي يمثل ٢٧,٥٪ من مبلغ ٦٠,٠ مليون دولار أمريكي لفترة ١٨ شهراً حتى ٣١ يناير ٢٠٢٤م، وبحد فرعي يبلغ ١٠,٣ مليون ريال سعودي (٢٧,٥٪ من مبلغ ١٠,٠ مليون دولار أمريكي) لكل حادث أو مطالبة.
تقوم شركة أكوا ري، لتقليل تعرضها لخسائر جوهرية نتيجة إفلاس شركات إعادة التأمين، بتقييم الوضع المالي لشركات إعادة التأمين لديها. تتعامل شركة أكوا ري فقط مع شركات إعادة التأمين ذات الحد الأدنى من وكالة ستاندرد آند بورز (‑A) أو ما يعادلها من وكالات التصنيف الائتمانية الأخرى.
المستحق من الأطراف ذات العلاقة والموجودات المالية الأخرى
إن مخاطر الائتمان المتعلقة بأرصدة الأطراف ذات العلاقة محدودة نظراً لاستقلالية المركز المالي للأطراف ذات العلاقة. إن مخاطر الائتمان المتعلقة بالموجودات المالية الأخرى لا تعتبر جوهرية وتتوقع المجموعة استردادها بالكامل بقيمها الدفترية المسجلة.
التركز الائتماني
لم تحدد الإدارة أي تركيزات هامة للمخاطر الائتمانية في تاريخ قائمة المركز المالي بخلاف ما هو مفصح عنه.
٣٧‑٢ مخاطر السيولة
إن مخاطر السيولة هي مخاطر أن تواجه منشأة ما صعوبات في تأمين السيولة اللازمة لمقابلة الالتزامات المتعلقة بالأدوات المالية. قد تنتج مخاطر السيولة عن عدم القدرة على بيع أحد الموجودات المالية بسرعة وبقيمة تقارب قيمته العادلة. إن منهج المجموعة في إدارة السيولة هو التأكد، قدر المستطاع، من توفر السيولة الكافية للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها، في ظل الظروف العادية والظروف الحرجة، دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة المجموعة للخطر. وعليه، تتأكد المجموعة من توفر تسهيلات بنكية كافية دائماً.
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م، كان لدى المجموعة مبلغ ٢,٠٦١,٠ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م: ٢,٠٦١,٠ مليون ريال سعودي) متبقي غير مسحوب من تسهيل مرابحة شركات متجدد وتسهيلات شركات متجددة أخرى.
فيما يلي بيان بالاستحقاقات التعاقدية المتبقية للمطلوبات المالية في تاريخ التقرير. المبالغ بالمجمل ولم يتم خصمها وتتضمن مدفوعات فوائد تعاقدية:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | القيمة الدفترية | الإجمالي | دون تاريخ استحقاق محدد | التدفقات النقدية التعاقدية | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ٠ ‑ ١٢ شهراً | ١‑٥ سنوات | أكثر من ٥ سنوات | ||||
| المطلوبات المالية غير المشتقة | ||||||
| التسهيلات قصيرة الأجل | ٣١٧,٠٥٤ | ٣٣٢,٠٨٢ | ‑ | ٣٣٢,٠٨٢ | ‑ | ‑ |
| التمويل لأجل والتسهيلات التمويلية | ٢٥,٩٥٧,٩٧١ | ٣٤,٤٦٧,٢٦٤ | ‑ | ٣,٢٨٤,٧٧٣ | ١٦,٤١٩,٧٨٩ | ١٤,٧٦٢,٧٠٢ |
| المستحق للأطراف ذات العلاقة | ٩٦٩,٦٥٢ | ١,٠٧١,٥٨٣ | ٧٩,٧٥٠ | ٧,٤٩٧ | ٨٣,٣٣٦ | ٩٠١,٠٠٠ |
| المطلوبات المالية الأخرى | ٣,١٢٤,١٨٩ | ٣,١٢٤,١٨٩ | ٣,١٢٤,١٨٩ | ‑ | ‑ | ‑ |
| ٣٠,٣٦٨,٨٦٦ | ٣٨,٩٩٥,١١٨ | ٣,٢٠٣,٩٣٩ | ٣,٦٢٤,٣٥٢ | ١٦,٥٠٣,١٢٥ | ١٥,٦٦٣,٧٠٢ | |
| المطلوبات المالية المشتقة | ||||||
| مقايضات أسعار الفائدة والعقود الآجلة للعملات المستخدمة للتحوط | ١٨١,٧٥٣ | ٢٢٠,٤٣٣ | ‑ | ٧٢,٣٩٤ | ١٠٢,٨٠٠ | ٤٥,٢٣٩ |
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||||
| المطلوبات المالية غير المشتقة | ||||||
| التسهيلات قصيرة الأجل | ٣١٦,٨٧٦ | ٣٣٤,٥١٠ | ‑ | ٣٣٤,٥١٠ | ‑ | ‑ |
| التمويل لأجل والتسهيلات التمويلية | ٢٥,١٦٣,٠١٠ | ٣٧,١٦٢,٢٤٣ | ‑ | ٢,٧٣٠,٤٧٥ | ١٧,٢٠٠,١٠٢ | ١٧,٢٣١,٦٦٦ |
| المستحق للأطراف ذات العلاقة | ٩٣٤,٠٩٥ | ١,٠٧٦,٧٦٤ | ٣٤,٩٦٨ | ٥٢,٠٩٥ | ٨٨,٧٠١ | ٩٠١,٠٠٠ |
| المطلوبات المالية الأخرى | ٢,٨٥٨,٨٣٧ | ٢,٨٥٨,٨٣٧ | ٢,٨٥٨,٨٣٧ | ‑ | ‑ | ‑ |
| ٢٩,٢٧٢,٨١٨ | ٤١,٤٣٢,٣٥٤ | ٢,٨٩٣,٨٠٥ | ٣,١١٧,٠٨٠ | ١٧,٢٨٨,٨٠٣ | ١٨,١٣٢,٦٦٦ | |
| المطلوبات المالية المشتقة | ||||||
| مقايضات أسعار الفائدة والعقود الآجلة للعملات المستخدمة للتحوط | ٦٢,٩٠٨ | ٩٥,٤٧٥ | ‑ | (٥٥,٢٧٦) | ٩٠٤,٤٥٣ | (٧٥٣,٧٠٢) |
إن التدفقات النقدية المتعلقة بالمشتقات المالية المفصح عنها في الجدول أعلاه تمثل التدفقات النقدية غير المخصومة التعاقدية المتعلقة بالمطلوبات المالية المشتقة المحتفظ بها لأغراض إدارة المخاطر والتي لا يتم إغلاقها عادة قبل تاريخ الاستحقاق التعاقدي. إن دفعات الفائدة بشأن القروض المرتبطة بمعدلات فائدة متغيرة المدرجة في الجدول أعلاه تعكس معدلات الفائدة الآجلة السائدة في السوق في تاريخ التقرير وقد تتغير هذه المبالغ بتغير معدلات الفائدة السائدة في السوق.
التغييرات في المطلوبات الناتجة عن الأنشطة التمويلية
يمكن تقسيم التغييرات في المطلوبات الناتجة عن الأنشطة التمويلية كما يلي:
| كما في ١ يناير | التدفقات النقدية | خسارة صرف العملات الأجنبية/ إلغاء الفائدة | التوقف عن التوحيد بسبب فقدان السيطرة | المحتفظ بها لغرض البيع | الحركات الأخرى | كما في ٣١ ديسمبر | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ٢٠٢٤م | |||||||
| التمويل والتسهيلات التمويلية | ٢٥,٤٧٩,٨٨٦ | ١,١٣٦,٧٩٠ | ٢٠٦,٠٧٢ | (٨٢٤,٩٧٢) | ‑ | ٢٧٧,٢٤٩ | ٢٦,٢٧٥,٠٢٥ |
| توزيعات الأرباح المستحقة | ٧١٢ | (٤٥٠,٣٠٧) | ‑ | ‑ | ‑ | ٤٩٥,٣٩٨ | ٤٥,٨٠٣ |
| المستحق للأطراف ذات العلاقة | ٨٥٤,٩٣٨ | ‑ | ٣٤,٢٥١ | ‑ | ‑ | ٧١٣ | ٨٨٩,٩٠٢ |
| المطلوبات المالية الأخرى | ٢٤٢,٤١٠ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٢٣٩,٦٥٠) | ٢,٧٦٠ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | ٦٢,٩٠٨ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ١١٨,٨٤٥ | ١٨١,٧٥٣ |
| ٢٠٢٣م | |||||||
| التمويل والتسهيلات التمويلية | ٢٣,٦٤٧,٦٣٤ | ٥,٨٥٧,٢١٦ | ١٩٤,٢٨١ | (١,٦٧٥,٧٢٢) | (٢,٥٤٣,٥٢٣) | ‑ | ٢٥,٤٧٩,٨٨٦ |
| توزيعات الأرباح المستحقة | ١,٠٨٧ | (٧٠٥,٩٩٢) | ‑ | ‑ | ‑ | ٧٠٥,٦١٧ | ٧١٢ |
| المستحق للأطراف ذات العلاقة | ٨٦٢,٨٨٧ | ‑ | ٣٢,٧٩٤ | ‑ | ‑ | (٤٠,٧٤٣) | ٨٥٤,٩٣٨ |
| المطلوبات المالية الأخرى | ٣١٠,٨٩٩ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (٦٨,٤٨٩) | ٢٤٢,٤١٠ |
| القيمة العادلة للمشتقات المالية | ١,٦٦٩ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ٦١,٢٣٩ | ٦٢,٩٠٨ |
٣٧‑٣ مخاطر السوق
تتمثل مخاطر السوق في مخاطر تأثير التغيرات في أسعار السوق، مثل معدلات تحويل العملات الأجنبية ومعدلات الفائدة على ربح المجموعة أو تدفقاتها النقدية. وبقدر حصول شركات المشاريع الموحدة ضمن المجموعة على حماية بشأن التقلبات في أسعار الصرف ومعدلا الفائدة ضمن اتفاقيات شراء الطاقة والمياه وذلك لأن التعريفات عادة ما تكون مقومة بالعملات الوظيفية. يتمحور الهدف من إدارة مخاطر السوق في إدارة ومراقبة التعرض لمخاطر السوق ضمن الحدود المقبولة مع تحقيق العائد الأمثل.
وتستخدم المجموعة المشتقات لإدارة مخاطر السوق. ويتم تنفيذ جميع هذه المعاملات وفقاً لسياسات وممارسات المجموعة. وعادة ما تسعى المجموعة لتطبيق محاسبة التحوط لإدارة التقلبات في الربح أو الخسارة.
مخاطر العملات الأجنبية
تتعرض المجموعة لمخاطر العملات بالقدر الذي يوجد فيه عدم مطابقة بين العملات التي تدرج بها المبيعات والمشتريات والقروض والعملات الوظيفية الخاصة بالشركات ضمن المجموعة. وبما أن معظم المعاملات مقومة بالدولار الأمريكي، فإن مخاطر العملات تعتبر محدودة لأن سعر الصرف بين الدولار الأمريكي والعملة الوظيفية المعنية عادة ما يكون مربوط بها. تنشأ مخاطر العملات بشكل رئيسي من بعض الإيرادات والقروض المقومة باليورو والدرهم المغربي والدولار الأمريكي والين الياباني، حيث تختلف العملة الوظيفية عن عملة الأداة المالية، وهي أيضاً غير مربوطة بها. تقوم المجموعة بالتحوط من بعض التعرضات لمخاطر العملات الأجنبية من خلال استراتيجيات تحوط المخاطر، بما في ذلك استخدام الأدوات المالية المشتقة.
تواجه بعض الشركات التابعة للمجموعة والمشروعات المشتركة في مصر مخاطر تحويل العملة المحلية (الجنيه المصري) إلى الدولار الأمريكي بسبب القيود المحلية. ومع ذلك القيود ليس لها أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
فيما يلي البيانات الكمية المتعلقة بتعرض المجموعة لمخاطر عملات جوهرية:
| بما يعادل آلاف الريالات السعودية | اليورو | الدرهم المغربي | الراند الجنوب أفريقي | الين الياباني |
|---|---|---|---|---|
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ||||
| القروض والمطلوبات المالية الأخرى | ٢,٧٠٢,٤٥٤ | ١,٩٠١,٦٧٥ | ٤٩٩,٤٤٦ | ١٨,٧٧٨ |
| صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي | (٢,٧٩٩,٠٨٥) | (٢,١٤٧,٣٧٦) | ‑ | ‑ |
| صافي المركز | (٩٦,٦٣١) | (٢٤٥,٧٠١) | ٤٩٩,٤٤٦ | ١٨,٧٧٨ |
| صافي التعرض | (٩٦,٦٣١) | (٢٤٥,٧٠١) | ٤٩٩,٤٤٦ | ١٨,٧٧٨ |
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||
| القروض والمطلوبات المالية الأخرى | ٣,٠١٠,٩٥٨ | ١,٨٣٨,٨١٠ | ٤٢٩,١٢٦ | ٣٨,٣٦٧ |
| صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي | (٣,١١١,٥٣٧) | (٢,٤٢٠,٠٤٦) | ‑ | ‑ |
| صافي المركز | (١٠٠,٥٧٩) | (٥٨١,٢٣٦) | ٤٢٩,١٢٦ | ٣٨,٣٦٧ |
| صافي التعرض | (١٠٠,٥٧٩) | (٥٨١,٢٣٦) | ٤٢٩,١٢٦ | ٣٨,٣٦٧ |
تحليل الحساسية
قد يؤثر الارتفاع (الانخفاض) المحتمل بصورة معقولة في العملات المعنية مقابل الريال السعودي، ما لم ينص على خلاف ذلك في ٣١ ديسمبر، على قياس الأدوات المالية المقومة بعملة أجنبية، كما يؤثر على الربح أو الخسارة كما هو موضح أدناه. إن هذا التحليل يفترض بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة وتحديداً معدلات الفائدة والضريبة، تظل ثابتة وتتجاهل أي أثر للتنبؤات والمشتريات المتوقعة.
| التأثير ‑ (الربح) أو الخسارة | التأثير ‑ الدخل الشامل الآخر | |||
|---|---|---|---|---|
| الارتفاع | الانخفاض | الارتفاع | الانخفاض | |
| للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ||||
| اليورو (التغير بواقع ٥٪) | (٤,٨٣٢) | ٤,٨٣٢ | ‑ | ‑ |
| الدرهم المغربي (التغير بواقع ٥٪) | (١٢,٢٨٥) | ١٢,٢٨٥ | ‑ | ‑ |
| الين الياباني (التغير بواقع ٥٪) | ٩٣٩ | (٩٣٩) | ‑ | ‑ |
| الراند الجنوب أفريقي (التغير بواقع ٥٪) | ‑ | ‑ | ٢٤,٩٧٢ | (٢٤,٩٧٢) |
| للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||
| اليورو (التغير بواقع ٥٪) | (٥,٠٢٩) | ٥,٠٢٩ | ‑ | ‑ |
| الدرهم المغربي (التغير بواقع ٥٪) | (٢٩,٠٦٢) | ٢٩,٠٦٢ | ‑ | ‑ |
| الين الياباني (التغير بواقع ٥٪) | ١,٩١٨ | (١,٩١٨) | ‑ | ‑ |
| الراند الجنوب أفريقي (التغير بواقع ٥٪) | ‑ | ‑ | ٢١,٤٥٦ | (٢١,٤٥٦) |
مخاطر معدلات الفائدة:
مخاطر معدلات الفائدة تمثل المخاطر الناجمة عن تذبذب القيمة العادلة للأدوات المالية بسبب التغيرات في معدلات الفائدة السائدة في السوق. تتعرض المجموعة لمخاطر معدلات الفائدة بشأن التدفقات النقدية المستقبلية للموجودات والمطلوبات لديها التي تحمل فائدة، بما في ذلك الودائع البنكية وذمم مديني عقود الإيجار التمويلي والسحوبات على المكشوف من البنوك والقروض لأجل والمبالغ المستحقة من/إلى الأطراف ذات العلاقة. تقوم المجموعة بالتحوط من مخاطر حساسية معدلات الفائدة طويلة الأجل من خلال استراتيجيات تحوط المخاطر، بما في ذلك استخدام الأدوات المالية المشتقة ومراقبة معدلات الفائدة السائدة في السوق بصورة منتظمة.
وفيما يلي سجل معدلات الفائدة على القروض طويلة الأجل والتسهيلات التمويلية الخاصة بالمجموعة التي تحمل فائدة:
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |
|---|---|---|
| المطلوبات المالية | ||
| ذات المعدل الثابت | ١٠,٠١١,٩٠٨ | ١٠,٨٩١,١٢٥ |
| ذات المعدل المتغير | ١٥,٩٤٦,٠٦٤ | ١٤,٢٧١,٨٨٥ |
تستخدم المجموعة الديون وأسهم حقوق الملكية لتمويل المشروعات ذات رأس المال المكثف، مع كون جزء كبير من ديونها دون حق الرجوع. تدير المجموعة بفاعلية التعرض لمعدلات الفائدة المتغيرة من خلال التحوط، مع اتباع سياسة إبقاء التعرض غير متحوط بنسبة تقل عن ٣٠٪.
لا تقوم المجموعة بالمحاسبة عن الموجودات المالية أو المطلوبات المالية ذات المعدلات الثابتة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. وبالتالي، وفي حالة الأدوات المالية ذات المعدلات الثابتة، فإن أي تغير يطرأ على معدلات الفائدة في تاريخ التقرير لن يؤثر على الربح أو الخسارة.
وفي حالة الأدوات المالية ذات معدلات الفائدة المتغيرة، فإن التغير المحتمل المعقول لـ ١٠٠ نقطة أساس في معدلات الفائدة في تاريخ التقرير سيزيد (سينقص) حقوق الملكية والربح والخسارة بالمبالغ الظاهرة أدناه (قبل الضريبة). إن هذا التحليل يفترض بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة وتحديداً مخاطر تحويل العملات الأجنبية.
| الربح أو الخسارة | حقوق الملكية | |||
|---|---|---|---|---|
| + ١٠٠ نقطة أساس | ١٠٠ نقطة أساس | + ١٠٠ نقطة أساس | ١٠٠ نقطة أساس | |
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | ||||
| المطلوبات المالية ذات المعدلات المتغيرة | (١٥٩,٤٦١) | ١٥٩,٤٦١ | (١٥٩,٤٦١) | ١٥٩,٤٦١ |
| مقايضة معدلات الفائدة | ١١٢,٤٥٠ | (١١٢,٤٥٠) | ١١٧,٨٠٩ | (١١٧,٨٠٩) |
| صافي التأثير | (٤٧,٠١١) | ٤٧,٠١١ | (٤١,٦٥٢) | ٤١,٦٥٢ |
| ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | ||||
| المطلوبات المالية ذات المعدلات المتغيرة | (١٤٢,٧١٩) | ١٤٢,٧١٩ | (١٤٢,٧١٩) | ١٤٢,٧١٩ |
| مقايضة معدلات الفائدة | ٩١,٨٧٤ | (٩١,٨٧٤) | ٩٢,٣٩٠ | (٩٢,٣٩٠) |
| صافي التأثير | (٥٠,٨٤٥) | ٥٠,٨٤٥ | (٥٠,٣٢٩) | ٥٠,٣٢٩ |
تقوم المجموعة بتعديل توثيق التحوط الرسمية بحلول نهاية فترة التقرير، والتي يتم خلالها إجراء تغيير يتطلبه تصحيح إيبور على المخاطر التي يتم التحوط لها أو البند المتحوط له أو أداة التحوط. ولا تشكّل هذه التعديلات في توثيق التحوط الرسمية عدم استمرار لعلاقة التحوط أو تخصيص علاقة تحوط جديدة. لم ينتج عن التعديلات أي عدم فاعلية للتحوط.
عندما يتم تغيير تصحيح المؤشر المرجعي لمعدل الفائدة، والذي تُبنى عليه التدفقات النقدية المستقبلية المتحوط لها، وفقاً لتصحيح إيبور، فإن المجموعة، لأهداف تحديد ما إذا كان يتوقع حدوث التدفقات النقدية المستقبلية المتحوط لها، عليها أن تعتبر أن الاحتياطي المتحوط له والمثبت في الدخل الشامل الآخر لعلاقة التحوط المعنية يقوم على مؤشر مرجعي بديل، والذي ستُبنى عليه التدفقات النقدية المتحوط لها.
القيمة العادلة هي القيمة التي سيتم استلامها مقابل بيع أصل ما أو دفعها مقابل تحويل التزام ما بموجب معاملة منتظمة تتم بين المشاركين في السوق في تاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الأصل أو تحويل الالتزام ستتم إما:
- في السوق الرئيسية للأصل أو الالتزام، أو
- في أفضل سوق مناسبة للأصل أو الالتزام في غياب سوق رئيسية.
يجب أن تكون السوق الرئيسية أو السوق الأكثر تفضيلاً متاحة للمجموعة.
يتم قياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام باستخدام الافتراضات التي يستخدمها المشاركون في السوق عند تسعير الأصل أو الالتزام على افتراض أن المشاركين يتصرفون لمصلحتهم الاقتصادية.
وعند قياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام، تستخدم المجموعة بيانات السوق القابلة للملاحظة قدر الإمكان. يتم تصنيف القيم العادلة إلى مستويات مختلفة في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة بناءً على المدخلات المستخدمة في طرق التقييم كما يلي:
- المستوى ١: الأسعار المدرجة (غير المعدلة) في السوق المالية النشطة لموجودات ومطلوبات مماثلة.
- المستوى ٢: مدخلات بخلاف الأسعار المدرجة المشمولة في المستوى ١ القابلة للملاحظة للأصل أو الالتزام بصورة مباشرة (الأسعار) أو بصورة غير مباشرة (المشتقة من الأسعار).
- المستوى ٣: مدخلات الموجودات أو المطلوبات التي لا تعتمد على بيانات السوق الملاحظة (المدخلات غير القابلة للملاحظة).
يعرض الجدول أدناه القيم الدفترية والقيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية بما في ذلك مستوياتهم في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة. ولا تتضمن معلومات القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي لا يتم قياسها بالقيمة العادلة إذا كانت القيمة الدفترية تقارب القيمة العادلة بصورة معقولة.
| القيمة العادلة | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| القيمة الدفترية | المستوى ١ | المستوى ٢ | المستوى ٣ | الإجمالي | |
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤م | |||||
| (الموجودات) / المطلوبات المالية | |||||
| القيمة العادلة للمشتقات المستخدمة للتحوط | (١,١٧٢,٩٥٩) | ‑ | (١,١٧٢,٩٥٩) | ‑ | (١,١٧٢,٩٥٩) |
| القروض طويلة الأجل والتسهيلات التمويلية | ٢٥,٩٥٧,٩٧١ | ١,٤٦٦,٧٧٥ | ٢٤,٥١٢,٤٧٠ | ‑ | ٢٥,٩٧٩,٢٤٥ |
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣م | |||||
| المطلوبات المالية | |||||
| القيمة العادلة للمشتقات المستخدمة للتحوط | (٧٨٠,١٧٢) | ‑ | (٧٨٠,١٧٢) | ‑ | (٧٨٠,١٧٢) |
| القروض طويلة الأجل والتسهيلات التمويلية | ٢٥,١٦٣,٠١٠ | ١,٥٠٨,٦٩٧ | ٢٣,٦٣٥,٢٠٦ | ‑ | ٢٥,١٤٣,٩٠٣ |
طرق التقييم والمدخلات غير القابلة للملاحظة الهامة
تم إجراء تقييم للقيم العادلة للأدوات المالية الأخرى على أنها تقارب القيم الدفترية بسبب إعادة التسعير المتكررة أو طبيعتها قصيرة الأجل. ترى الإدارة أن القيمة العادلة لصافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي معادل تقريبًا لقيمته الدفترية لأنَّ عقود الإيجار تتعلق بالطبيعة المتخصصة للموجودات، حيث أنَّ القيمة الدفترية لصافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي قريبة من قيمتها العادلة.
| النوع | أسلوب التقييم | المدخلات غير القابلة للملاحظة الهامة | العلاقة بين المدخلات الهامة غير القابلة للملاحظة وقياس القيمة العادلة |
|---|---|---|---|
| المشتقات المستخدمة للتحوط القروض البنكية | التدفقات النقدية المخصومة: يأخذ نموذج التقييم في الاعتبار أن القيمة الحالية للدفعات المتوقعة أو المقبوضات المخصومة باستخدام معدل الخصم المعدل بالمخاطر أو معدل الخصم السائد في السوق المطبق على أحدث معاملة قابلة للمقارنة. | لا ينطبق | لا ينطبق |
بعد نهاية السنة، أبرمت أو تفاوضت المجموعة بشأن عدة اتفاقيات تبعًا لطبيعة أعمالها. لا تتوقع الإدارة أن تكون لهذه الاتفاقيات أي تأثير جوهري على النتائج الموحدة للمجموعة ومركزها المالي كما في تاريخ التقرير.
تم إعادة تصنيف بعض أرقام المقارنة للسنة السابقة لتتماشى مع طريقة العرض في السنة الحالية. فيما يلي ملخص لعمليات إعادة التصنيف والتعديلات:
- إعادة التصنيف من العمليات غير المستمرة إلى العمليات المستمرة بمبلغ ٢,٩ مليون ريال سعودي.
- إعادة التصنيف من الممتلكات والآلات والمعدات إلى صافي الاستثمار في عقود الإيجار التمويلي بمبلغ ٢٠٢ مليون ريال سعودي.
تم اعتماد هذه القوائم المالية الموحدة والموافقة على إصدارها من قبل مجلس الإدارة في ٢٥ شعبان ١٤٤٦هـ (الموافق ٢٤ فبراير ٢٠٢٥م).